Ægteskabsretlighed i alle 50 stater har konsekvenser for statens indkomstskat
"Livet bliver lettere," siger Jason Dinesen, en registreret agent i Indianola, IA.
Han er den skattemand jeg går til når som helst jeg har et spørgsmål om samme køn ægteskab spørgsmål. Dinesen sagde, at skatteansøgninger vil være lettere, fordi der ikke er "noget sådant som ægteskab af samme køn længere". Folk er enten gift, eller de er ikke gift. Fra et skatteperspektiv er det det.
"Den største fordel er, at din afkastkrav er blevet forenklet drastisk," siger Nanette Lee Miller, CPA, og Janis Cowhey, JD, som begge er medforvaltere af den moderne familie og LGBT-servicepraktikgruppe Marcum LLP.
Fremadrettet, det oprindelige år 2014 selvangivelser og alle fremtidige selvangivelser vil blive udarbejdet og arkiveret ved hjælp af en af de gifte arkiveringsstatuser, hvis personerne er gift. Spørgsmålet bliver så hvad man skal gøre ved tidligere indleverede afkast.
Sammen kom Dinesen og jeg op med en liste over alle de skattemæssige ting, vi burde være bekymret over som følge af Højesterets afgørelse i Obergefell mod Hodges (pdf).
Jason hjalp mig med at koge det ned til kun tre ting:
- Gennemgå det tidligere års statslige afkast.
- Skift din statsskat afholdenhed med at gøre krav på gift.
- Husk at kræve statsbidrag fra ændrede afkast på næste års føderale selvangivelse.
Der er også ikke-skattefordele. Miller og Cowhey påpege, at:
- Køn af samme køn er nu berettiget til socialsikringsydelser baseret på ægtefællens indtjeningshistorie i alle 50 lande.
- De er også berettiget til at tage fravær fra arbejde under den føderale familie- og lægehjælpslov for at passe deres ægtefælle.
- Og de er berettiget til fordel for veteran som en overlevende ægtefælle.
Hvilke føderale skatteproblemer?
Der bør ikke være nogen langvarige føderale skatteproblemer at tage sig af, fortalte Jason mig. Tilbage i 2013 meddelte IRS, at det anerkender gyldigheden af alle ægteskaber for føderale skatteformål i Revenue Ruling 2013-17 som reaktion på Højesterets afgørelse i USA mod Windsor. Så siden dengang har ægtepar af samme køn været forpligtet til at indsende deres 1040-er som giftede personer.
Så nogle problemer bør være på statsniveau.
Gennemgang af statsskatteafkast
I stater, hvor ægteskab med samme køn var lovligt anerkendt, bør der heller ikke ske nogen skatændringer. I disse stater kunne par både indgive de føderale og statslige afkast som gifte personer. Så der bør ikke være nogen problemer her.
I stater, hvor ægteskab med samme køn ikke blev anerkendt, har vi her skatændringer. Vi har især mulighed for at ændre tidligere indleverede statslige selvangivelser for at ændre registreringsstatus og omberegne afgiften.
Indlevering ændrede afkast vil være gavnligt, hvis personer vil modtage yderligere refusion fra staten. Går fremad, "hvis de var gift, fil som gift på deres udvidede 2014-afkast," siger Miller og Cowhey.
Et godt sted at starte gennemgangsprocessen er med det føderale afkast (som er arkiveret ved hjælp af en af de gifte arkiveringsstatus), og bruge det til at forberede statsafkastet. Dernæst skal du sammenligne statens skatteopgørelser (både den nye, som gift og de to tidligere indleverede afkast, som ugifte) og analysere forskellene. Bemærk, om din samlede statsskat ville være lavere, hvis du genindfører dit statsafkast som gift.
"Hold lidt af," forklarede Dinesen, "for at se, om der er specifik vejledning fra staten, for eksempel strømlinede procedurer." Miller og Cowhey ekko denne bekymring. "Det tager dem et stykke tid at gennemføre og behandle det," sagde de og henviste til statens afdelinger.
"Den generelle tankeproces er, at staterne vil følge, hvad andre stater har gjort, men vi ved ikke, og procedurerne kunne være forskellige statstilstand."
Jeg kan anbefale følgende. Vi kunne få ændringsforslagene udarbejdet og klar til at gå, og derefter sætte nogle færdigheder ind på dem, efter at staten har udgivet deres vejledning for at lette effektiv behandling.
