Et specielt programdesign til at hjælpe folk med at opleve økonomiske problemer
IRS ophører grundlæggende indsamlingsaktivitet. Når IRS beslutter, at en person lider økonomisk trængsel, placerer de personens konto i en særlig status, der hedder "Currently Not Collectible."
Udskudt skattebetalinger lyder helt sikkert som en god idé. Især hvis en person har kæmpet for at få enderne til at mødes og leve af frygt for, at IRS vil tage det lille, de har. I en sådan situation kan status for øjeblikket ikke samlebetjeningen yde et meget nødvendigt "åndedrætsrum" - den tid, skatteyderne kan bruge til at komme tilbage på deres fødder og finde ud af en måde at betale IRS uden øjeblikkelig trussel om samlingsaktivitet.
Men ligesom med en god ide, er det også et smart skridt at overveje ulemperne. Skattegælden går ikke væk: Personen vil stadig skylde den forfaldne skat, og saldoen vil fortsætte med at akkumulere rente og sen straffe. IRS vil holde fast ved eventuelle fremtidige skattereduktioner (de kalder dette en "refusionskompensation").
Restitutioner vil blive opbevaret af IRS og anvendt til den resterende restbeløb. IRS kan indgive en lien mod skatteyderens ejendom. Opkaldt en meddelelse om Federal Tax Lien, dette viser sig på en persons kredit rapport og sætte kreditorer opmærksom på, at en udestående saldo skyldes IRS.
Hvornår er i øjeblikket ikke Collectible et godt valg til at fortsætte?
Når jeg taler som skattepraktiserer, vurderer jeg, om en person vil være kandidat til status for øjeblikket ikke samleobjekter på samme tid, jeg vurderer deres andre muligheder for at håndtere udestående skattefordringer.
Det vil sige, vi tager et overordnet billede og beregner klientens månedlige betalinger på en rateaftale, deres afregningsbeløb på et tilbuds-kompromis og deres berettigelse til i øjeblikket ikke-samlebar status. Alle tre muligheder bruger omtrent samme økonomiske data.
Selv om situationerne varierer og hver persons omstændigheder er unikke, er der nogle fælles scenarier, hvor jeg ser Currently Not Collectible, som spiller en positiv rolle for at hjælpe en person med at komme ud af gælden med IRS:
- Personen har kun få år tilbage på den 10-årige lovbestemmelse.
- Personen gør mindre end $ 84.000 om året, deres leveomkostninger falder inden for IRS's retningslinjer, og de har kun lidt eller intet tilbage efter at have betalt for de grundlæggende leveomkostninger.
- Personens eneste indkomst er fra socialsikringsydelser , velfærdsydelser eller arbejdsløshedsunderstøttelse.
- Personen er arbejdsløs og har ingen anden indtægtskilde.
Hvor lang tid er det i øjeblikket ikke muligt at indsamle status for sidst?
Det varierer. Den tid, en person forbliver i status for øjeblikket ikke samlerobjekt, er direkte relateret til, hvor meget indkomst de tjener.
Når IRS godkender en person til status for Currently Not Collectible, indsætter agenten en lukkekode på skatteyderens konto.
Denne lukningskode fortæller i grunden IRS 'computersystem, når man skal trække personens fil til revision.
Lad os sige, at Bob er 65 år og har en otte årig skattegæld. Han laver $ 30.000 om året. Efter skat er tilbageholdt fra hans løn, har han lige nok penge til at betale for leje, forsyningsselskaber, dagligvarer og hans månedlige buskort. Nogle måneder har han lidt tilbage. Nogle måneder går han bare forbi. IRS vurderer sin økonomiske situation og bestemmer, at han kvalificerer sig til status for øjeblikket ikke samlet. Den agent, der arbejder sagen, anbringer en lukkekode for 36.000 dollar. Når Bob begynder at tjene flere penge, vil IRS gerne følge med ham for at se, om han har råd til at begynde at foretage månedlige betalinger. Hvad IRS er på udkig efter, er de første skatteafkast Bob-filer, der viser en samlet positiv indtægt på 36.000 dollars eller mere.
