Skattelovgivningen og jobloven eliminerer denne regel, der begynder i 2019
Lov om skattelettelser og arbejdspladser, der blev undertegnet i loven den 22. december 2017, gjorde nogle væsentlige ændringer i alimentatfradrag. Fremskridt, alimony betalinger er ikke længere fradragsberettigede - eller skal modtageren rapportere det som indkomst.
Skatteloven i 2018 giver nyt udtryk for "skatteplanlægning" og skilsmisse
Datoen for din skilsmisse dekret eller aftale er afgørende i henhold til loven om skattelettelser og job.
Hvis du er skilt i 2018, gælder de gamle regler stadig. Men hvis din skilsmisse er endelig den 2. januar 2019, er de ude af vinduet ... medmindre du specifikt ændrer et tidligere dekret eller skilsmisseaftale om at vedtage vilkårene i TCJA. Dette ville kræve samtykke fra begge ægtefæller.
Du vil måske gøre dit bedste for at pakke op i årets ende-specifikt den 31. december 2018 - hvis du går gennem skilsmisseforhandlinger, og det ser ud til at du sandsynligvis vil ende med at betale alimoni. Den flip side er, at du vil være meget bedre, hvis proceduren trækker ud ud over det første år, hvis du sandsynligvis vil modtage alimoni,
Tal om skatteplanlægning.
Rapportering Alimony, du har modtaget
Forudsat at din skilsmisse er endelig inden udgangen af 2018, forbliver reglerne for indberetning af indkomsten uændret i forhold til tidligere år.
Du skal indtaste den fulde mængde af alimony du modtog for året på linje 11 i Form 1040 .
Skattelovgivningen omfatter, hvad der undertiden kaldes "separat vedligeholdelse" -indtægt, der modtages, hvis du er lovligt adskilt, men ikke teknisk skilt. Det omfatter ikke betalinger, der modtages i henhold til en midlertidig supportordre, der kan være på plads, mens din skilsmisse er under behandling.
Du behøver ikke at rapportere beløb, du modtager til børnebidrag.
Børnesupport betragtes som en ikke skattepligtig begivenhed. Det er ikke rapporteret om din føderale selvangivelse, og den forælder, der betaler det, kan ikke gøre krav på det som et skattefradrag.
En undtagelse til reglen
Hvis din ex ikke kræver et fradrag for alimentet eller separat vedligeholdelse, der er betalt til dig, behøver du ikke at rapportere det som indkomst. IRS ønsker bare, at nogen skal betale skat på disse penge. Hvis din tidligere ægtefælle ikke gør det, så skal du. Hvis din ex gør det med i hans skattepligtige indkomst, er du sparsom fra at hævde det som indtægt.
Ellers bidrager din alimentation til din samlede skattepligtige indkomst ... i hvert fald gennem 2018. Derefter siger kongressen, at du kan acceptere det skattefrit. Disse penge bliver skattepligtige over for den person, der tjente det i første omgang - din ex.
Rapportering Alimony Du har betalt
Hvis du har betalt aliment eller separat vedligeholdelse til din tidligere ægtefælle, skal du rapportere det samlede beløb på linje 31 (a) i Formular 1040, og indtast derefter din tidligere ægtefælles Social Security nummer på linje 31 (b). Bare rolig, hvis han eller hun ikke vil give det til dig, og du kan ikke finde det på tidligere års fælles returnerede afkast. Du kan meddele IRS af problemet, og din ex kan blive opkrævet med en $ 50 straf for ikke at levere det til dig.
Du kan kræve aliment betalt som en "over linjens" fradrag på side 1 af Form 1040, i hvert fald gennem 2018.
Du behøver ikke at specificere dine fradrag for at gøre krav på det. Du kan også kræve både fradragsafdrag og standardfradrag, eller du kan gøre krav på det og specificere andre fradrag.
Krav til fradrag af aliminebetalinger
Det kommer nok ikke så meget af en overraskelse, at fradrag for alimony du har betalt kommer med en hel liste over krav og regler.
- Du kan ikke indgive en fælles selvangivelse med din ægtefælle, forudsat at du kan gøre det, fordi din skilsmisse ikke er endelig endnu.
- Du skal betale aliment i kontanter, som inkluderer checks eller postanvisninger. Hvis du giver ejendom eller et aktiv i stedet for underholdsbidrag, er det ikke fradragsberettiget.
- Betalingen skal modtages af eller på vegne af din ægtefælle eller tidligere ægtefælle, f.eks. Hvis din skilsmisse eller separat vedligeholdelseserklæring siger, at du skal gøre hendes pantbetalinger til hende som en form for alimoni.
- Din skilsmisse dekret, separat vedligeholdelses dekret eller skriftlig separationsaftale kan ikke angive, at betalingen er andet end aliment. Faktisk skal dokumentet klart angive, at det er underholdsbidrag eller separat vedligeholdelse, ikke børnebidrag eller et aspekt af ejendomsafvikling. Børnehjælp og ejendomsafregning betales ikke som alimoni.
- Du og din tidligere ægtefælle kan ikke leve i samme husstand, når du foretager betalinger.
- Du er ikke ansvarlig for at fortsætte med at foretage betalinger efter din tidligere ægtefælles død. Ideelt set skal din skilsmisse dekret eller separat vedligeholdelsesaftale klart angive dette også.
Recapture Rule
Internal Revenue Service forbeholder sig retten til at " genindfange " dine fradrag, hvis det fastslår, at betalingerne faktisk var karakter af ejendomsafvikling eller børnebidrag. Det betyder, at det beløb, du skal fradrage, skal tilføjes tilbage til din skattepligtige indkomst i fremtidige skatteår, hvor den bliver skattepligtig.
Dette kan ske, hvis beløbet for dine betalinger falder betydeligt inden for et eller to år efter din skilsmisse, eller hvis dine aliminebetalinger slutter helt inden for tre år efter din skilsmisse. Det kan også ske, hvis betalingerne ophører, så snart dit yngste barn forlader redenen. IRS vil gennemgå din situation for at afgøre, om betalingerne faktisk var underholdsbidrag eller adskilt vedligeholdelse.
Specielt kan dine betalinger ikke falde med $ 15.000 eller mere i det tredje år i forhold til det, de var i andet år, eller de sidste to års betalinger kan ikke være "væsentligt mindre" end de var i det første år.
Intet dollarbeløb er knyttet til "væsentligt mindre" regel - det er åbent for IRS-fortolkning. Tanken er at forhindre ægtefæller i at camouflerende ejendomsforligelser som alimoni. Fast ejendom bosættelser er ofte afsluttet inden for de første tre år efter skilsmisse.
IRS gør undtagelser for omstændigheder uden for din kontrol, såsom hvis alimin er ændret nedad af retten på grund af en uforudsete finansielle krise.
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre dig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.