Ægtefæller bliver nødt til at følge deres stats lovgivning for at afgøre, om en bestemt indkomst er separat eller samfundsindkomst. Føderale skattelovgivninger respekterer generelt statslove ved bestemmelse af, om en indtægt er samfundsindkomst, og om ejendommen er fællesskab eller separat ejendom med nogle bemærkelsesværdige undtagelser.
Generelle regler for identifikation af fællesskabsindkomst
Fællesskabsejendomme er ejendomsret, der er erhvervet, mens de er gift og bosat i en lokalsamfundsstat, og ejendommen kan ikke ellers betegnes som særskilt ejendom. Fællesskabsindkomst er den indtægt, der genereres af sådanne fællesskabsejendomme.
Generelle regler for identifikation af særskilt indkomst
Separat ejendom er ejendom, der blev ejet separat før ægteskab, ejendom købt med separate midler eller udvekslet til særskilt ejendom og ejendom, som begge ægtefæller har accepteret at konvertere fra fællesskabsejendomme til at adskille ejendom gennem en lovmæssig spousal aftale (en proces kaldet transmutation).
Separat indkomst er indtægter genereret af en sådan separat ejendom.
Der er særlige regler for kompensationsindkomst og pensionsindkomst.
Løn, løn og selvstændig beskæftigelse indkomst er fællesskabsindkomst
Kompensation i form af lønninger, provisioner og selvstændig beskæftigelse behandles altid som indkomst tilhørende det ægteskabelige samfund.
Hvis ægtefællerne indgiver særskilte føderale selvangivelser, skal hver ægtefælle rapportere halvdelen af den samlede kompensationsindkomst og halvdelen af tilbageholdelsen på denne kompensationsindkomst.
Investeringsindkomst kan være fællesskabsindkomst eller kunne være særskilt indkomst
Renter, udbytte, husleje, kapitalgevinster og andre indtægter fra investeringer kan være samfund eller separat indkomst. Svaret afhænger af karakteren af ejendommen, der genererer indkomsten. Hvis ejendommen er en separat ejendom, er indkomsten, der genereres af den separate ejendom, separat indkomst. Hvis ejendommen er fællesskabsejendom, så vil indkomsten være samfundsindkomst. En ejendom kan være en blanding af separat og fællesskabsejendomme, i hvilket tilfælde indkomsten vil blive tildelt som fællesskabsejendomme i samme forhold som den underliggende ejendom er fællesskabsejendom.
Fællesskabsfastsættelsesregler for pension og pensionsindkomst
Indtægter fra individuelle pensionskonti (IRA) og IRA-baserede planer som SEP-IRA og SIMPLE-IRA er altid særskilt indkomst og tildeles den ægtefælle, der ejer IRA.
Tilsvarende er socialsikringsydelser altid adskilte indkomster og fordelt til den ægtefælle, der modtager ydelserne.
Indtægter fra 401 (k) planer, 403 (b) planer og andre former for pensioner kan være en blanding af særskilte og samfundsmæssige indkomst.
Udlodninger fra en pensionsplan ud over en IRA "vil blive karakteriseret som samfund eller separat indkomst afhængigt af de respektive perioder med deltagelse i pensionen, mens de er gift ... og har bopæl i en fælles ejendomsstat" ( Offentliggørelse 555 , side 5). Du vil udvikle et forhold baseret på tid, der deltager i en pension eller pension.
Hvis du modtager en engangsbeløb fra en pensionsplan, kan du være berettiget til at bruge den valgfrie 10-årige skat beregningsmetode, der tilsidesætter fællesskabsfaktor faktorer. Se publikation 575, pensions- og annuitetsindkomst , og instrukserne for formular 4972 .
Alimony and Community Property
Hvis en ægtefælle betaler alimin eller separat vedligeholdelse til en anden ægtefælle, inden deres skilsmisse bliver afsluttet, er alimonyet skattepligtigt i det omfang udbetalingerne overstiger 50% af ægtefællens påregnede samfundsmæssige indkomst.
Årsagen til dette er, at hver ægtefælle anses for allerede at besidde halvdelen af fællesskabsindkomsten, så overførsler af disse beløb er ikke skattepligtige. Beløb, der overstiger de samlede indkomstfordele, er indkomst til den modtagende ægtefælle og fradragsberettiget til den betalende ægtefælle. (Se side 5 og 6 i publikation 555.)
Indkomst fra separat ejendom er undertiden fællesskabsindkomst
I Idaho, Louisiana, Wisconsin og Texas er indtægter, der genereres af separat ejendom, stadig betragtet som samfundsindkomst. Så i disse stater er den eneste indkomst, der vil blive klassificeret som særskilt indkomst, distributioner fra en IRA, socialsikringsydelser og alimony.
I modsætning hertil betragtes indkomst fra separat ejendom i Arizona, Nevada, New Mexico og Washington som separat indkomst.