En alternativ værdiansættelsesdato kan reducere ejendomsskatter
Den retmæssige markedsværdi af alle aktiver, der ejes af en afdød person på tidspunktet for hans død, bidrager til sin brutto ejendom til skattemæssige formål. Kumulative værdier på over 5,45 millioner dollars er underlagt en 40 procent fast ejendomskurs pr. 2016. Dette kan resultere i en voldsom skatteregning for betydeligt store ejendomme, så internerkreditten giver en mulighed.
Værdier fra dødsdagen kan anvendes, eller den personlige repræsentant for ejendommen kan vælge at anvende en alternativ værdiansættelsesdato i stedet seks måneder efter dødsdagen. Ejendommen skal være stor nok til, at den skylder ejendomsskat, og ved anvendelse af den alternative værdiansættelsesdato skal den skattemæssige forpligtelse for ejendommen reduceres til at kvalificere sig.
Brug af alternativt værdiansættelsesdato, når ejendommen sælges
Hvad sker der, hvis en del af den afdøde persons ejendom sælges, distribueres eller på anden måde bortskaffes inden den alternative værdiansættelsesdato? Under disse omstændigheder skal ejendommens værdi bestemmes fra datoen for salg, distribution eller anden disposition. Værdien går ikke automatisk tilbage til dødsdagen.
Fordele ved at bruge den alternative værdiansættelsesdato
Hvorfor vælger den personlige repræsentant at bruge de alternative værdiansættelsesdatoværdier i stedet for datoen for dødsværdier?
Fordelen er, at hvis en eller flere ejendomsejendomme har mistet en betydelig værdi i løbet af de seks måneder efter døden, vil dette reducere størrelsen af den faste skat, der skal betales.
Estater med værdier tæt på $ 5,45 millioner fritagelsesbeløbet kan især være til gavn. Hvis datoen for dødsværdier afspejler en samlet brutto ejendom på 5,46 mio. $, Kan det ved hjælp af den alternative værdiansættelsesdato potentielt bringe denne værdi ned under tærsklen, hvis visse aktiver har tabt værdi.
Dette kan betyde besparelser på $ 4.000, penge, der ellers ville gå til modtagerne - 40 procent af $ 10.000 forskellen mellem $ 5,45 millioner og $ 5,46 millioner. En ejendom, der værdiansættes til 5,45 millioner dollars eller derunder, ville ikke være ansvarlig for skat overhovedet.
Ulemper ved at bruge den alternative værdiansættelsesdato
Hvis de alternative værdiansættelsesdatoværdier anvendes, skal alle aktiver revalueres, ikke kun de værdier, der er gået ned. Dette kan påvirke den samlede reduktion i ejendomsværdien og resultere i færre skattebesparelser. Hver besparelse på $ 10.000 i værdi kan modregnes med $ 10.000 gevinst i værdi af en anden ejendom.
Brug af den alternative værdiansættelsesdato kan også påvirke stigningen på grundlag af modtagere, der senere sælger arvede aktiver. Den øgede skattegrundlag i et arvet aktiv er aktivets værdi fra datoen for værdiansættelsen for ejendomsskat. Kapitalgevinster skat skyldes forskellen mellem denne værdi og den endelige salgspris. Når den alternative værdiansættelsesdato nedsætter beskatningsgrundlaget, kan modtageren være ansvarlig for øgede kapitalgevinster - han vil indse mere af et overskud.
Hvornår og hvordan man foretager valget af alternativt valideringsdato
Den personlige repræsentant skal vælge at anvende den alternative værdiansættelsesdato inden for et år efter forfaldsdatoen for den føderale ejendomsskat, IRS Form 706 , inklusive udvidelser.
Der er ingen mulighed for at anmode om en udvidelse til valg. Valget er uigenkaldeligt, efter at det er lavet.
Den personlige repræsentant gør valget ved at angive IRS Form 706 på linje 1, side 2, del 3.