Forståelse Hvordan DC Estate Skatter påvirker en ejendom
BEMÆRK: Statlige og lokale love ændres ofte, og følgende oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat, da oplysningerne i denne artikel ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skat eller juridisk rådgivning.
Hvis du bor i District of Columbia, bor du i en af en håndfuld jurisdiktioner, der stadig samler en lokal dødsskat. Ejendommene i DC-beboere samt ejendomme hos udlændinge, der ejer fast ejendom og / eller materielle personlige ejendele i DC, er underlagt en lokal dødsskat i henhold til følgende retningslinjer.
01 Hvornår er en ejendom omfattet af DC ejendomsskatten?
For udlændinge af DC kan en ejendom være underlagt DC Estate Tax, hvis den omfatter fast ejendom og / eller materielle personlige ejendele, der har situs i District of Columbia, og brutto ejendommen overstiger $ 1.000.000.
02 Hvilke DC-skatteformularer skal indleveres?
Hvis ejendommen ikke overgår til en efterlevende ægtefælle eller doneres til velgørenhed, og ejendommen er underlagt DC estate tax, skal ejendomsrepræsentanten indgive en DC Estate Tax Return, kaldet Form D-76 .
Hvis ejendommen passerer til en efterlevende ægtefælle eller doneres til velgørenhed, og ejendommen er underlagt DC Estate Tax, skal ejendomsrepræsentanten indgive en DC Estate Tax Return kaldet Form D-76EZ .
Følgende dokumenter skal vedhæftes til DC Form D-76 eller DC Form D-76EZ, hvis det er relevant:
- En kopi af Form FR-77 (forlængelse af tid til fil DC Estate Tax Return)
- En kopi af administrationens breve
- En kopi af fuldmagt
- En kopi af decedentets sidste vilje og testamente
- En komplet kopi af IRS Form 706 , United States Estate (og Generation-Skiping Transfer) Skat tilbagevenden , inklusive alle vedhæftede filer, hvis ejendommen er forpligtet til at indlæse IRS Form 706; ELLER, en aktuel kopi af siderne 1-3 af IRS-formular 706, hvis ejendommen ikke er påkrævet til IRS-formular 706
- En kopi af alle certificerede vurderinger af decedents ejendom
- En kopi af dødscertifikatet
Bemærk, at som angivet ovenfor kan en DC Estate Tax Return være påkrævet at blive indleveret, selvom en føderal ejendomsskat, IRS Form 706, ikke skal indleveres. Derudover skal der, selv om ejendommen ikke bliver pålagt at indlevere IRS-formular 706, hvis der skal indleveres en DC Estate Tax Return, skal side 1 - 3 af IRS Form 706 udarbejdes og indleveres med DC Estate Tax Return .
03 Er overførsler til en efterlevende ægtefælle skattepligtig?
Direkte overførsler til en efterlevende ægtefælle er ikke skattepligtige. For ægtefæller, der har brugt AB Trust, der planlægger at reducere deres føderale ejendomsskatregning, kan en DC dødsskat skyldes B Trust efter den første ægtefælles død på grund af hullet på $ 4.250.000 mellem DC-fritagelsen på $ 1.000.000 og den føderale fritagelse for $ 5.250.000. Mens nogle stater tillader en giftdømtes ejendom at foretage et valg til at behandle en tillid, som den overlevende ægtefælle er den eneste modtager som "kvalificeret opsigtsmæssig interesseegenskab" ("QTIP" for kort) til beregning af lokalskat, er DC lov tillader ikke specifikt dette, selvom nogle praktiserende har været i stand til at gøre dette. Således bør gifte DC-borgere konsultere en DC-ejendomsplanlægningsadvokat for at afgøre, om de burde indarbejde ABC Trust planlægning i deres ejendom plan.
04 Hvornår er DC-ejendomsskatten og afdrag på skat?
DC estate tax return skal indleveres, og eventuelle skyldige skat skal betales inden for 10 måneder efter den afdøde dødsdato.
En seks måneders forlængelse af tid til at indgive DC-selvangivelsesafkastet og beslægtede formularer og betale enhver skyldig afgift kan blive anmodet om; Dette vil dog ikke forlænge tidspunktet for at betale skatten, og renterne vil tilfalde i forlængelsesperioden. Renterne opkræves med en sats på 10% pr. År, sammensat dagligt og uden hensyn til eventuelle forlængelser.
Alle udvidelsesanmodninger skal anmodes om ved hjælp af DC-form FR-77; IRS-formular 4768 accepteres ikke.
05 Hvor er DC estate tax return indgivet og skat betaling foretaget?
Mail returnerer og betalinger til:
Kontor for Skat og Indtægter
Revisionsafdeling
Estate Skatteenhed
Postboks 556
Washington, DC, 20044-0556
Kontrol skal udbetales til "DC Treasurer".
06 Hvordan beregnes DC ejendomsskatten?
DC estate tax rate er en progressiv skat, der maksimerer ud på 16% for ejendomme værdiansat til $ 10.040.000 eller mere. Brug ejendomsskatteberegningsarket til at beregne den skyldige skat.
07 Hvor kan jeg finde yderligere oplysninger om DC ejendomsskatter?
For mere information om DC ejendomsskatter henvises til DC Office of Tax og Revenue's Estate, Fiduciary, og Arveafgifter ofte stillede spørgsmål. Du kan også ringe Vincent Mbanefo, skatterevisor, på (202) 442-6583.
08 Opkræver DC en arveafgift?
Opkøber District of Columbia i øjeblikket en lokal arveafgift, som er en skat, der vurderes mod den andel, som hver enkelt modtager af en ejendom modtager, i modsætning til en ejendomsskat, som vurderes over hele ejendommen? Svaret på dette spørgsmål er Nej , District of Columbia arvskat blev ophævet effektivt for dødsfald, der fandt sted den 1. april 1987 eller senere.