Den føderale ejendomsskat er en afgift på overførsel af ejendom efter døden
Den føderale ejendomsskat blev ophævet fra 1. januar 2010, men da blev den genoptaget tilbage med tilbagevirkende kraft tilbage til 1. januar den 17. december. Denne skat opkræves ved overførsel af en persons aktiver til hans eller hendes arvinger og støttemodtagere efter hans død. Den samlede skat, der skal betales, beregnes ved at tilføje de fair markedsværdier af alle decedents aktiver fra hans dødsdato , selvom eksekutøren af hans ejendom beholder retten til at have alt, der er værdiansat på en alternativ dato.
Kreditter og tilladte skattefradrag trækkes fra det samlede beløb, så gælder en procentdel af skatten for saldoen over en bestemt tærskel, der hedder en fritagelse.
Hvem er underlagt Federal Estate Tax?
Ejendommene i hver enkelt amerikansk statsborger er underlagt den føderale ejendomsskat, men meget få ejendomme skal faktisk betale det. Internal Revenue Code giver effektivt hver amerikansk statsborger en "kupon" for at søge imod hans ejendomskonto - fritagelsen. Denne fritagelse var $ 3.5 millioner i 2009, og den var $ 5 millioner i 2010 og 2011. Den steg til $ 5,12 millioner i 2012 og derefter til $ 5,25 millioner i 2013. I 2014 var det op til $ 5.34 millioner, da det steg igen til $ 5,43 millioner i 2015 og til $ 5,45 millioner i 2016 før de nåede $ 5,49 millioner i 2017.
Så hvordan fungerer denne undtagelse? Hvis værdien af netto-ejendommen - brutto ejendom reduceret med tilladte skattelettelser og fradrag - ikke overstiger 5,49 mio. $ Eller det nuværende fritagelsesbeløb, vil ejendommen overgå til sine arvinger og modtagere fri fra føderale ejendomsskatter.
Hvis nettobeløbet overstiger 5,49 mio. $, Beskattes kun værdien over dette beløb.
En lille historie
I henhold til bestemmelserne i skattelettelsen blev loven om arbejdsløshedsforsikring og jobskabelse fra 2010 - "TRUIRJCA" for kortvarig skattefritagelse indekseret for inflationen, hvilket medførte, at det ville øges trinvist hvert år for at holde trit med økonomien.
TRUIRJCA fastsatte skatteprocenten på 35 procent. Disse bestemmelser skulle kun forblive på plads indtil 31. december 2012, på hvilket tidspunkt de føderale skattelove skulle tilbageføre til dem, der var gældende i 200 og 2002.
Dette betød, at den føderale skattefritagelse den 1. januar 2013 skulle falde helt ned til $ 1 mio. Igen, og skatteprocenten ville hoppe til 55 procent. Men kongressen og præsident Obama handlede i begyndelsen af 2013 for at videregive den amerikanske skattefritagelsesakt - "ATRA" for kortvarig - hvilket permanent gjorde ændringerne i reglerne om ejendomsskatter, gaveafgifter og generationsskibsoverførselsafgifter implementeret under TRUIRJCA.
Denne overførsel af skattefritagelse for ægtefæller, som blev introduceret for første gang under TRUIRJCA, blev også gjort permanent. Denne overførselsbestemmelse gør det muligt for en ægtefælles ejendom at skifte uudnyttet føderal skattefritagelse til den overlevende ægtefælle, så hun kan arve fra ham uden hendes ejendom, der overskrider fritagelsen i året for sin egen død.
Hvad sker der, hvis en ejendom er skattepligtig?
Når en brutto ejendom overstiger den føderale ejendomsskatfritagelse for det år, hvor den afdøde er død, skal boet indgive en føderal ejendomsskat, kaldet Form 706, United States Estate (og Generation-Skiping Transfer) Skatteafkast .
Formular 706 skal indleveres til IRS inden for ni måneder efter decedents dødsdato . Ejendomsskatten betales på samme tid Form 706 forfalder. Selv om en automatisk udvidelse kan søges ved brug af Form 4768, Ansøgning om forlængelse af tidspunktet for at returnere og / eller betale amerikanske ejendomme (og generationsoverskridende overførsel) , kan betalingen ikke forsinkes uden påløbende renter.
Hvis decedentens ejendom ikke skylder en skat, fordi dens værdi ikke overstiger fritagelsesbeløbet, og eksekutorens ønsker at give overførselsstøtten til den efterlevende ægtefælle, skal en føderal ejendomsskat indgives, selv om en skat ikke skyldes . Afkastet vil simpelthen angive, at indflydelsesmuligheden er udnyttet, og advarer IRS til det faktum.