Hvad er en ABC Trust?

Statsskatteplanlægning for giftpar

Når de planlægger at reducere føderale ejendomsskatter, kan ægtepar gøre brug af AB Trust-systemet til effektivt at overføre to gange den føderale skattefritagelse til deres arvinger, der er fri for føderale ejendomsskatter. Men i de fleste stater, der indsamler deres egen særskilte ejendomsskat, kan traditionel AB Trust-planlægning medføre, at en del af B Trust bliver beskattet, når den første ægtefælle dør. Indtast ABC Trust-systemet for ejendomsplanlægning for ægtefæller, også kendt som "gap trust planning" og gøre "state QTIP election", som i en håndfuld stater tillader betaling af både føderale og statslige ejendomsskatter udskudt indtil efter overlevende ægtefælles død.

Så hvordan fungerer ABC Trust planlægning?

Forståelse af traditionel AB Trust Planning

For at forstå, hvordan ABC Trust systemet fungerer, skal du først forstå, hvordan AB Trust systemet fungerer.

Hvis et ægtepar har en AB Trust ejendom plan, så når den første ægtefælle dør et beløb svarende til den føderale ejendom skattefritagelse vil blive finansieret til B Trust og noget over dette beløb vil blive finansieret til A Trust. Hvad gør dette? Den bruger den afdøde ægtefælles føderale skattefritagelse, så når den efterlevende ægtefælle senere dør, vil det, der er tilbage i B Trust, ikke beskattes i den efterlevende ægtefælles ejendom. Den overlevende ægtefælle vil derefter kunne forlade et beløb svarende til deres egen føderale skattefritagelse til børn eller andre modtagere, hvorved ægtefæller kan overføre to gange den føderale skattefritagelse uden skat.

Men hvad sker der med de aktiver, der er tilbage i A Trust?

Mens disse aktiver bliver beskattet som en del af den efterlevende ægtefælles ejendom, vil betalingen af ​​skatten blive udskudt, indtil efterlevende ægtefælle dør.

Her er et eksempel: Joe og Mary er værd $ 12 millioner, og når Joe dør i 2013, har han $ 6.25 millioner i sit eget navn eller Revocable Living Trust, og hans bo plan indeholder AB Trust planlægning.

Under disse fakta vil $ 5,25 millioner gå ind i Joe's B Trust, og 1 million dollars vil gå ind i Joe's A Trust, både for Marys fordel, og ingen føderal ejendomskat skyldes Joe's død. I stedet, når Mary senere dør, vil B Trust ikke blive beskattet, da det brugte Joe's skattefritagelse, og kun hvad der er tilbage i A Trust vil blive beskattet som en del af Marias ejendom.

Indtast statens dødsskattegab og brug af ABC Trust Planning

Ved at bruge de samme fakta ovenfor, hvad ville der ske, hvis Joe og Mary boede i Tennessee, som indsamler en separat statsskat ud over den føderale ejendomsskat og kun tilbyder en statsfritagelse på 1,25 millioner dollars i 2013? Ved jes død skulle $ 5,25 millioner gå ind i B Trust og 1 million dollars skulle gå ind i A Trust, men fordi det beløb, der finansieres til B Trust, langt overstiger $ 1,25 millioner Tennessee skattefritagelse, vil der være en Tennessee estate tax bill af omkring $ 498.750 efter jes død. Således vil $ 5,25 millioner gå ind i B Trust og kun $ 501.250 vil gå ind i A Trust.

Hvis imidlertid Joe og Marys boedeplan udarbejdes for at udnytte ABC Trust-systemet, så vil Joe's ejendom i stedet opdeles som følger:

• $ 1,25 millioner vil gå ind i B Trust - fritaget for statslige og føderale formål

• $ 4 millioner går kun ind i C Trust Trust QTIP, fritaget for føderale formål
• $ 1 million vil gå ind i A Trust - state og føderale QTIP

Således vil ABC Trust-planen resultere i, at ingen Tennessee eller føderale ejendomsskatter forfalder på tidspunktet for Joe's død.

Hvad laver C Trust i ABC Trust Planning?

Som det fremgår af ovenstående, vil B Trust holde skattefritagelse for Tennessee på 1 mio. USD, C Trust vil holde forskellen mellem skattefritagelse for Tennessee og føderal skattefritagelse på 4 mio. USD, og ​​A Trust vil holde hvad der er tilbage. Således forsvarer C Trust effektivt betalingen af ​​både Tennessee og føderale ejendomsskatter på kløften på 4 millioner dollars mellem Tennessee og føderale ejendomsskatter, indtil efterlevende ægtefælle dør, men bevarer hele den samlede 5,255 millioner amerikanske skattefritagelse for den næste generation.