Forståelse af den alternative minimale skat
I teorien er AMT designet til at forhindre rigere skatteydere fra at skære deres skattefordringer til et minimum, ved at bruge alle de fradrag, der er tilgængelige under de almindelige skatteregler.
Det fjerner effektivt nogle af disse fradrag, så disse personer betaler skatter på mere indkomst. Reglen er, at en person er ansvarlig for at betale enten sin faste skat eller en minimumsafgift, men "minimum" er noget misvisende. Betaleren betaler faktisk, hvilken af de to skatteberegninger der kommer til at være mere, og det er normalt AMT.
Hvordan AMT fik sådan en dårlig navn
Indledningsvis blev indkomstgrænsen, hvor AMT begyndte at sparke ind, ikke indekseret for inflation, hvilket betyder, at den forblev det samme år efter år. Skatteydere, der måske har været betragtet som velhavende årtier siden, var ikke så frodige i årtusindet. Faktisk blev denne tærskel mere vejledende for middelklassen end overklassen, da tiden gik forbi. AMT begyndte at ramme mellemindkomst skatteyderne uretfærdigt hårdt, noget det aldrig var meningen at gøre.
Det ændrede sig med American Taxpayer Relief Act, der trådte i kraft i januar 2013.
Nu tærskler AMT-tærsklen trinvis år for år for at holde trit med inflationen. Hvis du aldrig var underlagt AMT, er det nu usandsynligt, at dine årlige løftestigning vil skubbe dig over grænsen. Hvis du bliver en rockestjerne natten over, og din indkomst pludselig fordobler, kan du dog meget godt finde dig selv at håndtere denne skat.
Det samme gælder, hvis din indkomst er sådan, at du har haft et år efter år mellem at skulle betale AMT eller dodging det. Du kan måske være ansvarlig for AMT i et givet skatteår, hvis din indkomst stiger med mere end den årlige inflationstilpasning.
Hvordan AMT fungerer
Den vigtigste årsag til, at AMT slår ind, er indkomst - eller at være mere præcis, justeret bruttoindkomst.
Både dine almindelige skatte- og AMT-beregninger starter på samme sted, på side 1 i din Form 1040. Her indtastes din samlede indtægt. Du kan derefter trække forskellige tilpasninger til indkomst, fradrag, som du ikke behøver at specificere for at kræve. Nogle almindelige tilpasninger til indkomst inkluderer alimony du måtte have betalt, en del af selvstændig skat og visse pensionsordninger bidrag.
Resultatet af alt dette fradrag er din justerede bruttoindkomst eller AGI. Fra dette punkt måder AMT og regulære skat beregninger del veje.
Ved almindelig indkomstskat vil du efterfølgende trække enten standardfradrag eller summen af dine specificerede fradrag fra din AGI, samt eventuelle personlige fritagelser, du kan kræve. Resultatet er din skattepligtige indkomst. Denne skattepligtige indtægt er det beløb, du vil bruge til at opsøge skattepligtige tal - dit skattefelt - i skatteborde for at finde ud af, hvor meget du skylder IRS.
Skattepligtig indkomst til AMT-formål tillader ikke standardfradrag, personlige fritagelser eller visse typer af specificerede fradrag - og alle disse ting kan give op for mange penge. Din indkomst kan springe betydeligt, hvis du ikke kan trække dem fra, og det resulterende nummer er, hvad der afgør, om du skal betale AMT, fordi din indkomst er over den inflationsjusterede tærskel.
Produktreduktioner, der påvirkes
Følgende omkostninger er ikke fradragsberettigede, når du beregner din AMT-indkomst, selv om du kan trække dem fra ved beregningen af den faste skat.
- Statlige og lokale indkomstskatter
- Medicinske udgifter
- Diverse fradrag som medarbejdernes forretningsomkostninger og investeringsudgifter
- Realkreditobligationer på egenkapitalgæld
- Accelererede afskrivninger
Denne liste er ikke omfattende. Det afspejler de typiske tilpasninger de fleste skatteydere er underlagt.
Her er bundlinjen: Hvis du har nogle fradrag i disse kategorier, og de er betydelige nok, kan dette udløse en AMT-ansvar.
Andre AMT-justeringer
Derudover bliver nogle typer indkomster, der normalt ikke er skattepligtige, skattepligtige med henblik på at beregne din indkomst for AMT. Ja, det lægges også tilbage til din indkomst. Du skal inkludere forskellen mellem den fair markedsværdi af incitamentsaktier og deres aktiekurs, hvis optionerne udnyttes og forbliver usolgte ved årets udgang. Du skal også medtage ellers skattefri rente fra private aktivitetsobligationer.
Den udenlandske skattelettelse, passiv indkomst og underskud samt nettofortjenesteindregningen omregnes også til AMT-formål.
AMT-undtagelsen
Undtagelsen er det tærskelbeløb, der nu justeres for inflationen.