Dette koncept af total positiv indkomst kræver lidt forklaring. I alt Positivt Indtægter indgår summen af alle de positive værdier, der vises i indkomstafsnittet i afkastet. Vi ser ikke på tab. Og vi ser ikke på nogen fradrag. Vi ser kun på positive mængder af:
- Løn,
- Interesse,
- Udbytte ,
- Tidsplan C netto overskud,
- Skema F netto overskud,
- Fordelinger, og
- Anden indkomst.
(Kilde: Internal Revenue Manual)
Så hvor længe en person varer i øjeblikket Ikke-Collectible status afhænger af, hvor hurtigt personens indkomstssituation kan forbedres.
Øvelsespeger: Spørg IRS'en, hvilken lukkekode de bruger, når du konfigurerer den ikke-collectible status. På den måde vil du vide, hvilket indkomstniveau der vil føre til opfølgning fra IRS.
Sådan går du til at anmode om øjeblikket ikke samlebar status
Der er fire faser af dette projekt:
- Indsamler dokumenter og gør sig klar
- Udfyldelse af en finansieringsoversigt
- Analyse af årsregnskabet
- Indsendelse af finansieringsoversigten til IRS til deres gennemgang
Trin 1. Indsamling af dokumenter og færdiggørelse
Her er de dokumenter, personen har brug for:
- Kontoudtog for de sidste tre måneder,
- Liste over alle aktiver og deres markedsværdier,
- Tally af alle indtægter og månedlige leveomkostninger,
- Bevis for betaling for enhver væsentlig out-of-pocket medicinsk.
Vi vil også gøre nogle forudchecks for at sikre, at personen er klar. (Det er de samme forudcheckelser, som IRS vil gøre, så vi kan lige så godt få det ud af vejen, så IRS har en mindre grund til at sige nej.)
- Gennemgå niveauet for tilbageholdelse (på lønninger, pensioner mv.) For at sikre, at det er tilstrækkeligt, så der vil være nul balance, der skal betales, når næste afkast returneres.
- Gennemgå niveauet for skønnede skatter (på selvstændig beskæftigelse, landbrug eller erhvervsindkomst). Vi er på udkig efter det samme: Er de anslåede betalinger tilstrækkelige til at undgå skyld, når den næste selvangivelse er indgivet.
IRS ønsker at sikre, at personen ikke vil pådrage sig nogen ny skatteforpligtelse. Det er den første regel at komme ud af gælden med IRS. "Ingen ny skattegæld."
- Skal alle selvangivelser indleveres?
IRS ønsker at sikre, at alle selvangivelser er indgivet. Hvis der er ufiltrerede skatteopgørelser, er det næste, som IRS ønsker at vide, at hvis disse afkast vil have nogen restbeløb, eller hvis der er refusion. Igen, bedre at få dem arkiveret, før du anmoder om for øjeblikket ikke samlebar status, end at skulle forklare situationen.
Trin 2. Udfyldning af årsregnskabet
IRS'en vil bede personen om at udfylde enten Form 433-A, Indhentningsoplysningserklæring for lønmodtagere og selvstændige , eller Form 433-F, Indhentningsoplysninger (begge er pdf-filer).
Begge former spørger om lignende typer af finansielle data. Vælg en og arbejde gennem formularen, fra top til bund.
Hvis du er en person, der forsøger at løse dette problem selv: Lyt op. Du kan tænke på at ansætte en skattefaglig for at hjælpe dig med at håndtere IRS. Det er alt godt og godt. Hvad jeg vil fortælle dig, vil nu spare dig penge og frustration. Udfyld en af disse formularer selv efter alle instruktionerne. Og så tag den udfyldte formular sammen med tre måneders kontoudtog til dit første møde med din skattefaglige.
Jeg talte med Charlie Mitchell, en registreret agent i Greater Dallas, Texas, metroplex. Han gør sine klienter udfylde dette papirarbejde. I slutningen af dagen skal klienten være "villig og i stand til at lave optegnelserne", siger Mitchell. At få et håndtag på dine optegnelser og spore indtægter og udgifter er en færdighed, der vil holde dig ude af skatteproblemer i de kommende år.
