Sådan fuldfører du tidsplanen R for ældre og handicappede skattelettelser
Hvem kvalificerer sig til ældre og handicappede kredit?
Den skattepligtige skal være en amerikansk statsborger eller hjemmehørende fremmed, der:
- Har nået 65 år inden udgangen af skatteåret, eller
- Har pensioneret på handicap inden udgangen af skatteåret og var permanent og helt handicappet, da han pensionist
- Du er under 65 år ved årets udgang, men du har pensioneret i permanent og total handicap, du har fået skattepligtige handicapindtægter, og du har endnu ikke nået den obligatoriske pensionsalder pr. 1. januar i det nye skatteår
Alderkrav
Du betragtes som 65 år gammel dagen før din 65 års fødselsdag. Hvis du blev født den 1. januar 1951, blev du anset for at være 65 år ved udgangen af 2015.
Handicapkrav
Internal Revenue Code § 22, stk. E), nr. 3, hedder: "En person er permanent og totalt handicappet, hvis han ikke er i stand til at udøve nogen væsentlig lønnet aktivitet på grund af enhver medicinsk afgørelig fysisk eller psykisk forringelse, som kan forventes at resultere i døden eller som har varet eller kan forventes at vare i en sammenhængende periode på ikke mindre end 12 måneder. En person betragtes ikke som permanent og fuldstændigt handicappet, medmindre han fremlægger bevis for eksistensen heraf i en sådan form og på de tidspunkter, som sekretæren måtte kræve. "
Med andre ord kan du ikke engagere dig i nogen væsentlig lønnet aktivitet på grund af fysisk eller psykisk lidelse. En kvalificeret læge skal bestemme, at tilstanden har varet eller kan forventes at vare kontinuerligt i mindst et år eller kan forventes at resultere i dødsfald.
Pensionering på handicap
"Selvom du ikke går på pension formelt, kan du blive betragtet som pensioneret på grund af handicap, når du er ophørt med at arbejde på grund af din handicap," ifølge IRS-publikation 524, Krav til ældre eller handicappede.
Handicapindtægt skal udbetales i henhold til arbejdsgiverens ulykkes- eller sundhedsplan eller pensionsplan, og det skal indgå i din indkomst som løn eller betalinger i stedet for løn for den tid, du er fraværende fra arbejdsstyrken på grund af permanent og total handicap.
Enhver betaling, du modtager fra en plan, der ikke indeholder bestemmelser om invalidepension, er ikke handicapindtægt. Et engangsbeløb for pålønnet årlig ferie, som du modtager, når du går på pension om handicap, er en lønudbetaling og er ikke handicapindtægt. Handicapindtægt omfatter ikke beløb, du modtager, når du når den obligatoriske pensionsalder. Obligatorisk pensionsalder er den alder, der er fastsat af din arbejdsgiver, på hvilket tidspunkt du ville have været nødt til at gå på pension, hvis du ikke var blevet handicappet.
Indkomstgrænser
Ud over de øvrige kvalificerende faktorer skal en skattepligtiges justerede bruttoindkomst være mindre end eller lig med følgende beløb:
Hvis din arkiveringsstatus er ... | Din justerede bruttoindkomst skal være mindre end eller lig med ... |
Enkelt | $ 17.500 |
Leder af husstanden | $ 17.500 |
Kvalificerende enke (er) med afhængigt barn | $ 17.500 |
Gift indgivelse i fællesskab og kun en ægtefælle kvalificerer | $ 20.000 |
Gift indgivelse i fællesskab og begge ægtefæller kvalificere sig | $ 25.000 |
Gift indleveret separat og du levede adskilt fra din ægtefælle for hele året | $ 12.500 |
Sådan beregnes krediten
Skattekreditten er beregnet som 15% af det oprindelige beløb minus summen af ikke-skattepligtig social sikring og visse andre ikke-skattepligtige pensioner, annuiteter eller invalideydelser plus halvdelen af din justerede bruttoindkomst med fradrag af AGI-begrænsningsbeløbet . For at forenkle ville ligningen lide dette: 15 procent x A - B + ½ C - D.
A = Den oprindelige mængde
B = Den ikke-skattepligtige del af din sociale sikring og visse andre ikke-skattepligtige pensioner, livrenter eller invaliditetsydelser
C = Din justerede bruttoindkomst
D = Den korrigerede bruttoindkomstbegrænsningsbeløb
Denne formel resulterer i en foreløbig skattekredit. Det foreløbige beløb sammenlignes derefter med den føderale skatteforpligtelse som beregnet ved brug af arbejdsgrænse for kreditgrænse, der findes i instruktionerne for tidsplan R. Den endelige skattekredit er den mindste af det foreløbige beløb eller skattebeløbet grænsen.
Den oprindelige mængde
Dit oprindelige beløb er den mindste af din skattepligtige invaliditetsindkomst eller følgende faste beløb:
Hvis din arkiveringsstatus er ... | Det oprindelige beløb er det mindste af skattepligtige handicapindtægter eller følgende fastsatte beløb ... |
Enkelt | $ 5.000 |
Leder af husstanden | $ 5.000 |
Kvalificerende enke (er) med afhængigt barn | $ 5.000 |
Gift indgivelse i fællesskab og kun en ægtefælle kvalificerer | $ 5.000 |
Gift indgivelse i fællesskab og begge ægtefæller kvalificere sig | $ 7.500 |
Gift indleveret separat og du levede adskilt fra din ægtefælle for hele året | $ 3.750 |
Ikke-skattepligtig del af pensionsydelser
Følgende poster indgår ved måling af den ikke-skattepligtige del af pensionsydelser:
- Sociale ydelser : Den ikke-skattepligtige del er forskellen mellem Form 1040 linie 20a og 20b
- Jernbanepension: Den ikke-skattepligtige del af Tier 1 ydelser behandles som social sikring
- Arbejdstagerens erstatningsydelse: I henhold til instruktionerne til linje 13a i skema R "behandles arbejdstagerens erstatningsydelse som socialsikringsydelser", hvis din sociale sikring eller tilsvarende ydelser i forbindelse med jernbanepension reduceres på grund af arbejdstagernes erstatningsydelse. "
- Veteranernes pensioner
- Enhver anden pensions-, livrente- eller invaliditetsydelse, der er udelukket fra indkomst
Følgende poster indgår ikke ved måling af den ikke-skattepligtige del af pensionsydelser:
- Militær invalidepension
- Beløb, der behandles som afkast af dit omkostningsgrundlag i pensionen eller livrenten
- Disability annuity udbetalt i henhold til Section 808 i Foreign Service Act fra 1980
- "Enhver pension, livrente eller lignende godtgørelse for personskader eller sygdom som følge af aktiv tjeneste i de væbnede styrker i ethvert land eller i National Oceanic and Atmospheric Administration eller Public Health Service" ifølge instruktionerne for linje 13b i skema R
Din justerede bruttoindkomst
Du kan finde din justerede bruttoindkomst på linje 37 i Form 1040 eller på linje 21 i Form 1040A.
Justeret bruttoindkomstbegrænsningsbeløb
Hvis... | Justeret bruttoindkomstbegrænsningsbeløb ... |
Enkelt | $ 7.500 |
Leder af husstanden | $ 7.500 |
Kvalificerende enke (er) med afhængigt barn | $ 7.500 |
Gift indgivelse i fællesskab | $ 10.000 |
Gift indleveret separat og du levede adskilt fra din ægtefælle for hele året | $ 5.000 |
Kilder til beregningerne er tilpasset fra skema R og publikation 524, kredit for ældre eller handicappede, IRS.gov.
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre dig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.