Hvornår og hvordan man filer en formular 706-udvidelse
Federal Estate Tax
Estater værdiansat til mere end $ 5,49 millioner er ansvarlige for ejendomsskat på balancen over denne tærskel for dødsfald i 2017.
Denne fritagelse er indekseret for inflationen, så den øges med jævne mellemrum, og den hopper til 11,2 mio. USD i 2018 takket være skattelovgivningen og jobloven.
Formular 4768 Extension
Arkiveringsskema 4768 giver automatisk eksekutor af en ejendom eller forvalter af en levende tillid yderligere seks måneder til at indgive en selvangivelse-Formular 706, 706-A, 706-D, 706-NA eller 706-QDT. Dette er alle selvangivelser, der gælder for visse situationer. Formular 4768 skal indleveres på eller inden forfaldsdatoen for Formular 706 eller tilsvarende formular for en given ejendom.
Yderligere muligheder
Form 4768 tilbyder også en ekstra lettelse. Formularens del II tillader eksekutorer eller forvaltere at anmode om mere end yderligere seks måneder til at indgive ejendomsafkastet, hvis de vedlægger en erklæring, der forklarer, hvorfor yderligere tid er nødvendig.
Eksekutøren eller forvalteren kan også anmode om yderligere tid til at betale nogen ejendomskat, der skyldes ved at udfylde del III af blanketten.
Dette kræver også vedhæftning af en skriftlig redegørelse for forklaring. Hvis du simpelthen ikke kender ejendomsværdien endnu, så beregning af en anslået skat er umulig, kan du tjekke en boks, der angiver dette. I modsat fald skal eksekutor eller forvalter indbefatte den forventede skatbetaling ved indlevering af formular 4768.
Du kan få adgang til og downloade formularen fra IRS hjemmeside.
Estates, der ikke skylder ejendomsskatter
IRS anerkender et "portabilitetsvalg", der gør det muligt for en efterlevende ægtefælle at påberåbe sig nogen tilbageværende del af decedents føderale skattefritagelse at anvende på sin egen ejendom, når hun dør. F.eks. Hvis den afdøde døde at eje en skattepligtig ejendom til en værdi af 1 million dollars, kan hans overlevende ægtefælle gøre krav på 4,49 millioner dollars i fritagelsen for at beskytte sin ejendom fra beskatning, hvis han døde i 2017.
Den overlevende ægtefælle skal indgive blanket 706 for at påberåbe dette valg, selvom der ikke er nogen ejendomsskat, fordi $ 1 mio. I aktiver falder langt under fritagelsen på $ 5,49 mio. Arkiveringsskema 4768 straks ved dødsdagen giver hende 15 måneder til at afgøre, om hun ønsker at påberåbe sig et valg til bærbarhed.
Nogle restriktioner gælder for valgbarhed til portabilitet, og dens vilkår kan ændres årligt. Form 706 forlængelsen kan give en overlevende ægtefælle mere tid til at udforske sine muligheder.
BEMÆRK: Skattelove kan ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en advokat for den mest up-to-date rådgivning, hvis du beskæftiger dig med en ejendom, der skyldes ejendomsskat, eller hvis du overvejer at gøre et valg til bærbarhed. Oplysningerne i denne artikel er ikke juridiske eller skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skatterådgivning.