Forberedelse af IRS-form 433-A
Formular 433-A, "Indsamlingsoplysningserklæring for lønmodtagere og selvstændige medarbejdere", er den formular, der bruges til at dokumentere din unikke økonomiske situation. IRS bruger denne formular til at bestemme din rimelige samlingspotentiale på din skatteforpligtelse. Formular 433-A er seks-sidet formular.
Her er en sammenfatning af de rapporterede oplysninger i hvert afsnit af Form 433-A.
Formular 433-A Afsnit 1: Personlige oplysninger
Indberette dit fulde navn, adresse, telefonnummer, bedste tid at ringe, civilstand og socialsikringsnummer. Du rapporterer også alle dine pårørende, deres forhold til dig, deres alder, og om de bor sammen med dig. Du lader også IRS vide, om du lejer eller ejer dit hus eller har en anden slags boligarrangement.Formular 433-A Afsnit 2: Virksomhedsoplysninger
Indberette navn, adresse, arbejdsgiver identifikationsnummer og andre oplysninger til enhver virksomhed, du ejer. Dette kan være et enebolig, S-Corporation, LLC eller en anden type forretningsenhed. Hvis du ejer en virksomhed, skal du også udarbejde IRS Form 433-B for at rapportere finansiel information om din virksomhed.Vedhæftede bilag: Bevis for selvstændig indkomst for de forudgående tre måneder.
Formular 433-A Afsnit 3: Beskæftigelsesoplysninger
Angiv navnet på din arbejdsgiver, din arbejdsadresse, arbejdstelefonnummer, hvor længe du har været ansat hos dette firma og dit erhverv.Vedhæftede bilag: Bevis for løn og fradrag for de forudgående tre måneder.
Du bør holde lønposter, indtjeningserklæringer eller anden lønoplysninger for at dokumentere dine lønninger, indkomstskat og andre lønninger.
Formular 433-A Afsnit 4: Andre indtægtsoplysninger
Rapportér anden indkomst, du modtager hver måned. Dette kan omfatte pensioner, livrenter, social sikring, børnebidrag, alimony eller lejebetalinger.Vedhæftede bilag: Bevis for indkomst for de forudgående tre måneder.
Du bør opbevare stubs, pensions- eller annuitetserklæringer, tryksager af underholdsbidrag eller underholdsbidrag eller en opgørelse over lejeindtægter og udgifter.
Formular 433-A Afsnit 5: Bank-, Investerings-, Kredit- og Forsikringsaktiver
Rapportér alle dine likvide aktiver, såsom bankkonti, investeringsregnskaber, kreditkortkonti og forsikringspolice.Bankkonti: Angiv navn og adresse på din bankafdeling sammen med dit bankkontonummer og den aktuelle saldo. Medtag oplysninger om alle kontrol, besparelser og pengemarkedsregnskaber du ejer. Inkluder konti hos banker, kreditforeninger og opsparings- og låneinstitutter.
Vedhæftede filer: Kontoudtog for de foregående tre måneder.
Investeringskonti: Oplysninger om aktier, obligationer, fonde og andre investeringsaktiver, du ejer. Inkluder eventuelle indskud, indskudsbeviser, IRA, Keogh, 401k og annuiteter. Pengemarkedsfonde bør indberettes i bankkontosektionen.
Påkrævede bilag: Mæglervirksomhed, der viser dine beholdninger, annuitetsopgørelse, der viser overgivelsesværdi, kontoudskrift, der viser nutidsværdi og tidlig tilbagetrækningsgebyr for indskudsbeviser, 401k planopgørelse, der viser kontoværdi og værdi af udestående lån.
Kontant til rådighed: Giv oplysninger om kontanter, du har, der ikke er på en bankkonto. Dette inkluderer kontanter, du har i din besiddelse eller opbevares i et pengeskab.
Kreditkortkonti: give oplysninger om tilgængelig kredit. Indberette navn, adresse, kreditgrænse og aktuelle saldo på alle dine kreditkort, stormagasin betalingskort og usikrede kreditter. Ikke rapporter om billån og realkreditlån, der vil blive rapporteret i afsnit 7.
