En uigenkaldelig tillid kan ikke ændres - eller kan det?
Så hvorfor gør det da? Hvorfor skabe en tillid, der er så ironclad? Disse trusts tilbyder nogle få særskilte fordele i forhold til deres tilbagekaldelige kolleger.
En uigenkaldelig tillid og kreditorer
En uigenkaldelig tillid kan beskytte dine aktiver, hvis du arbejder i et erhverv, der sætter dig i fare for visse retssager - eller hvis du ikke gør det. Du kan ikke tage ejendommen tilbage, når du overfører ejerskab til en uigenkaldelig tillid, så det er sikkert for kreditorer og enhver, der holder en dom mod dig, hvis du vil sikre, at den bevares for dine modtagere. Du ejer det ikke længere - din tillid gør det, og en kreditor eller dommer kan ikke tage ejendom fra nogen eller noget der ikke er part i retssagen.
En uigenkaldelig tillid og ejendomsskat
Ejendom, som du har overført til en uigenkaldelig levende tillid, bidrager ikke til ejendomens bruttoværdi til skattemæssige formål. Ligesom dine kreditorer og dommere ikke kan nå det, fordi du ikke længere ejer det, kan Internal Revenue Service ikke beskatte din ejendom på det - fordi du ikke længere ejer det, og det bidrager derfor ikke til din ejendom.
Dette kan være gavnligt, hvis du har en meget stor ejendom. Pr. 2017 er ejendomme med en værdi på over 5,49 mio. Kr. Omfattet af ejendomsskat på balancen af deres værdier over denne tærskel. Den øverste skatteprocent er 40 procent. Denne tærskel, der hedder en undtagelse, indekseres for inflation, så den går op årligt.
En uigenkaldelig tillid og regeringsfordele
Aktiver, du ejer, tæller mod dig med henblik på at kvalificere dig til visse offentlige fordele, som Medicaid og Supplemental Security Income. Selvom din ejendom ikke er langt nær nok til, at ejendomsskatter kan blive et problem, kan overførsel af aktiver ud af dit ejerskab forhindre udtømning af din ejendom til at betale for plejehjem i de senere år. En uigenkaldelig tillid kan også beskytte aktiver til et barn med særlige behov, når det er udformet på en sådan måde, at man ikke diskvalificerer hende for afgørende offentlige fordele.
Typer af uigenkaldelige tillid
Disse tillid kommer i to grundlæggende former:
- Levende tillid : Denne type uigenkaldelig tillid, der også kaldes en "inter vivos" tillid, er skabt og finansieret af et individ i løbet af hans levetid. Eksempler herpå er uigenkaldelige livsforsikringsselskaber , livstidsgodtgørelser som kvalificerede personlige opholdstilladelser , grantor beholdt livrenteforeninger (GRAT for kort) og spousal livstidsadgangsrettigheder (SLAT for kort). De omfatter også velgørende trusts som velgørende restitutioner og velgørende lederskab .
- Testamentiske tillid : Alle testamentære tillid er uigenkaldelige, fordi de ikke er skabt og finansieret, før deres skabers død. Disse tillid er fastsat i henhold til betingelserne i afdødes vilje. Ingen med den juridiske myndighed eller evnen til at ændre vilkårene for en testamentlig tillid lever stadig ved det tidspunkt, det træder i kraft, så det er automatisk uigenkaldeligt, selvom det ikke er tilfældet før døden. En trustmaker kan ændre sin vilje og træffe bestemmelser om en testamentlig tillid på ethvert tidspunkt i hans levetid. Det kan effektivt tilbagekaldes, før det nogensinde eksisterer.
En note om tilbagekaldelige tillid
Selvom du kan opløse eller ændre en genkaldelig tillid, når du vælger at så længe du stadig er mentalt kompetent, beskytter disse trusts ikke mod retssager eller ejendomsskatter, som uigenkaldelige tillid gør. Med sin natur kan du til enhver tid genvinde den ejendom du placerer i den. Loven mener derfor, at du stadig selv ejer denne ejendom, så dens værdi kan tælles med henblik på at kvalificere sig til visse offentlige fordele.
En genkaldelig tillid bliver automatisk uigenkaldelig ved din død, fordi du ikke længere er tilgængelig for at ændre det eller tilbagekalde det.