Hvordan den ubegrænsede ægteskabelige fradrag kan gavne din ejendom
Citizenship tæller, også
Alle amerikanske borgere kan tage denne fradrag for ejendom overført til en ægtefælle, som også er amerikansk statsborger, men reglerne ændres for ikke-statslige ægtefæller.
Fradraget er ikke tilladt, hvis ægtefællen til den person, der laver gaven, ikke er en amerikansk statsborger, men giftegaven kan give hende op til $ 148.000 pr. 2016 uden at pådrage sig gaveskattekonsekvenser. Dette beløb er indekseret for inflationen, så det vil gå op med jævne mellemrum for at holde trit med økonomien.
Nogle andre regler
Den ubegrænsede ægteskabelige fradrag er kun tilgængelig, indtil den anden ægtefælle dør. Hvis hun ikke bruger eller tømmer det i løbet af sin levetid, kan værdien af hendes ejendom være genstand for skat, da hun overlever ejendommen til sine egne arvinger. Hvis hun giver penge eller ejendom til nogen anden end en ægtefælle, kan hun pådrage sig en gaveafgift.
En efterlevende ægtefælle kan dog dele det ubegrænsede ægteskabelige fradrag med sin nye ægtefælle, hvis hun genbruges. Hun kunne arve fra sin første ægtefælle og gave eller forlade ejendommen til sin anden ægtefælle uden beskatning, men det ville blive beskattet, hvis hun overlod det til andre modtagere som hendes børn.
Fra 2016 var boet og gavekortet kombineret fritagelse 5,45 mio. USD. Ejendom overført til dette beløb til de fleste enkeltpersoner eller andre enheder end en ægtefælle er underkastet enten en ejendom eller gaveafgift. IRS har desuden en $ 14.000 årlig gaveskat eksklusiv. Den overlevende ægtefælle kan give væk så meget per person om året i løbet af hendes levetid uden at pådrage sig en gaveafgift, uanset det ægteskabelige fradrag.
Den Ubegrænsede Ægteskabs Fradrag og Levende Tillid
Alt dette kan kræve nogle indviklede ejendom planlægning, fordi visse levende tillid kan undvige de sædvanlige regler.
Hvis en decedent forlader ejendom til fordel for sin overlevende ikke-statslige ægtefælle i en korrekt udfærdiget "Kvalificeret indenlandsk tillid, vil" QDOT "kvalificere sig for fradraget.
Ejendomme, der passerer ind i andre former for trusts skabt af en ægtefælle til gavn for den anden, kvalificerer også for det ubegrænsede ægteskabelige fradrag. Disse omfatter et tillidsforhold til ægteskabsfradrag eller en kvalificeret aftalebeløb , der ofte kaldes en QTIP-tillid . Dette er "A" Trust i en AB-tillidsplan . Inter vivos kvalificerede terminable renter ejendomsrettigheder, undertiden kaldes inter vivos QTIP trusts, kvalificerer også. Disse er skabt til gavn for en ægtefælle under trustmakerens levetid - den ægtefælle, der skaber tillid.
Ejendomsskatter på statsniveau
Stater, der indsamler egenskat, tillader også ubegrænset ægteskabelige fradrag. I stater, der giver mulighed for et stats-eneste QTIP-valg ved brug af en ABC Trust- plan, er "A" -tjenesten og C-tilliden QTIP-trusts, der kvalificerer staten for ubegrænset ægteskabelige fradrag.
BEMÆRK: Statlige og føderale love ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en advokat for den mest up-to-date rådgivning, hvis du overvejer at foretage en stor overførsel, især til en ikke-statslig ægtefælle. Oplysningerne i denne artikel er ikke juridiske eller skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skattemæssig rådgivning .