Vedhæftede filer: Kreditkortopgørelser for de forudgående tre måneder.
Forsikringspolitikker: Oplysninger om kontantværdien af hele dit liv eller universelle livsforsikringer. Termens livsforsikringer opkræver ikke kontante værdi, og derfor bør de ikke rapporteres her.
Påkrævede bilag: Erklæring fra dit forsikringsselskab, der viser kontantværdien, låneværdien og / eller overgivelsesværdien af din livsforsikringspolitik.
Formular 433-A Afsnit 6: Andre juridiske oplysninger
Tjek de relevante bokse Ja og Nej, og giv yderligere oplysninger om eventuelle retssager, som du er part i. Du skal lade IRS vide, om der er garnishments mod din løn, eventuelle domme mod dig, og om du nogensinde har indgivet konkurs. IRS spørger også om penge eller aktiver, du har overført til andre mennesker for mindre end deres faktiske værdi, og om du forventer, at din indkomstssituation vil ændre sig i de kommende år.Vedhæftede filer: Hvis du svarede ja på et af disse spørgsmål, skal du give en detaljeret forklaring på et separat ark.
Du kan f.eks. Uddybe ethvert søgsmål eller en konkursbehandling.
Formular 433-A Afsnit 7: Køretøjer, Fast ejendom, Personlige og erhvervsmæssige aktiver
Giv detaljeret information om biler, lastbiler og ejendomme, som du ejer.For køretøjer skal du angive mærke, model og modelårsinformation sammen med kilometertal, lånebalance, långiver, købsdato og beløb for din månedlige betaling. Hvis du lejer en bil eller lastbil, skal du sætte disse oplysninger på linje 19. Køretøjer omfatter alle typer biler, lastbiler, varebiler, RV'er, trailere, motorcykler og både.
Personlige aktiver, såsom møbler, kunst og smykker, er rapporteret på linje 21.
Virksomhedsaktiver, såsom computere og værktøjer, er opført på linje 22.
Giv oplysninger om dit hus og andre ejendomme du ejer. Giv oplysninger om alle realkreditlån og hjemlige kreditlinjer i ejendomsdelen.
Vedhæftede filer: Aktuelle udsagn fra långivere, der viser månedlig betaling og løbende lånebalance.
For køretøjer vil det være en meget god ide at udskrive en rapport, der viser din egen bils rimelige markedsværdi. Sørg for, at du forklarer, hvilken tilstand din bil er i, og hvad den omtrentlige markedsværdi af bilen er. Jeg bruger Kelley Blue Book-rapporterne og udskriver private partisværdier for de to nærmeste køretøjsforhold.
Hvis jeg for eksempel føler, at bilen er i "god" tilstand, vil jeg udskrive de gode og fremragende tilstandsprisrapporter. Dette vil give IRS et omtrentligt interval, samt en forklaring på, hvorfor jeg tror, at bilen er i "god" tilstand.
For fast ejendom ville det være en meget god idé at give enten en vurdering af den faktiske ejendom eller en rapport fra en ejendomsmægler, der viser salg af sammenlignelige boliger. Normalt er den sammenlignelige salgsrapport tilstrækkelig til et groft udkast til Udbuddet i Kompromis, men IRS'en sommetider anmoder om en fuldstændig vurdering. Det er også en god ide at detaljere husets tilstand. Hvis du for nylig har forsøgt at refinansiere dit pant eller få et hjem egenkapital kreditkort, vil have afslag brev fra långivere være værdifuld at tilføje til dit tilbud i kompromis dokumentation. Dette vil vise, at långivere ikke er villige til at udvide dig ekstra kredit på nuværende tidspunkt.
Både billån og realkreditlån vedrører dit tilbud i kompromis på flere vigtige måder. Først og fremmest vil IRS generelt ikke have, at du skal sælge din bil eller hjem for at kunne betale din skatteforpligtelse. Generelt foretrækker IRS at du holder dit hjem og din bil og finder andre måder at betale dine skatter på, f.eks. At tage ud af et hjem egenkapital kredit.