AMT-fritagelsesbeløb og -faser for 2016 | |||
Arkiveringsstatus | Fritagelsesbeløb | Fritagelsesbeløbet udfases ud fra alternativ mindsteløn af: | Fritagelsesbeløbet udfases fuldt ud af AMTI af: |
| Enkelt | $ 53.900 | $ 119.700 | $ 335.300 |
| Leder af husholdning | 53.900 | 119.700 | 335.300 |
| Gift Filing Separat | 41.900 | 79.850 | 247.450 |
| Gift Filing Jointly | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
| Kvalificerende Enke / Enke r | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
AMT-fritagelsesbeløb og -faser for 2017 | |||
Arkiveringsstatus | Fritagelsesbeløb | Fritagelsesbeløbet udfases ud fra AMTI af: | Fritagelsesbeløbet udfases fuldt ud af AMTI af: |
| Enkelt | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
| Leder af husholdning | 54,300 | 120.700 | 337.900 |
| Gift Filing Separat | 42.250 | 80.450 | 249.450 |
| Gift Filing Jointly | 84.500 | 160.900 | 498.900 |
| Kvalificerende Enke / Enke | 84.500 | 160.900 | 492.500 |
Fase-ud af AMT-fritagelsesbeløbet
Fritagelsesbeløbet fungerer som et standardfradrag for AMT. Med andre ord kan skatteyderne i stedet for alle de ikke-godkendte fradrag og andre tilpasninger reducere deres alternative minimale skattepligtige indkomst med fritagelsesbeløbet. Den alternative minimumsskat beregnes for resten tilbage, efter at fritagelsesbeløbet er trukket fra AMT-indkomsten.
Fritagelsesbeløbet er variabelt - det krymper gradvist som indkomstforhøjelser. Fritagelsesbeløbet reduceres eller afvikles med en fjerdedel af forskellen mellem en persons alternative minimale skattepligtige indkomst og udfasningsbeløbet. Udfasningen er afsluttet - hvilket betyder, at fritagelsesbeløbet reduceres til nul - når AMT-indkomsten når fire gange fritagelsesbeløbet plus udfasningsgrænsen.
AMT Skattesatser
Hvad der er tilbage efter at have opbygget skattegrundlaget for alternativ mindste skattepligtig indkomst og beregning og fradragelse af fritagelsesbeløbet kaldes et restbeløb. Denne restmængde multipliceres med AMT-skattesatserne. Der er kun to skattesatser: 26 procent og 28 procent.
I 2016 er tærsklen, hvor den 26 procent af AMT-skatkonsollen slutter, og den 28 procent af AMT-skatkonsollen begynder at være:
- $ 93.150 for gift indlevering separat
- $ 186,300 for alle andre arkiveringsstatuser
I 2017, hvor tærskelværdien på 26% AMT slutter, og skatten på 28% AMT begynder, er:
- $ 93.900 for gift arkivering separat
- $ 187.800 for alle andre arkiveringsstatuser
Kontroller, om du er underlagt AMT
Internal Revenue Service har en online-regnemaskine til at hjælpe dig med at finde ud af om du er underlagt den alternative minimumskat. Det kaldes AMT Assistant for Individuals. Der er også et ret hurtigt arbejdsark i instruktionerne til formular 1040 . Du kan bruge dette regneark til at bestemme, om du skal udfylde længere formular 6251 for at beregne din alternative minimumskat.
De fleste skatteprogrammer beregner automatisk den alternative minimumsafgift, men du vil muligvis gerne gennemgå den faktiske skatteformular alligevel for at forstå, hvilken indkomst eller fradrag der forårsager AMT-ansvaret. For mange skatteydere er fradrag for statsskat, ejendomsskat og egenkapitalandel og indtægter fra incitamentsaktier hovedårsagerne.
AMT Skatteplanlægning
At afgive skattestrategier omkring den alternative minimumskat kan være vanskelig, fordi AMT justerer for forskellige fradrag og kreditter. Generelt anbefaler skattefagfolk følgende planlægningstips:
- Søg refusioner fra din arbejdsgiver for forretningsomkostninger, der afholdes som medarbejder. Disse udgifter er en del af de forskellige dedikeret fradrag, som tilføjes tilbage til din indtægt for AMT formål. I modsætning hertil er det en skattefri begivenhed for dig at forhindre, at din arbejdsgiver refunderer dig for disse udgifter, og forhindrer en højere AMT-justering.
- Gennemgå din statsskathold, så du betaler nok for at du ikke skylder, men ikke nok, at du stort set betaler for meget. Dette vil holde dit skattefradrag så lavt som muligt og dermed holde dine AMT-justeringer så små som muligt.
- Betal dine ejendomsskatter, når de skal udbetales i stedet for at forudbetale din næste rate inden årets udgang. Igen vil dette holde dit fradrag for statslige og lokale skatter så lavt som muligt.
- Sælg udnyttede incitamentsaktier i samme år, hvor du udøver dem . Når du udøver og sælger incitamentsoptioner i samme år, vil du blive underlagt den faste skat på indkomsten, men ikke AMT. Men hvis du udøver og ikke sælger værdien af de udnyttede muligheder, fordi indtægter til AMT-formål.
Flere oplysninger på IRS.gov hjemmesiden
- Formular 6251 (pdf)
- Instruktioner for Form 6251