De 2018 ejendomsskattebegrænsninger, -renter og -fritagelser er blevet annonceret af IRS
Svar: Den nye ejendomsskat grænse for 2018 er blevet justeret for inflationen og officielt annonceret af IRS. Nye skattelove, der blev vedtaget af Kongressen i 2017, er nu i kraft.
Hver enkelt person kan efterlade $ 11.18 millioner før han / hun er underlagt Federal Estate Taxes, der opkræves 40% for beløb over fritagelsen.
Giftede par kan vælge at kombinere deres skattefritagelser (papirarbejdet skal udføres korrekt, når den første ægtefælle dør!) Og bringer den til 22,36 mio. $; en stor fordel, når vi videregiver rigdom til børn, børnebørn, niecer, nevøer og andre familiemedlemmer.
(Bemærk: Ejendomsskatter og gaveafgifter gælder ikke for overførsler mellem de fleste ægtefæller i USA. En gift person kan gave eller bagefter i livet eller ved døden ubegrænsede aktiver til hans eller hendes mand eller kone uden at betale ejendomsskatter eller gave skat; en anden af de mange betydelige økonomiske fordele ved ægteskab .)
Ejendomsskatten er bundet til levetiden for gavefritagelse
Ejendomsskatfritagelsen er knyttet til identiske levetidskatfritagelser. Her er en hurtig og nem forklaring på hvad det betyder i praksis.
Hvert år kan du give en person $ 15.000 uden at skulle betale gaveskat på pengene (der er generelle undtagelser fra denne regel, f.eks. Du kan betale ubegrænsede beløb til undervisnings- og studiekostnader).
Hvis du er gift, kan du og din ægtefælle kombinere din fritagelse og tage den til $ 30.000.
Forestil dig at du havde fire børn, som du ønskede at lave en skattefri gave til. Du kunne give hver af de fire $ 15.000 ($ 60.000 i alt), og din mand eller kone kunne give hver af de fire $ 15.000 ($ 60.000 i alt).
Det betyder i et enkelt kalenderår, at du var i stand til at gave $ 120.000 uden at betale gaveskat.
Hvad hvis du ville give hvert barn $ 1.000.000? Du kan gå videre og gøre det, enten vælger du at betale gaveafgiften på $ 880.000 beløb, der overstiger de årlige eksklusioner for gaveafgift, eller i stedet bruger en del af din livstidsbeskatningsgodtgørelsesgodtgørelse, som er knyttet til din skattefritagelse . Du ville hævde det, og $ 880.000 ville komme ud af den 22.18 millioner skattefritagelse, du delte med din ægtefælle. Det betyder, at hvis du begge døde, ville du kun kunne overføre 21,3 millioner dollars til dine arvinger, før du betalte 40% ejendomsskatten.
Dette kan være en intelligent strategi, fordi den fjerner aktiver fra ejendommen, hvorefter aktiverne kan sammensættes i børn, børnebørn eller andre arvinger. En illustration kan hjælpe.
Et eksempel på at bruge ejendomsskatbegrænsningerne tidligt ved at hævde din eksklusiv eksklusiv gavebeskatningsgrænse
Forestil dig, at et ægtepar, Thomas og Elizabeth, beslutter at gave $ 22.36 millioner til deres børn direkte ud over deres årlige gavefritagelse. Dette vil bruge 100% af deres levetid gave skattefritagelse og betyde at ejendomsskatter skyldes den første øre tilbage, når de dør.
De forventer at være levende yderligere 25 år baseret på almindelige forventninger til forventede levetid. Der er nu sket to ting:
- De 22,36 millioner dollars kan investeres af børnene med alle de kapitalgevinster, udbytter, renter og husleje der vokser i deres respektive ejendomme. Eventuelle penge, der er påløbet under deres ejerskab, tælles ikke som en del af forældrenes ejendom, så det effektivt satte skat på ejendomsskatten.
- Når der er en inflationstilpasning til skattefritagelse, tilføjes differencen tilbage til Thomas og Elizabeths ejendom. For eksempel steg ejendomsskatten til $ 10.900.000 i 2016 fra $ 10.860.000 i 2015. Det er en ekstra $ 40.000. Hvis en person havde brugt al deres skatteafgift for skat / levetid til gavefradrag på 10.860.000 dollars i 2016, vågnede de sig for at finde sig selv med 40.000 dollars i nyligt bevilgede undtagelser, som de kan udnytte til deres bekvemmelighed. I løbet af et kvart århundrede vil Thomas og Elizabeth sandsynligvis kunne overføre endnu flere aktiver, da undtagelserne hæves i nominelle termer, plus de har stadig $ 15.000 pr. Person, pr. Modtager årlig gavefritagelse, som de kan bruge efter eget valg.
Praktisk set er det muligt at omgå skatteafgiften og skattefritagelserne endnu mere effektivt ved at udnytte ting som likviditetsrabatter i familiebegrænsede partnerskaber og diskonterede familielån til den lavest mulige skattesats, der kræves i henhold til IRS-reglerne. Med en 25-årig tidshorisont bør en god rådgiver, der tjener tilfredsstillende afkast af aktiver , have mulighed for at få $ 100.000.000 eller mere (i nogle tilfælde væsentligt mere) i hænderne på arvingerne uden at betale ejendomsskatter.