Gaveskat undtagelser og ATRA
Gaveskatten er designet til at forhindre enkeltpersoner i at give væk deres rigdom i deres levetider for at undgå ejendomsskatter, når de overfører penge og aktiver til modtagere efter deres dødsfald.
Det har eksisteret i et stykke tid, men American Taxpayer Relief Act of 2012 - almindeligvis kendt som ATRA - øgede den øverste skatteprocent fra 35 procent til 40 procent. Den forbliver på 40 procent fra 2016.
ATRA indekserede også levetidskattelukkelsen for inflation, så det øges med jævne mellemrum. Livstidsudsigelsen er 5,45 millioner dollars pr. 2016. Hvis du går over det årlige ekskluderingsbeløb, kan du enten anvende denne livstids eksklusion til balancen eller betale gaveafgiften. Den årlige udelukkelse er også indekseret for inflation, men den kan kun stige i trin på $ 1.000. Det gør det ikke hvert år. Den blev fastsat til $ 14.000 i 2013 og forbliver på $ 14.000 i 2016.
Hvordan den årlige udelukkelse fungerer
Hvis din datter har brug for $ 25.000 for en forskudsbetaling på et hus, og du giver hende det beløb, vil du skylde gaveafgiften på $ 11.000 - balancen over den årlige udelukkelse på $ 14.000 i 2016. På overfladen er det så enkelt, men et par af rynker kan virke til din fordel.
Måske spørger din datter dig om pengene i december, og hun planlægger at lukke på ejendommen i januar. I dette tilfælde kan du give hende pengene skattefri: $ 14.000 i december i et kalenderår og $ 11.000 den 1. januar i det næste kalenderår. Udelukkelsen er bogstaveligt årlig, og den ruller over, når kalenderen gør det.
Det omhandler ikke gaver til en enkelt person inden for et år af hinanden.
Du kan endda give din datter hele $ 25.000 i juni - eller en anden måned af året - hvis du er gift. Ægtefæller kan kombinere deres årlige gaveskat eksklusionsbeløb og give i alt $ 28.000 pr. Person om året uden at pådrage sig nogen gave skattepligt . De skal indgive gaveafkast for året, dog rapportering dette til IRS: Form 709 , USA Gift (og Generation-Skipping Transfer) Skatteafkast. Ægtefæller skal indskrive separate formularer 709, selvom de indsender en fælles selvangivelse.
Andre gaveskat undtagelser
Gaver til en ægtefælle, der er amerikansk statsborger, er fritaget for gaveafgifter på grund af ubegrænset ægteskabsfradrag . Gaver til en ægtefælle, der ikke er amerikansk statsborger, har deres eget årlige ekskluderingsbeløb: $ 143.000 i 2013, $ 145.000 i 2014, $ 147.000 i 2015 og $ 148.000 i 2016. Denne udelukkelse er også indekseret for inflation. Du kan betale ubegrænset undervisning eller medicinske omkostninger for en person, og gaver til politiske organisationer er også helt fritaget.
BEMÆRK: Statlige og lokale love ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. For nuværende skatterådgivning, kontakt venligst en revisor. Oplysningerne i denne artikel er ikke skat eller juridisk rådgivning og er ikke erstatning for skat eller juridisk rådgivning