Hold øje med disse statut for begrænsninger
Nogle stater følger føderale regler; andre stater har deres egne regler. Den føderale regel er, at folk har tre år fra den oprindelige ansøgningsfrist for at indgive et ændret retur og stadig få en tilbagebetaling. F.eks. Havde 2012-afkastet en original deadline den 15. april 2013. Tilføj tre år, og det er 15. april 2016. Så året 2012 er et "åbent år" og tilbagebetalinger er stadig mulige, hvis du ændrer. Året 2011 er vanskelig. Hvis den person, der blev indleveret senest den 15. april 2012, deadline, så er deres lovbegrænsning allerede lukket, da det treårige var 15. april 2015. Men hvis personen indgav en forlængelse, ville 2011 stadig være en Åbningsår for restitutioner, men kun indtil 15. oktober 2015.
Det er den føderale regel . Tjek med din stats afdeling for indtægter for at verificere den statsspecifikke lov om begrænsninger for restitutioner.
Undtagelse til loven om begrænsninger:
- Hvis du har indgivet et beskyttelsesansvar, kan du nu indsende et ændret ret til at søge refusion uden hensyntagen til loven om begrænsninger. Det vil sige, den beskyttende påstand beskyttede dig mod den udløbende lov om begrænsninger.
Pas på for eventuelle permanente forskelle i overførsler mellem føderale og statslige
I sjældne tilfælde, hvis du har arkiveret gift føderale afkast, men ugifte staten returnerer, kunne der tænkes forskelle i:
- Basis i ikke-fradragsberettigede IRA'er,
- Kapitalforløb,
- Grundlag i ejendom eller investeringer overført mellem ægtefællerne, eller
- Passiv aktivitet tab begrænsninger.
Hvis du ikke vil ændre, vil de forskellige overførselsbeløb forblive. Vær opmærksom på sådanne forskelle i din permanente fil.
Gennemgå skatteproblemer på statsniveau
Kun tre stater, der forbudt ægteskab med samme køn, har en statslig arveafgift. Og det ville være Kentucky, Nebraska og Tennessee, som blev påpeget af mig af Miller og Cowhey. I fremtiden skal kunder, som allerede har en bodeplan, "gå ind og se på din plan", rådgiver Miller og Cowhey.
Og tilbagevendende bør alle kunder, der havde en ægtefælle i de senere år, gennemgå deres ejendomsskatteopgørelser for at se, om der er mulighed for at genoprette overbetalt ejendomsskat.
Gennemgå tilbageholdenhed
Enkeltpersoner ønsker måske at indgive nye tilbageholdelsesgodtgørelser for at tilpasse deres tilstand med hensyn til giftstatus. Men Dinesen advarede, nogle gange har en person brug for det højere tilbageholdenhed, der kommer fra de enkelte tilbageholdelsesberegninger. Så rådgivning her er at gennemgå statsindholdsbeskyttelse og justere tilsvarende for den forventede 2015 statslige skatteforpligtelse.
Gennemgå W-2 Forms
"Jævnligt se på deres W-2'er," Miller og Cowhey advise, "nogle arbejdsgivere korrigerede aldrig deres W-2'er og indgår stadig ægtefællens fordele som skattepligtige lønninger."
At praksis med at inddrage den samme køn ægtefælle fordele som skattepligtige lønninger skulle have stoppet tilbage i 2013, da IRS udstedt Revenue Ruling 2013-17 . Dette er en mulighed for den enkelte at inddrive overbetalt indkomstskat og FICA, og for arbejdsgiveren at inddrive deres andel af den overbetalte FICA.
Planlægning foran
Obergefell- sagen betyder, at ægtefæller med samme køn har samme skatteplanlægningsmuligheder og faldgruber som heteroseksuelle ægtefæller.
For det første er der fælles og flere forpligtelser, der underskriver en fælles selvangivelse. "Når du har underskrevet det, attesterer du, at du ved alt, hvad der er på det," advarer Miller og Cowhey.
For par, der for øjeblikket er ugifte, ville det være fornuftigt at gennemgå alle skattefordele og ulemper ved at blive gift. Miller og Cowhey nævnte blot nogle af de områder, hvor man vælger at blive gift, kan have betydelige skatteeffekter: at tage tab, vaskealgsreglen, adoptionskreditten og transaktioner med nærtstående parter. Adgangskreditten er særligt bemærkelsesværdig. "Du kan ikke tage æren, når du vedtager din ægtefælles barn, det er op til tretten tusind dollars," påpeger Miller og Cowhey. Men hvis den samme partner vedtager barnet, inden de bliver gift, kan partneren kvalificere sig til adoptionslånet.