Her er hvad der er involveret i at udfylde et Formular 433:
- Lav en liste over alt hvad du ejer (bankkonti, investeringsregnskaber, pensionskonti, biler, lastbiler, motorcykler, båd, ejendom, livsforsikring osv.).
- Og kommer op med en markedsværdi af disse aktiver.
- Sporing af hvor meget indkomst blev foretaget i de sidste tre måneder.
- Sporing af udgifterne i de sidste tre måneder.
- Indberetning et gennemsnit på tre måneder af indtægter og udgifter pr. Kategori.
Trin 3: Analyse af årsregnskabet
Nu kommer vi til den interessante del.
IRS har en procedure til analyse af årsregnskaber. Vi kan selv anvende den samme procedure. Fordelen er at vi begynder at forstå, hvad IRS'en leder efter, og hvordan de vil se situationen. Vi kan derefter bruge denne analyse til at hjælpe os med at beslutte, om Currently Not Collectible er en god mulighed for os, eller hvis en anden mulighed ville være bedre.
Nu har IRS offentliggjort en ret grundig Financial Analysis Handbook i deres Internal Revenue Manual (5.15.1). Der henvises til det for alle detaljer og nuancer.
Det, vi skal fokusere på her, er at analysere indkomst og omkostninger. Der er tre mål.
Det første mål er at finde den samlede månedlige indkomst; samlede månedlige nødvendige leveomkostninger og hvad der er tilbage hver måned efter at de grundlæggende leveomkostninger er blevet betalt. Det afslører, hvor meget indkomst der er tilbage, som potentielt kunne bruges til at udbetale skattebetalinger til IRS.
Jeg foretrækker at lave disse beregninger ved hjælp af regnearksoftware. Det kan du også gøre på papir.
Det andet mål er at sammenligne personens månedlige leveomkostninger til, hvad IRS vil finde tilladte. Hvad mener vi med tilladt? Her er et eksempel, formoder, at Bob, en enkeltperson uden forsørger, betaler 6000 dollars om måneden i leje. Men IRS ved, at det koster mere end $ 2.000 at leje en 1-værelses lejlighed i den by, hvor Bob bor. IRS vil kun tillade $ 2.000 i lejeudgifter. I det væsentlige, hvad IRS betyder (men de vil ikke komme lige ud og sige det) er, at Bob kunne flytte til $ 2000 pr. Måned lejlighed og give $ 4.000 forskellen til IRS hver måned. Lad os nu grave i detaljerne i hvert af disse mål.
Tilladte leveomkostninger hedder indsamlingen af finansielle standarder. Der er fire sæt standard levetid data:
- Fødevarer, tøj og andre udgifter til husstandstype
- Out-of-pocket sundhedsudgifter
- Boliger og forsyningsvirksomheder
- Transport
Sådan arbejder du med disse samling finansielle standarder? Opsæt dit regneark eller arbejdspapir som dette. Skriv ned alle kategorier af udgifter i en kolonne som vist på Forms 433-A eller 433-F. I den anden kolonne skriv ned dine faktiske udgifter i hver kategori. I en tredje kolonne skriv ned den relevante indsamlingsfinansieringsstandard for hver udgiftskategori. Så, når du har listet ud af alle de relevante indsamlingsfinansieringsstandarder, skal du se på dataene og sammenligne de to sæt tal. Hvad IRS vil gøre er at tage det antal, der er lavere. Skriv ned hvilket nummer der er lavere, og læg det i en fjerde kolonne. Dette er den tilladte udgift for den pågældende kategori.
Her er en anden måde at analysere tallene på. Er nogen af dine faktiske udgifter betydeligt større end den relevante indsamlings finansielle standard? Hvis det er tilfældet, vil IRS afvise eventuelle udgifter over den samlede økonomiske standard, medmindre du kan påvise, at den ekstra udgift er nødvendig for dig og din families sundhed, velfærd og / eller produktion af indkomst (se Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). IRS'en vil også forvente, at du fremlægger bevis for betaling, så de kan kontrollere omkostningsbeløbene.
