Investorer, der låner penge til at investere, kan være i stand til at fratrække deres låneinteresse
Det er ikke for sent at kræve fradrag, hvis du allerede har indsendt din 2017-retur. Du har tre år fra datoen du indgav til at indgive en ændret selvangivelse eller to år fra den dato, hvor du har betalt eventuelle skatter, der skal betales på den pågældende retur, alt efter hvad der senere er.
Nogle valg skal dog ske inden seks måneder efter indleveringsdatoen.
Hvad er investeringsinteresse?
Investeringsrenter er rentebetalinger på et lån, hvor provenuet blev brugt til at købe ejendomme, som du holdt for investering. I henhold til Internal Revenue Service indeholder "Ejendomsret til investering" ejendomme, der producerer renter, udbytte , livrenter eller royalties, der ikke er afledt i normal handel eller forretning. Det omfatter også ejendom, der giver gevinster eller tab. "
Med andre ord, hvis du tager et lån til at købe aktier, kan renter på det pågældende lån trækkes som investeringsinteresse. Investeringsinteresse skal også fratrækkes, når du beregner de 3,8 procent uaftjente indkomst Medicare bidragsafgift på nettoinvesteringsindtægter.
Begrænsninger på fradrag
Det beløb, der kan fratrækkes i et bestemt år, er begrænset til skatteydernes nettoinvesteringsindkomst for samme år.
Det kan ikke overstige dette beløb.
Investeringsindtægter "omfatter din bruttoindkomst fra investeringsejendomme (såsom renter, udbytte, annuiteter og royalties). Investeringsindkomst omfatter ikke Alaska Permanent Fund udbytte. Det omfatter heller ikke kvalificeret udbytte eller nettovinst, medmindre du vælger at inkludere dem, "ifølge IRS.
Sådan beregner du din investeringsindkomst
Investeringsindkomst betyder investeringsindtægter minus investeringsomkostninger, bortset fra eventuelle rentekostnader, med henblik på beregning af investeringsrenteafdrag. Du kan bestemme din nettoinvesteringsindtægt ved at trække dine investeringsudgifter, eksklusive din renteudgift, fra din investeringsindkomst.
Investeringsomkostninger kan indeholde regnskabsafgifter, juridiske gebyrer, gebyrer for automatiske investeringstjenester, gebyrer for investeringsrådgivning og deponeringsomkostninger.
Kapitalgevinsten Valg
Skatteydere kan vælge at inkludere kvalificeret udbytte og netto kapitalgevinster ved beregningen af årets nettoinvesteringsindkomst med det formål at fratrække investeringsrenter. Dette valg opnås ved at vælge, hvor meget af dine kvalificerede udbytter og nettogevinster du vil medtage i nettoinvesteringsindtægter på linje 4 (g) i Form 4952.
Effekten af dette valg er, at kvalificerede udbytter og netto kapitalgevinster inkluderet i nettoinvesteringsindtægter beskattes til almindelige skatteprocenter, ikke på de lavere langsigtede kapitalgevinster. Men en anden effekt af dette valg er, at du kan have højere nettoinvesteringsindtægter og dermed et højere fradrag for investeringsinteresse.
IRS råder: "Du bør overveje skatteeffekten ved at bruge de kvalificerede udbytter og kapitalgevinster skattesatser før valget."
Dette valg skal ske på en "rettidig indleveret" selvangivelse - det vil sige et returneret indgivet af den forlængede forfaldsdato for året eller i april, hvis du ikke bad om forlængelse af tid til fil. Skatteydere kan ændre et tidligere indgivet afkast for at gøre dette valg inden for seks måneder efter den oprindelige forfaldsdato. Efter det er gjort kan valget kun tilbagekaldes med samtykke fra Internal Revenue Service.
Hvordan man hævder fradrag
Investeringsomkostninger er en diversificeret deduktion på skema A i Formular 1040. De er underlagt 2-procentreglen. Du kan kun kræve fradrag for udgifter, der overstiger 2 procent af din justerede bruttoindkomst. Indtast dem på linje 14 i 2017-skema A.
Du må eller måske ikke skal inkludere formular 4952. IRS anbefaler i publikation 550, at det ikke er nødvendigt at indsende Form 4952, hvis du opfylder alle følgende test:
- "Din investeringsinteresse er ikke mere end din investeringsindtægt fra renter og ordinært udbytte minus eventuelle kvalificerede udbytter
- Du har ingen andre fradragsberettigede investeringsudgifter
- Du har ingen overdragelse af investeringsinteresse fra det foregående år "
Du kan fratrække al din investeringsinteresse, hvis du kvalificerer dig. Men husk, dette fradrag er kun tilgængeligt gennem skatteåret 2017. TCJA udløber i slutningen af 2025, så fradraget kan vende tilbage på det tidspunkt.