Hvor mange levetidsgaver kan du give uden at forværre en gaveafgift?
Hvad er fritagelsen for livstidsgaver?
Fritagelsen er det beløb, som en person kan gave væk i løbet af sin levetid uden at pådrage sig en føderal gaveafgift.
Livstidsfritagelsen fra gaveafgifter var kun $ 1 mio. I 2010 med en topskattesats på 35 procent. Den steg til 5 millioner dollars, og den øverste skatteprocent forblev på 35 procent i 2011, så den steg igen til 5,12 millioner dollars i 2012, med den resterende sats det samme.
I henhold til American Taxpayer Relief Act er levetidsfritagelsen øget til 5,25 mio. $ I 2013. Skattesatsen steg til 40 procent. Selvom ATRA holdt gaveafgiften på plads, indekserede den levetidsløsningen for inflation. Det betyder, at det vil fortsætte med at stige årligt. Fritagelsen er på 5,45 mio. Kr. Pr. 2016, hvor den øverste skatteprocent stadig er fastsat til 40 procent.
Hvordan fritagelse for levetid er ændret gennem årene
Fritagelse for levetid fra føderale gaveafgifter: 1997 - 2016
Gaver til ægtefæller
Gaver til din ægtefælle er helt fritaget for gaveafgift på grund af ubegrænset ægteskabsfradrag, hvis hun er amerikansk statsborger.
Gaver til noncitizen ægtefæller er fritaget til den første $ 148.000 årligt pr. 2016. Kun saldoen i værdi over dette beløb pr. År er underlagt skatten.
Den Unified Tax Credit
Gaveskatten og ejendomsskatten er forbundet i skattesystemet, så gaveskatten deler deres fritid med fritagelse for skattefritagelse i henhold til en bestemmelse kendt som Unified Tax Credit.
Regeringen ønsker ikke, at du giver for meget væk gratis, enten du er i live eller efter din død. Den Unified Tax Credit forhindrer skatteyderne i at give væk hele deres ejendom i deres levetider for at undgå ejendomsskatter efter døden.
Hver gang du går ind i levetiden for gavefritagelse, reduceres den skattefritagelse, der er tilgængelig for din ejendom under Unified Credit. Ved $ 5,45 millioner fra 2016 vil kun $ 2,45 millioner forblive for at beskytte din ejendom mod beskatning, hvis du giver 3 millioner dollars som gaver i løbet af din levetid,
Den årlige gaveskat eksklusion
Internal Revenue Code indeholder også årlige undtagelser - værdier i gaver, du kan give væk pr. Person om året uden at pådrage sig en gaveafgift. Disse " årlige ekskluderingsgaver " er ikke underlagt den føderale gaveafgift overhovedet. De bruger ikke nogen af dine levetidsfritagelse, medmindre du går over dem. Så vil balancen over din årlige udelukkelse trække fra din Unified Credit, medmindre du vælger at betale gaveskatten i det år, den opstår.
Denne årlige udelukkelse er også indekseret for inflation. Det øges med jævne mellemrum for at holde trit med økonomien, men det kan kun stige i trin på $ 1.000. Du kan gave op til $ 14.000 pr. Person i 2016 uden at pådrage nogen føderal gaveafgift.
Giftpar kan kombinere deres eksklusioner og gave op til $ 28.000 pr. Person pr. År fra 2016, men disse "split gifts" skal stadig rapporteres til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer) .
Den årlige skattefradragsmængde blev først indekseret for inflationen fra 1997. Se figur, der viser årlig udelukkelse fra gaveafgifter: 1997 - 2016.
Også kendt som: Udskydning af gaveskat , Gift Tax Exemption, Livstidsbeskyttelse ekskludering, Levetid Gave Fritagelse, Livstid Gift Exclusion, Levetid Gift Tax Exemption