IRS'en vil derfor se på dit markedets rimelige markedsværdi, sammenligne det med din udestående realkreditbalance og afgøre, om der er yderligere egenkapital, du kan få fat i. Også, IRS vil rabat værdien af dit hus, biler og andre køretøjer til deres hurtige salgsværdi. Den hurtige salgsværdi beregnes på Form 433-A regneark og svarer til 80% af ejendommens nuværende fair markedsværdi. Nogle skatteydere vil opdage, at de er "på hovedet" på deres lån, at lånebalancen overstiger den hurtige salgsværdi af deres bil, lastbil eller fast ejendom.
På trods af disse generelle regler har jeg set IRS'en bede skatteyderne om at sælge en anden eller tredje bil eller at sælge et hus med betydelig egenkapital, før et tilbud kunne godkendes. Det drejer sig om forhandlinger mellem IRS og skatteyderne.
Bare vær opmærksom på, at IRS søger at samle så mange penge som muligt i betragtning af skatteyderens unikke økonomiske situation.
Formular 433-A Afsnit 8: Tilgodehavender og tilgodehavender
For selvstændige indberetter du oplysninger om alle dine tilgodehavender.Formular 433-A Sektion 9: Månedlig indkomst og omkostninger
Giv detaljerede oplysninger om den samlede månedlige indkomst og udgifter i afsnit 9, linie 24 til 45. Det månedlige budget sammen med Form 433-A regneark og rigelig dokumentation er de afgørende elementer i dit tilbud i kompromisansøgning. Faktisk arbejder dit budget i afsnit 9 og det rimelige indsamlingspotentiale beregnet på regnearket hånd i hånd for at give IRS oplysninger med henblik på at bestemme, hvor mange penge de kan indsamle for tilbagebetaling.Jeg forbereder altid tre budgetter, der hver især bruger forskellige kriterier.
Det er vigtigt at se, hvad hvert budget repræsenterer, og hvordan det passer til dit samlede tilbud i kompromisansøgning. Jeg forbereder alle tilbud i kompromisbudgetter ved hjælp af en regnearkskabelon, der afspejler de kategorier af oplysninger, der anmodes om i afsnit 9 i formular 433A.
Budget nr. 1 - Faktisk indkomst og omkostninger. Dette repræsenterer dine samlede indtægter og samlede udgifter i en måned. Her kan du spore dine udgifter ved hjælp af Quicken, Quickbooks eller et regneark. Jeg tager typisk gennemsnittet af de seneste tre måneders indtægter og udgifter og rapporterer dem i de relevante kategorier i afsnit 9. Dette giver skatteyderne et godt overblik over deres faktiske økonomiske situation. Det afgørende stykke information du søger er forskellen mellem Totalindkomst (Linje 34) og Total leveomkostninger (Linje 45). Hvis du har et positivt tal, så har skattepligtige disponibel indkomst for måneden.
Jeg ville bruge den disponible indkomst tal for at finde ud af, om skatteyderen kunne kvalificere sig til en månedlig afdrag aftale.
Budget nr. 2 - Indtægter og udgifter ved brug af nogle IRS-grænser. IRS generelt vil udelukke enhver udgift, der ikke er direkte relateret til sundhed, velfærd og næring af en person og hans eller hendes familie.
Så for eksempel vil udgifter til kabel-tv, privat skole og kreditkortbetalinger ikke blive taget i betragtning i skatteydernes tilladelige budget. De varer, der faktisk er inkluderet i det månedlige budget, er anført i fodnoter og instruktioner for Linjer 35 til 44. Dette budget er udgangspunktet for at finde ud af, hvor meget "ekstraudgifter" i forhold til budget nr. 3 vi skal forhandle om.
