Adoptive forældre kan kvalificere sig til en føderal skattekredit
Enkeltpersoner kvalificerer sig til adoptionsskatkreditten de har vedtaget et barn og betalte udgifter uden for lommen i forbindelse med vedtagelsen. Mængden af skattekredit du kvalificerer til er direkte relateret til, hvor mange penge du har brugt på adoptionsrelaterede udgifter. Hvis du vedtager et barn med særlige behov, er du dog berettiget til at kræve det fulde beløb for adoptionslånet, selvom dine out-of-pocket-udgifter er mindre end skattekreditbeløbet.
Adgangskreditten er beregnet på Form 8839 Qualified Adoption Expenses (PDF).
Vedtagelse af skatkreditbeløb
- 2017: $ 13,570 ikke refunderes
- 2016 : $ 13.460, refunderes ikke
- 2015 : $ 13.400, refunderes ikke
- 2014 : $ 13,190, ikke refunderes
- 2013 : $ 12.970, ikke refunderes
- 2012 : $ 12.650, refunderes ikke
- 2011 : $ 13.360, refunderes
- 2010 : $ 13,170, refunderes
- 2009 : $ 12,150, refunderes ikke
- 2008 : $ 11.650, refunderes ikke
- 2007 : $ 11.390, refunderes ikke
- 2006 : $ 10.960, refunderes ikke
Adoptionsskat Credit Phase-Out Ranges Baseret på Ændret Justeret Bruttoindkomst
- 2017: $ 203.540 - $ 243.540
- 2016 : $ 201.920 - $ 241.920
- 2015 : $ 201.010 - $ 241.010
- 2014 : $ 197.880 - $ 237.880
- 2013 : $ 194.580 - $ 234.580
- 2012 : $ 189.710 - $ 229.710
- 2011 : $ 185.210 - $ 225.210
- 2010 : $ 182.520 - $ 222.520
- 2009 : $ 182.180 - $ 222.180
- 2008 : $ 174.730 - $ 214.730
- 2007 : $ 170.820 - $ 210.820
- 2006 : $ 164.410 - $ 204.410
IRS'en indeholder et regneark til beregning af din ændrede justerede bruttoindkomst for adoptionslånet i instruktionerne for formular 8839.
Eventuelle indtægter, der er udelukket fra skat ved brug af udenlandsk indtægt, skal udelukkes med henblik på at bestemme udfasningsområdet for adoptionslånet.
Adoption Skattekreditberettigelseskrav
For at være berettiget til adoptionskreditten skal du:
- Vedtage et godkendt barn, og
- Betal kvalificerede adoptionsudgifter ud af din egen lomme.
Støtteberettigede børn omfatter:
- Enhver alder af 17 år eller yngre, eller
- Et barn af enhver alder, der er amerikansk statsborger eller hjemmehørende alien, og som fysisk eller psykisk ikke er i stand til at passe sig selv.
Kvalificerede godkendelsesudgifter beregnes ved:
- Tilføjelse af alle udgifter i forbindelse med vedtagelsen,
- Subtraherer beløb, der er refunderet eller betalt af din arbejdsgiver, regeringsorgan eller anden organisation.
Vedtagelsesudgifter omfatter alle omkostninger direkte forbundet med din vedtagelse, og det er rimeligt og nødvendigt for din vedtagelse. Udgifter inkluderer adoptionsgebyrer, advokatsalærer, retsomkostninger og rejseudgifter.
Skatteydere, der vedtager et barn med særlige behov, kan kræve hele beløbet for adoptionskrediten uden hensyntagen til de faktiske udgifter, der er betalt i året, hvor vedtagelsen bliver endelig.
Støtteberettigede udgifter skal være "direkte relaterede" til vedtagelse af et godtgjort barn. Dette kan omfatte adoptionsgebyrer, juridiske gebyrer og retsomkostninger. Udgifter til en mislykket adoption kan kvalificere sig til kreditten, hvis den efterfølges af en vellykket vedtagelse, men de to adoptionsbestræbelser vil blive betragtet som en adoption og underlagt dollargrænsen pr. Berettiget barn. Redaktørerne for JK Lasser er din indkomstskat rådgiver:
"Inkluder ikke udgifter, der er betalt eller refunderet af din arbejdsgiver eller enhver anden person eller organisation. Du må ikke kræve en kredit for udgifterne til en surrogatforældreordning eller til at vedtage din ægtefælles barn." (side 485)
Hvornår skal du kræve godkendelseskredit
Hvilket år kan du kræve adoptionsgodtgørelsen afhænger af, hvornår vedtagelsen er afsluttet, og om det vedtagne barn er en amerikansk statsborger, hjemmehørende fremmed eller udenlandsk statsborger.
Hvis barnet er en amerikansk statsborger eller hjemmehørende fremmed , så tager du adoptionsgodtgørelsen i følgende rækkefølge:
- for udgifter, der er betalt inden vedtagelsen er endelig, tager du adoptionsgodtgørelsen i året efter, at dine udgifter blev betalt,
- for udgifter udbetalt i samme år, at vedtagelsen er endelig, tager du adoptionskreditten i samme år og
- for udgifter udbetalt i året efter vedtagelsen er endelig, tager du adoptionsgodtgørelsen i det år, udgifterne blev betalt.
Hvis barnet er en udlænding , så tager du kun adoptionskrediten i det år, hvor adoptionen bliver endelig. Eventuelle udgifter betalt i året efter vedtagelsen er afsluttet, du kan tage en kredit for disse udgifter i det år, du betalte dem.
Hvis dit adoptivbarn ikke har et socialt sikkerhedsnummer, skal du ansøge om et adoptionsskat ID-nummer (ATIN) for at du kan begynde at kræve dit vedlagte barn som afhængig. IRS giver omfattende information om Adoption Taxpayer Identification Number.
Bør videresende Adoption Credit
Enhver kredit til vedtagelse i 2012 eller senere, der overstiger din føderale skatteforpligtelse, kan overføres til det efterfølgende skatteår. Overdrejningspåtegningskreditter kan overføres i op til fem år, opbruges på først og fremmest basis.
Adoption Skattekreditressourcer
- Internal Revenue Code Section 23 (Legal Information Institute)
- Adoption Credit, Skatteemne 607 (IRS.gov)
- Instruktioner for Form 8839 (IRS.gov)
- Indtægtsprocedure 2014-61 (pdf) for år 2015 vedtagelse kredit og udfasningsbeløb.
- Indtægtsprocedure 2013-35 (pdf) for året 2014 vedtagelse kredit og udfasningsbeløb.
- Indtægtsprocedure 2013-15 (pdf) for år 2013 vedtagelse kredit og udfasningsbeløb.
- Indtægtsprocedure 2010-40 (pdf) for år 2011 vedtagelse kredit og udfasningsbeløb.