Forståelse, hvordan Pennsylvania arv skatter påvirker en ejendom
Pennsylvania pålægger ikke en separat statsskat på grund af ændringer i de føderale skattelovgivningskrav, der udfasede staten opkrævning af skat, der er effektiv for dødsfald, der indtræder 1. januar 2005 eller senere.
Pennsylvania er imidlertid blandt en af seks stater, der indsamler en særskilt statlig arveafgift på visse ejendomme, der ejes af en fastboende og fast ejendom i Pennsylvania og materielle personlige ejendele i Pennsylvania, der ejes af en ikke-hjemmehørende.
Estate Skatter vs Arvelige Skatter - Hvad er forskellen?
Selv om det måske bare synes at være semantik, er der en reel forskel mellem en ejendomsskat og en arveafgift :
- En ejendomsskat pålægges hele ejendommen, uanset hvem modtagerne af ejendommen kan være.
- En arveafgift opkræves kun for aktier i visse modtagere af en ejendom.
Hvilke modtagere er underlagt Pennsylvania Arveskat?
Hver modtager af en Pennsylvania ejendom modtager eller modtager ikke en undtagelse fra Pennsylvania arveafgiften baseret på modtagerens grad af forhold til decedent. Her er kategorierne af modtagere og deres gældende undtagelser eller mangel deraf, der er tilgængelige i henhold til Pennsylvania lov :
- Overlevende ægtefæller - For dødsfald, der forekommer den 1. januar 1995 eller senere, er overførsler til en efterlevende ægtefælle helt fritaget for Pennsylvania arveafgiften.
- Mindre børn - For dødsfald, der forekommer 1. juli 2000 eller senere, er overførsler fra boet i en alder af 21 år eller mindre til barnets naturlige forælder, stepparent eller adoptivforælder helt fritaget for Pennsylvania arveafgiften.
- Velgørende støttemodtagere - Overførsler til undtagne velgørende organisationer, fritagne institutioner og offentlige enheder er helt fritaget for Pennsylvania arveafgiften.
- Klasse A - Denne klasse omfatter bedsteforældre, forældre, efterkommere (herunder naturlige efterkommere , adopterede efterkommere og efterkommere) og en barn , der ikke er genfødt . Denne klasse modtager en familiefritagelse på $ 3.500 fra Pennsylvania arvskatten.
- Klasse A1 - Denne klasse omfatter brødre, halvbrødre, søstre, halvsyster og personer, der har mindst én forælder til fælles med decedent, enten ved blod eller ved adoption . Modtagere af klasse A1 modtager ikke nogen undtagelse fra Pennsylvania arveafgiften.
- Klasse B - Denne klasse omfatter alle andre modtagere . Modtagere af klasse B modtager ikke nogen undtagelse fra Pennsylvania arveafgiften.
Familiebedrifter er fritaget for Pennsylvania Arveafgift
For dødsfald, der forekommer den 30. juni 2012 eller senere, er familiebedrifter og nogle relaterede landbrugsvarer undtaget fra Pennsylvania arvskatten. Her er et resumé af de nye regler:
- Overførslen af landbrugsjord skal være mellem medlemmer af samme familie.
- Landbruget skal fortsat være afsat til landbrugets virksomhed i mindst syv år efter overdragerens dødsdato.
- Landbruget skal producere en årlig bruttoindkomst på mindst $ 2.000.
- Hvis et område af landbrugsjord, der oprindeligt var fritaget for Pennsylvania arveafgiften, ikke længere er afsat til landbrugsvirksomhed inden for syv år efter overdragerens dødsdato, vil skatten blive genindtaget i det beløb, der ville have været betalt plus renter .
- Bortset fra jord, der anvendes til landbrugsvirksomheden, er overførsel af en landbrugsvarer, landbrugsbevarelse, landbrugsreservat, landbrugsbrug eller en skovreserve til lineære efterkommere eller søskende fritaget for Pennsylvania arveafgiften.
Er livsforsikring inkluderet i en Pennsylvania ejendom?
Betalinger, der modtages fra en livsforsikringsaftale, er fritaget for Pennsylvania arveafgiften, uanset om de betales til boet eller en anden modtager.
Hvilke udgifter kan trækkes fra værdien af en Pennsylvania ejendom?
Visse udgifter kan fratrækkes værdien af en Pennsylvania ejendom, herunder:
- Begravelsesudgifter
- Advokatgebyrer
- Personlig repræsentant og administrerende direktør
- Lovlige gæld skyldige af decedent, herunder realkreditlån
- Visse ubetalte skatter
Hvad er Pennsylvania Arve Skat Priser?
Pennsylvania arvskat satser er som følger:
- Klasse A-modtagere, linealskattesats : Klasse A-modtagere er underlagt en arveafgift på 4,5% .
- Klasse A1-modtagere, søskendeprocent : Klasse A1-modtagere er omfattet af en arveafgift på 12% .
- Støttemodtagere i klasse B, sikkerhedsstillelse skat : Modtagere af klasse B er omfattet af en arveafgift på 15% .
Hvilke Pennsylvania Arve Skatteformularer skal arkiveres, og hvornår er de skyldige?
Befolkningen af Pennsylvania beboere skal indgive en Pennsylvania Arv Skat Return, Form REV-1500, inden eller før ni måneder efter decedentens dødsdato. Arveafgiften skal også betales inden for samme tidsramme, ellers vil renter begynde at tilfalde.
Ejendommene af udlændinge, der ejer fast ejendom og / eller materielle personlige ejendele i Pennsylvania, skal indgive en arvelig skat tilbagesendelse nonresident Decedent, Form REV-1737A, inden eller før ni måneder efter dødsdatoens dødsdato. Arveafgiften skal også betales inden for samme tidsramme, ellers vil renter begynde at tilfalde.
Hvis Pennsylvania arvskatten er betalt inden for tre måneder efter datoen for dødsfald, så anvendes en 5% rabat.
En forlængelse af tid til at indgive en arveafkast kan anmodes om inden forfaldsdagen, men tildeling af en udvidelse vil ikke lette ejendommen fra betaling af renter, der vil påløbe begyndende ni måneder og en dag fra decedentens død på en hvilken som helst afgift i sidste ende fundet skyldige og ikke rettidigt betalt. Send anmodningen om udvidelse til PA Department of Revenue, Bureau of Individual Skatter, Arveafgift Division-Ext, Postboks 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Hvor skal Pennsylvania arveskatformularer arkiveres?
Udfyld det udfyldte afkast for en beboer i to eksemplarer med Willsregisteret i det amt, hvor decedenten var bosiddende på tidspunktet for dødsfaldet.
Bestil det afsluttede afkast for en ikke-residens med PA Department of Revenue, Bureau of Individual Skatter, Arveafgift Division - Nonresident, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Hvor kan jeg finde yderligere oplysninger om Pennsylvania Arveafgifter?
For mere information om Pennsylvania arv skat, henvises til Pennsylvania Department of Revenue hjemmeside.
Pennsylvania arv formularer og instruktioner kan findes på Department of Revenue hjemmeside ved at følge dette link: Pennsylvania Arve Skat Formularer og Instruktioner.