Tilbagebetaling af COBRA-præmiebistand på din føderale selvangivelse
Nogle mennesker kan dog ikke være berettiget til subsidieret sygesikring på grund af deres indkomst. I denne artikel diskuterer jeg:
- indkomstbegrænsninger for COBRA-præmiebistanden
- om din COBRA-præmiehjælp er skattepligtig og i så fald hvor meget
- hvordan man beregner eventuel genoptagelse eller tilbagebetaling af den COBRA-præmiehjælp, du modtog,
- hvordan man rapporterer dette på din føderale selvangivelse,
- relevante love, skatteblade og IRS ressourcer.
Indkomstbegrænsninger på COBRA Premium Assistance
Jeg vil gerne tydeliggøre, at tilbagebetaling af US Treasury for COBRA-tilskud er en tilbagekoblingsprocedure. På tidspunktet for at blive afskediget eller have deres timer reduceret, kan folk have kvalificeret til fortsat sygesikring under COBRA. Alle, der kvalificerede sig til videreførelse af deres forsikringsydelser, fik lov til at betale kun 35% af deres præmier. Folk, der vidste for en kendsgerning, at deres indkomst ville være for høj til at kvalificere sig til tilskuddet, kunne have afvist subsidier og valgt at betale 100% af deres præmier.
Mange mennesker vil dog først vide, om deres indkomst ville være stor nok til at være uberettiget til COBRA-præmieassistance. Ser tilbage på det foregående år, kan det blive klart, at en persons indkomst var for høj. Måske fordi de fandt et nyt job eller havde andre indtægtskilder, der ikke var forventet.
I sådanne tilfælde kan enkeltpersoner finde et behov for at tilbagebetale eller genvinde den COBRA-præmiehjælp, de modtog på deres føderale selvangivelse.
For ugifte skattepligtige og for gifte personer, der indgiver særskilt , hvis deres "ændrede justerede bruttoindkomst" er under 125.000 dollars for året, så er COBRA-præmiehjælp, de modtog, fuldstændig skattefri, og der kræves ingen genindfangning. Hvis deres ændrede justerede bruttoindkomst er mellem $ 125.000 og under $ 145.000 for året, skal en del af deres COBRA-præmiebistand i samme år blive tilbagebetalt til statskassen. Hvis deres ændrede justerede bruttoindkomst er $ 145.000 eller mere, skal alt COBRA-tilskuddet betales tilbage.
For giftige skatteydere, der indsender et fælles afkast , er indkomstbegrænsningerne dobbelt de ovennævnte beløb. Under $ 250.000 af indkomst er der ikke behov for COBRA-genindfangning. Mellem $ 250.000 og under $ 290.000, skal nogle af COBRA-tilskud tilbagebetales. Ved indkomst på $ 290.000 eller mere skal alt COBRA-tilskud tilbagebetales.
Ændret justeret bruttoindkomst med henblik på beregning af genoptagelse af COBRA-præmiebistand defineres som den justerede bruttoindkomst, der er vist på dit årlige afkast, med følgende skattelettelser tilbagekøbt: udenlandsk skatteindtægt og indtægt fra Guam, Amerikansk Samoa, Nord Mariana Islands, og Puerto Rico.
Beregning genoptagelse eller tilbagebetaling af COBRA præmie bistand
Internal Revenue Manual giver den mest hurtige forklaring på, hvordan tilbageførselsbeløbet beregnes: "For at bestemme mængden af tillægsafgift skal du dividere mængden af ændret justeret bruttoindtægt over $ 125.000 med $ 20.000, eller mængden over $ 250.000 til $ 40.000 for joint filers. Den procentsats, multipliceret med størrelsen af præmieassistance, er det beløb, der skal tilbagebetales. Arbejdsark F i Pub 502 kan også bruges. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Hvor meget var din COBRA-præmiehjælp? Nå kan du finde ud af det fra din tidligere arbejdsgiver, eller du kan nemt beregne det selv. Da de COBRA forsikringspræmier du betalte blev tilskud, betalte du kun 35% af det samlede beløb. Den føderale regering betalte de øvrige 65%.
Så tag det beløb du betalte og divider med 0,35 for at finde det beløb, der svarer til 100% af dine forsikringspræmier, og multiplicér derefter med 0,65 for at finde det beløb, der blev subsidieret af den føderale regering.
Derefter kan du beregne dit tilbageholdte beløb. Grundlæggende er det beløb, der genindvindes, et forhold mellem din indkomst i forhold til faseoutområdet, og dette forhold multipliceres derefter med mængden af COBRA-præmiebistand for at nå frem til det beløb, der skal betales tilbage til den føderale regering. Du kan bruge "Regneark F", der findes på side 24 i IRS-publikation 502 for at beregne genindvindingsbeløbet.
Rapportering COBRA Recapture på dit skat afkast
Når du har beregnet mængden af din COBRA-præmiebistand, der skal betales tilbage, rapporterer du dette beløb direkte på din Formular 1040. Hvis du forbereder din retur med hånden, skriver du i den stiplede linje ud for Linje 60 i COBRA og det tilbageholdte beløb, og tilføj dette beløb til din samlede skat, der rapporteres på linje 60.
Hvornår skal du rapportere COBRA Recapture
COBRA-præmiehjælp var tilgængelig i op til ni måneder, hvis en person blev ledig eller underbeskæftiget mellem 1. september 2008 og 31. marts 2010. Derfor kunne COBRA recapture ansøge om skatteår 2008, 2009, 2010 og 2011.
Relevante love, skatteblade og IRS ressourcer
Den tilbagetagne bestemmelse for højereindkomstpersoner blev lovgivet som led i American Recovery and Reinvestment Act, specielt i afsnit 3001, litra b). Du kan finde den fulde tekst af denne lov, der begynder på side 351 i pdf-filen for HR 1 .
IRS'en forklarer COBRA-premieassistance og tilbagetagelsesbestemmelsen og giver arbejdsark F til beregning af genfangstbeløbet i publikation 502 , side 24.