Tilladte udgifter omfatter:
- Fødevarer, tøj, husholdningsartikler og personlig plejeprodukter (rapporteret på linje 35),
- Leje, realkreditbetaling, ejendomsskat, lejersikring, boligejerforsikring, HOA-afgifter, el- og gasværktøjer, telefonforsyninger, vand, brændselsolie og affaldssamling (rapporteret på linje 36),
- Bil lån betalinger, leasing betalinger, auto forsikring, registrering og licens gebyrer, vedligeholdelse, reparation, benzin, parkering, vejafgift eller bus billet (rapporteret på linje 37),
- Sundhedsforsikringspræmier, betalinger til læger og lægemidler, hospitalsindlæggelse og andre udgifter til medicinsk og sundhedsvæsen (rapporteret på linje 38),
- Skatter for føderal indkomstskat tilbageholdenhed, Social Security og Medicare lønning skatter, anslåede skattebetalinger, statslige indkomstskat tilbageholdelse, lokal indkomstskat tilbageholdenhed (rapporteret på linje 39),
- Børneunderstøttelse, alimoni og andre retsordnede betalinger (rapporteret på linje 40),
- Livsforsikringspræmier (rapporteret på linje 42),
- Anden sikret gæld, såsom lån sikret med en 401k eller depositum (indberettet på linje 43), og
- Andre udgifter, der er nødvendige for skatteydernes sundhed, velfærd og næring. Detaljer eventuelle usædvanlige men nødvendige udgifter. Et godt eksempel ville være årlige gebyrer for at forny en erhvervslicens. Medmindre en udgift er direkte relateret til en persons job, karriere eller næring, er det usandsynligt, at IRS vil tillade udgifterne. (Rapporteret på linje 44.)
Budget nr. 3 - Indtægter og udgifter ved brug af IRS Collection Financial Standards
IRS har udviklet et sæt nationale og lokale udgiftsstandarder for mad og tøj (linje 35), boliger og forsyningsvirksomheder (linje 36) og transport (linje 37). Samlet set hedder disse udgiftsretningslinjer samlingsfinansieringsstandarderne.
Tilladte månedlige udgifter til mad, boliger og transport er begrænset til den laveste af:
- Din faktiske udgift, eller
- den relevante samlingsfinansieringsstandard
Derfor skal du kende dine faktiske udgifter (samlet i budget nr. 1).
Kost og kost er begrænset af nationale standarder for tilladte leveomkostninger. (Beboere i Alaska og Hawaii har højere tilladte udgifter til mad og tøj.) Den nationale standard er opdelt efter antallet af personer i en familie og en månedlig bruttoindkomst.
Boligudgifter er begrænset af lokale standarder for boligudgifter. Standarden er opdelt efter antallet af personer i en familie og det amt, hvor familien bor.
Transportudgifter er begrænset af regionale standarder for transportomkostninger. Standarden er opdelt efter antallet af biler i en familie og den region, hvor familien bor.
I Budget nr. 3 skal du erstatte tallene på linjer 35, 36 og 37 med den laveste af den relevante samlingsfinansieringsstandard eller din faktiske udgift fra budget nr. 1.
Også i budget nr. 3 antager, at IRS vil udelukke enhver udgift på linje 44 for andre udgifter. Budget nr. 3 giver et billede af din økonomiske situation fra IRS-perspektivet.
Meget ofte ser det ud til, at du har ekstra penge under IRS-budgettet, end du gør under dit faktiske budget. Budget nr. 3 bliver generelt grundlaget for at beregne dit rimelige indsamlingspotentiale på regnearket til Form 433A.
Analysere dine udgifter ved hjælp af indsamling af finansielle standarder vil sandsynligvis producere meget stærke følelsesmæssige reaktioner.
Resumé af påkrævede bilag til formular 433A
Du skal vedlægge Formular 433A følgende dokumentation:
- Kopi af din sidste afkast (Form 1040, 1040A eller 1040EZ med alle skemaer),
- Bevis for alle løbende udgifter i de sidste tre måneder,
- Bevis for alle transportomkostninger for de sidste tre måneder,
- Bevis for alle sundhedsudgifter i de sidste tre måneder, og
- Bevis for eventuelle retskredsbetalinger i de sidste tre måneder.