Per Stirpes
"Per stirpes" betyder "ved repræsentation" eller "efter klasse". I ejendomsplanlægningskonteksten betyder det, at hvis modtagerne skal dele i en distribution "per stirpes", så er det levende medlem i klassen af modtagere, der er tættest i forhold til den person, der foretager distributionen vil modtage en lige stor andel.
Hvis et medlem i klassen af modtagere, der er tættest i forhold til den person, der foretager fordeling, er afdøde og overlevet af nogen efterkommere, vil den afdøde modtagerens efterkommere tage "ved repræsentation", hvad deres afdøde forælder ville have taget.
Den nemmeste måde at forklare konceptet på er nogle få eksempler. Lad os antage følgende:
- Du har tre børn, Ann, Bart og Carl
- Ann har to børn, Drew og Eva
- Bart, Carl, Drew og Eva har alle ingen efterkommere
Hvis din sidste vilje og testamente eller genoplivelige levende tillid siger, at din ejendom skal distribueres til dine "derefter levende efterkommere, per stirpes", her er hvad der sker i forskellige scenarier:
- Antag, at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig:
- Ann, Bart og Carl vil hver især modtage en 1/3 aktie
- Drew og Eva vil ikke modtage noget
- Antag, at Ann har forgænget dig og Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig:
- Bart og Carl vil hver modtage en 1/3 aktie
- Drew og Eve modtager hver en 1/6 andel; De tager repræsentation og på lige fod, hvad Ann ville have taget: 1/3 divideret med 2 = 1/6 hver
- Antag, at Ann, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig, og Bart har forudset dig:
- Ann og Carl vil hver modtage en 1/2 andel; en del vil ikke blive oprettet til Bart, da han har forudbetalt dig og ikke blev overlevet af nogen efterkommere
- Drew og Eva vil ikke modtage noget
- Antag, at Ann og Drew har forudset dig, og Bart, Carl og Eva har alle overlevet dig:
- Bart og Carl vil hver modtage en 1/3 aktie
- Eva vil modtage en 1/3 aktie; hun tager repræsentation, hvad Ann ville have taget, og der er ikke behov for at oprette en andel for Drew, da han har forgænget dig og ikke blev overlevet af nogen efterkommere
"Per stirpes" bruges i ejendomsplanlægning til at dække alle baserne i den typiske familiesituation, så du ikke behøver at løbe for at se din ejendomsplaneringsadvokat, hver gang et barn eller en anden modtager forudser dig. Hvis du ikke gør det Ønsker dette typiske mønster som en del af din ejendom plan , til at begynde med, så skal du gøre dine hensigter meget klare for din advokat.
På den anden side, hvis et barn eller en anden modtager forudindstiller dig, og du ikke længere vil have dette typiske mønster til at gælde, skal du ændre din plan. Det er her, hvor årlige ejendomsplanlægningsopdateringer kommer til nytte.
Per indbygger
Kontrast "pr. Indbygger" til "pr. Indbygger", hvilket betyder at "efter total antal personer" eller "af et totalt antal individer." I ejendomsplanlægningens sammenhæng betyder dette, at hvis støttemodtagerne skal dele i en fordeling "per capita , "Vil alle de levende medlemmer af den identificerede gruppe modtage en ligelig andel.
Hvis et medlem af den identificerede gruppe dog er afdøde, vil der ikke blive oprettet en andel for det afdøde medlem, og alle andele i de øvrige medlemmer vil blive forhøjet i overensstemmelse hermed.
Som med at forklare "per stirpes", er den nemmeste måde at forstå konceptet på med nogle få eksempler. Hvis de samme fakta som beskrevet ovenfor antages, og din sidste vilje og testamente eller genoplivelige levende tillid siger, at din ejendom skal distribueres til dine "derefter levende efterkommere, pr. Indbygger", her er hvad der sker i de samme scenarier som beskrevet ovenfor:
- Antag, at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig:
- Ann, Bart, Carl, Drew og Eve får hver en 1/5 aktie
- Antag, at Ann har forgænget dig og Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig:
- Bart, Carl, Drew og Eve modtager hver en 1/4 aktie
- Antag, at Ann, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig, og Bart har forudset dig:
- Ann, Carl, Drew og Eve modtager hver en 1/4 aktie
- Antag, at Ann og Drew har forudset dig, og Bart, Carl og Eva har alle overlevet dig:
- Bart, Carl og Eva modtager hver en 1/3 aktie
"Per stirpes" bruges mere almindeligt i ejendomsplanlægning end "per capita", fordi den dækker den typiske familiesituation. Hvis du foretrækker at bruge en "per capita" -fordeling, skal du sørge for, at din bo planen adresserer enhver generationshipping-aktier, der kan oprettes af denne type distribution.
Med andre ord, at overlade direkte aktier til børnebørn og børnebørn gennem en per capita eller anden form for direkte distribution, mens dine børn også har overlevet dig, vil udløse generationsoverskridelsesafgiften på børnebørns og børnebørns aktier. Du bliver nødt til at arbejde meget tæt sammen med din bodeplanlægning advokat for at sikre, at din ejendom undgår denne ekstra og dyre skat.