Er du nødt til at tilbagebetale forudbetalinger af præmiebistand?
- Hvad er aftalen: Hvis du har modtaget avancerede betalinger af præmiehjælpeskatten, skal du udfylde formular 8962 for at finde ud af, om dine forskudsbetalinger var for lidt, for meget eller bare lige ved at sammenligne det med det faktiske kreditbeløb
- Hvem: Personer, der har modtaget forskudsbetaling af præmiehjælpeskatten
- Hvordan: Formular 8962
- Hvorfor: Hvis du var underbetalt, kunne yderligere skattekreditter blive frigivet til dig. Hvis du var overbetalt, betaler du tilbage de overbetalte skattekreditter. Det beløb, du betaler tilbage til IRS, kan dog være begrænset.
Den præmie bistand skattelettelse er et føderalt tilskud til rådighed for mennesker og familier med en indkomst på mindre end fire gange den føderale fattigdomsgrænse. Den præmiehjælpskattekredit er beregnet til at refundere folk til udgifter til sygesikring, der købes individuelt gennem en udveksling. Denne kredit kan betales på forhånd.
Hvis du har modtaget forskud på præmiehjælpeskattelånet, skal du afstemme dine forskud. Afstemning betyder at sammenligne mængden af avancerede betalinger, som dit forsikringsselskab modtog på dine vegne fra IRS til det faktiske beløb af den præmiebistandskatkredit, som du er berettiget til. Formålet med at forene er at opdage, om forskudsbetalingerne er mere end, lig med eller mindre end det faktiske beløb af skattekredit.
Forudbetaling af Premium Assistance Tax Credit
Når du tilmelder dig en sygeforsikringsplan købt via en føderal eller statslig sundhedsforsikring, beregner udvekslingen din præmiehjælpeskat baseret på skøn over din husstandsindkomst for året.
Forskud er kun et skøn. Det faktiske beløb til præmiehjælpeskatkredit beregnes ved hjælp af Form 8962 og er baseret på dine indtægtsoplysninger vist på din 2017-afkast og dine sygesikringspræmier, som rapporteres på Form 1095-A.
Forskud på præmiehjælpeskattelånet går fra IRS til sygesikringsselskabet via forsikringsudvekslingen.
Forskudsbetalingen anvendes så på dine præmier, hvilket reducerer antallet af præmier, du skal betale ud af din lomme.
Afstemning af forskellen mellem forskudsbetalinger og årets slutbeløb
Det beløb på præmiehjælpeskattelånet, der er udbetalt på forhånd, kan være anderledes end det faktiske beløb for den skattekredit, som du er berettiget til.
- IRS kan have betalt for lidt i forvejen, i hvilket tilfælde du kan modtage yderligere skattelettelser.
- Eller IRS kan have betalt for meget i forvejen, i hvilket tilfælde du betaler tilbage det ekstra beløb til IRS.
- Eller IRS kan have udbetalt præcis det rigtige beløb, i hvilket tilfælde vil du heller ikke skylde penge til IRS eller modtage ekstra skattekreditter fra IRS.
Processen med at sammenligne avancerede betalinger med det faktiske beløb af skattelånet hedder afstemning. Processen opstår, når du forbereder din selvangivelse for året.
Enkeltpersoner skal afstemme mellem de modtagne forskud og det faktiske beløb af skattekredit.
Hvad du skal bruge:
- Formular 1040A eller 1040 gennemført ved slutningen af side 1.
- Formular 8962, Premium Skattekredit . Det er en ny form udviklet af IRS og først brugt i år 2017.
- Formular (eller Forms) 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement . Det er en anden ny form udviklet af IRS og først brugt i 2017. Form 1095-A er udarbejdet af sundhedsforsikringsselskabet og sendes til dig senest den 31. januar.
Først skal du sørge for at have modtaget et Form 1095-A fra hvert sygesikringsselskab. (Hvis du ikke har købt en sundhedsforsikring gennem en børs, vil du ikke modtage en formular 1095-A for denne plan. Denne formular gælder kun for sygesikringsforsikringer købt via en børs.)
