Når vi taler om entiteter, henviser vi til virksomhedens type eller struktur (for eksempel et selskab) i modsætning til hvad virksomheden gør (for eksempel tæpperensning).
Virksomheder er underlagt beskatning og skal indgive en selvangivelse. Nogle forretningsenheder anses for føderale skatteformål at være ikke adskilt fra ejeren. Det er tilfældet med enkeltmedlemmer med begrænset ansvar og enmansvirksomheder. Indtægter og fradrag i forbindelse med sådanne enheder indberettes på samme afkast som ejer af virksomheden. Vi kalder disse udeladte enheder, fordi IRS "ignorerer" virksomhedens adskilte navn og struktur.
En udeladt enhed kan vælge at blive behandlet som om det var en separat enhed. Dette gøres ved at foretage en Entity Classification Valg ved hjælp af Form 8832 og indgive denne formular med IRS. Formålet med denne formular er at vælge en anden klassifikation end den standardklassificering, der er fastsat i føderale skattelove.
Antag for eksempel, at John er eneejer af XYZ LLC. Som et enkeltforetagende med begrænset ansvar ville XYZ være en negativ enhed.
IRS'en forventer, at John rapporterer sine forretningsmæssige indtægter og udgifter på en liste C, der er indleveret med hans personlige formular 1040. Med andre ord bliver XYZ LLC som standard behandlet som en enebolig. John kunne vælge at behandle XYZ LLC som om det var et selskab. For at gøre det, ville han sende formular 8832 til at gøre sit valg kendt for IRS.
Således skelner vi mellem enheder, som er den egentlige organisationsstruktur, der er oprettet under statsloven, fra sin skatteklassifikation. Forvirringen er, at vi bruger de samme ord for begge begreber.
Når konti talere snakker om "enheder" eller "enhedens afkast", refererer de ofte til andre afkastopgørelser end for enkeltpersoner.