Skatteeffekter af en Grantor Trust
Ifølge Internal Revenue Code, Begrebet "grantor" beskriver enhver tillid, hvor den person, der skaber tilliden, behandles som ejer af sin ejendom og aktiver til både indkomst- og ejendomsskat .
I IRS ord er en grantor trust en "over hvilken grantor ... bevarer beføjelsen til at kontrollere eller styre tillidens indtægter eller aktiver."
Denne sondring placerer grantor trusts i kategorien "tilbagekaldelige" levende tillid. Trustmakers, også kaldet grantors, kan fortryde denne form for tillid. De kan ændre dem og ændre dem til enhver tid, så længe de forbliver mentalt kompetente.
Grantorens rolle
En grantor fungerer typisk som administrator for sin egen tilbagekaldt levende tillid og bevarer magten til at kontrollere sine indtægter og aktiver. En grantor kan navngive eller ændre tillidens modtagere, og han kan bestemme hvem der modtager tillidsindkomst. Han kan styre aktieoptioner til investorer i tillid og kontrolfond. Fordi bevillingen personligt forbeholder sig alle disse rettigheder, beskattes den indkomst, som tilliden genererer, personligt til ham.
Revocable Living Trusts vs uigenkaldelig Living Trusts
Selvom alle tilbagekaldte levende tillid betragtes som tildelende trusts i donorens levetid, er de fleste "uigenkaldelige trusts" ikke grantor trusts.
I de fleste tilfælde rapporterer donor af en uigenkaldelig tillid ikke tillidens indkomst på egen skatteafkast, fordi han uigenkaldeligt har givet ejerskab og kontrol over de aktiver, han har lagt i tilliden. Han ejer ikke længere dem - tilliden gør det.
Men som med alle ting skatter eksisterer der nogle undtagelser.
En uigenkaldelig tillid kan betragtes som en tilskudsmæssig tillid til skattemæssige formål, når grantoren opfylder kravene til Internal Revenue Code for at blive ejer af aktiverne. I dette tilfælde kan den uigenkaldelige tillid blive tilsidesat som en særskilt skatteenhed, og udstederen vil blive beskattet for alle sine indtægter.
Intentionally Defective Grantor Trusts
Disse uigenkaldelige trusts kaldes "forsætligt defekte grantor trusts", fordi de er udformet til at behandle grantor som ejer for skattemæssige formål, men ikke for skattemæssige formål. Tilbyderen rapporterer tillid indkomst på hans personlige afkast og betaler eventuelle skyldige skatter, men tillidsmidlerne indgår ikke i donorens ejendom, når han dør for skattemæssige formål - en stor fordel, der ikke deles med tilbagekaldelige tillid. Når bevillingen fungerer som administrator for en tilbagekaldelig tillid og i det væsentlige bevarer en udvidelse af ejendomsretten over de aktiver, der er placeret i den, bidrager disse aktiver stadig til hans skattepligtige ejendom.
Statens lovgivning og tillidsinstrumentet, også kendt som tillidsklausulen, bestemmer, om en tillid er tilbagekaldelig eller uigenkaldelig. Hvis tillidsklausulen ikke angiver, at tilliden er uigenkaldelig, vil de fleste stater overveje det tilbagekaldelige.
BEMÆRK: Statlige og lokale love ændres ofte, og disse oplysninger kan muligvis ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en revisor eller en advokat for up-to-date skat eller juridisk rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke skat eller juridisk rådgivning, og det er ikke erstatning for skat eller juridisk rådgivning.