Det tredje mål er at beregne netto disponibel indkomst. Matematikken går som denne: samlet månedlig indkomst, minus tilladte leveomkostninger. Tilladte leveomkostninger er den laveste af en persons faktiske udgifter eller indsamlingsfinansieringsstandarden for hver enkelt udgiftskategori. Ved hjælp af regnearket eller arbejdspapiret ville vi samlede alle de tilladte udgifter og trække dette nummer fra den samlede månedlige indkomst. Hvad der er tilbage er netto disponibel indkomst. Netto disponibel indkomst er, hvad IRS forventer en person at betale mod deres ubetalte skattefordringer.
Beregning af netto disponibel indkomst er hvor gummiet møder vejen. Det er, hvordan IRS redegør for, hvad en person har råd til at betale for skat skyldige for de foregående år. Hvis en person har et hundrede dollars tilbage efter at have betalt nødvendige leveomkostninger, vil IRS forvente, at personen skal oprette en aftaleprocedure for at betale hundrede dollars om måneden.
Hvis en person ikke er i stand til at betale rimelige grundlæggende leveomkostninger, er der dog en trusselssituation (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). I det væsentlige betyder det, at den månedlige indkomst er lig med eller mindre end de nødvendige leveomkostninger. I en nødsituation kan IRS midlertidigt ophøre med indsamlingsaktivitet ved at placere personens konto for hvert skatteår med en udestående balancen til i øjeblikket ikke samlebar status.
Trin 4: Indsendelse af årsregnskabet til IRS for deres anmeldelse
Efter at have organiseret dine økonomiske data, udfylder formular 433-A eller 433-F, og analyserer de økonomiske data, bestemmer du, at du måske kvalificerer dig til status for øjeblikket ikke samler. Det næste trin er at indsende dit papirarbejde til IRS og bede dem om at afgøre, om din konto kan placeres i status for øjeblikket ikke samler.
Den bedste måde at starte denne proces på er at give IRS et opkald. Eller hvis du hellere ikke vil snakke med IRS, skal du ansætte en skattefaglig for at tale med IRS på dine vegne. Har alle følgende klar, når du ringer:
- Et udfyldt Formular 433-A eller Form 433-F
- 3 måneders kontoudtog
- Bevis for betaling for eventuelle usædvanlige eller store udgifter (for eksempel medicinske omkostninger)
- En faxmaskine, hvis IRS vil have dig til at faxe dokumenterne
- En pen eller blyant og et notesblok til noter
Enkeltpersoner kan ringe til IRS på det generelle hotline nummer på 1-800-829-1040. Tax fagfolk kan ringe til den specielle hotline for praktiserende læger.
Når du ringer til IRS, være forberedt på at sidde i venteposition, ofte i længere tid. Sørg også for at tage noter. Vær især opmærksom på tidspunktet og datoen for dit opkald, skiltnummeret på den IRS-agent, du talte til, det, der blev diskuteret, og resultatet af opkaldet, såsom IRS-afgørelsen eller eventuelle opfølgningselementer.
Hvis du ikke kvalificerer dig til status for Currently Not Collectible, kan det være en fordel at spørge IRS for en afregningsaftale baseret på din betalingsevne. Det er ofte en god back up plan, og så vær forberedt på at diskutere, om det er muligt for dig.
For yderligere information om status for øjeblikket ikke indsamlet og generelle oplysninger om håndtering af ubetalte skatter, se :
- Forsink midlertidigt indsamlingsprocessen (IRS.gov)
- I øjeblikket ikke indsamles (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Håndbog for finansiel analyse (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Politiske erklæringer for indsamling af procesaktiviteter (Internal Revenue Manual 1.2.14), især Policy Statement 5-71.
- Indsamlingsprocedurer for skattepligtige arkivering og / eller betaling for sent (IRS.gov)
- Den Balance Due Collection Process (IRS.gov)
- Dine rettigheder som skattepligtige (Offentliggørelse 1, IRS.gov, pdf)