For det andet udarbejder del 1 af Form 8962. Dette afsnit af formularen beregner det faktiske beløb for præmiehjælpeskattelånet .
Dernæst udfyld del 2 i Form 8962. Dette afsnit af formen afstemmer forskudsbetalingerne med det faktiske beløb af præmiehjælpeskatkredit .
- Den faktiske størrelse af præmiehjælpeskatten er fundet på linje 24 i Form 8962.
- Forskudsbeløbet findes på linje 25 i Form 8962.
Mulige resultater:
Hvis det faktiske beløb af præmieafgiftskrediten er mere end forskudsbetalingerne, betaler IRS det ekstra beløb.
Det vil øge en persons refusion eller nedsætte en saldo. (Se vejledningen til Form 8962 Line 26.)
Hvis det faktiske beløb af præmieafgiften er lig med forskudsbetalingerne, var det beløb, der var modtaget på forhånd, nøjagtigt det rigtige beløb. Der er ikke noget for dig at betale tilbage til IRS, og der er heller ikke ekstra kredit til IRS at betale til dig.
Hvis det faktiske beløb af præmieafgiftskrediten er mindre end forskudsbetalingerne, skal personen tilbagebetale nogle af forskudsbetalingerne som en tillægsafgift, hvilket kan reducere en persons refusion eller forhøje en saldo. (Denne situation diskuteres mere detaljeret nedenfor.)
Overskydende forskudsbetalinger
Hvis forskudsbetalinger er mere end premiumskattelånet, betales det overskydende beløb tilbage som tillægsafgift. Det beløb, der skal tilbagebetales, kan dog begrænses. Mængden af overskydende forskudsbetalinger, der tilbagebetales til IRS, er begrænset på grundlag af husstandsindkomst over en bestemt tærskel baseret på, hvilken procentdel af den føderale fattigdomslinje en familie kommer på. (Husstandsindkomst i procent af den føderale fattigdomslinie beregnes og vises på linje 5 i formular 8962.)
| Begrænsninger ved at tilbagebetale Premium Assistance Tax Credit for 2016 og 2017 | |||
| Hvis husstandsindkomsten i procent af den føderale fattigdomslinie er: | Derefter må skatteforhøjelsen ikke overstige det gældende dollarbeløb nedenfor: | ||
| Større end eller lig med | Og mindre end | Enkeltfiler | Anden arkiveringsstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1.500 |
| 300% | 400% | $ 1.275 | $ 2.550 |
| 400% | - | Ingen grænse | Ingen grænse |
| Begrænsninger ved at tilbagebetale Premium Assistance Tax Credit for 2014 og 2015 | |||
| Hvis husstandsindkomsten i procent af den føderale fattigdomslinie er: | Derefter må skatteforhøjelsen ikke overstige det gældende dollarbeløb nedenfor: | ||
| Større end eller lig med | Og mindre end | Enkeltfiler | Anden arkiveringsstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1.500 |
| 300% | 400% | $ 1.250 | $ 2.500 |
| 400% | - | Ingen grænse | Ingen grænse |
De gældende dollarbeløb i tabellen ovenfor bliver indekseret til inflation hvert år. Kilder: Internal Revenue Code sektion 36B (2014 beløb), Indtægtsprocedure 2014-61 (2015 beløb, pdf-fil), Indtægtsprocedure 2016-53 (2017 beløb, pdf-fil) og Indtægtsprocedure 2017-53 (2018 beløb, pdf-fil ).
Yderligere læsning
- Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Spørgsmål og svar på Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Forståelse af New Premium Assistance Tax Credit (Michael Kitces)
- Hvordan Premium Assistance Skattekredit for Sundhedsforsikring påvirker Marginal Skattesats (Michael Kitces)
- Hvordan virker sygesikringssubsidiet? (Elizabeth Davis)