8-delt metode til beregning af Obamacare-sygesikringsstøtten
Den præmie bistand skattelettelse er et føderalt tilskud til rådighed for mennesker og familier med en indkomst på mindre end fire gange den føderale fattigdomsgrænse. Den præmiehjælpskattekredit er beregnet til at refundere folk til udgifter til sygesikring, der købes individuelt gennem en udveksling. Beløbet for præmiehjælpeskattelånet afhænger af indkomsten af alle i en husstand, husstandens størrelse og udgifterne til sygesikring i dit område.
Denne artikel går igennem den matematik, der er involveret i beregningen af skattekredit.
Premium-bidragsskatten er lavere end følgende to beløb:
- Præmierne for den næstbedste pris sølvplan minus en persons påkrævede bidrag til sygesikring. En persons påkrævede bidrag er husstandsindkomst multipliceret med en gældende procentdel .
- Præmierne for en kvalificeret sundhedsplan for den enkelte, den enkeltes ægtefælle og eventuelle pårørende indskrevet via en sundhedsforsikringsudveksling.
Premium skattelettelsen kan beregnes ved hjælp af følgende metode:
- Beregn husstandens indkomst.
- Beregn husstandsindkomst i procent af den føderale fattigdomslinje.
- Beregn den gældende procentdel.
- Beregn det krævede bidrag.
- Find den næst laveste pris sølvplan på sundhedsforsikringen udveksling.
- Subtrahere det krævede bidrag fra den anden laveste pris sølv plan.
- Sammenlign derefter dette nummer med præmierne for den sundhedsplan, hvor personen eller familien faktisk er indskrevet.
- Uanset hvilket antal der er lavere, er størrelsen af præmiehjælpeskattelettelsen for året.
Oplysninger, der er nødvendige for at estimere præmieafgiften på forhåndsbetaling
- Side 1 af Formular 1040 (gennemført mindst gennem linje 37) for hver person i familien
- Præmierne for den næstbedste pris sølvforsikringsplan, der dækker familien
- De præmier for sygesikringsplanen eller planer du tænker på eller faktisk indskrevet
Oplysninger, der er nødvendige for at beregne det faktiske beløb for Premium Assistance Tax Credit
- Side 1 af Formular 1040 (gennemført mindst gennem linje 37) for hver person i familien
- Formular eller Forms 1095-A modtaget fra sygesikringsselskabet
Premiumhjælpeskatten kan beregnes ved hjælp af Form 8962 . Nedenfor vil vi gå gennem den involverede matematik.
Første del: Beregning af husstandsindkomst
Husstandsindkomst er indkomsten for alle i husstanden. Det er en generel måde at se på det.
Specielt er husstandsindkomst den ændrede justerede bruttoindkomst for hver person, for hvem en skattepligtig kan kræve en personlig fritagelse, og hvem har krav om at indgive en selvangivelse. (Dette kan omfatte skatteyderne, skatteyderens ægtefælle og eventuelle pårørende.) Ændret justeret bruttoindkomst er givet en særlig betydning. I forbindelse med præmiehjælpskattelånet er ændret justeret bruttoindkomst en persons justerede bruttoindkomst plus følgende ændringer:
- skattefritagelse renter,
- den skattefritagne del af sociale sikringsydelser
- den udenlandske lønindkomst eksklusion, og
- den udenlandske boligs udelukkelse eller fradrag.
(Hvis en person ikke har ekskluderet udenlandsk arbejdsindkomst eller skattefritagelse eller socialsikringsydelser, er den persons ændrede justerede bruttoindkomst lig med deres justerede bruttoindkomst.)
Husstandsindkomst er den ændrede justerede bruttoindkomst ikke kun for den person, der indleverer selvangivelsen - men også for andre personer, der er en del af skatteyderens familie, og de skal indgive en selvangivelse. Af en del af skatteydernes familie mener vi, at skattepligtige (den person, der er opført øverst i selvangivelsen) er berettiget til at kræve en personlig fritagelse for den pågældende person. Dette ville være skatteyderne selv (hvis han er en uafhængig skatteyder). Det vil også omfatte skatteyderens ægtefælle (hvis de arkiverer sig i fællesskab), og eventuelle pårørende. Og det bemærkes også, at en persons ændrede justerede bruttoindkomst kun tilføjes husstandsindkomst, hvis den pågældende er forpligtet til at indgive en selvangivelse.
En afhængig, for eksempel, der har en lille smule indkomst, men ikke nok til at blive pålagt at indgive en selvangivelse, skulle ikke behøver at medtage deres ændrede justerede bruttoindkomst i forhold til husstandsindkomsten. Vi tilføjer al den ændrede justerede bruttoindkomst for alle, der er i familien, og som skal sende en selvangivelse, og det er husstandens indkomst.
Husstandsindkomsten konverteres til en procentdel af den føderale fattigdomslinje (i del 2 nedenfor). Denne procentdel af den føderale fattigdomslinie bruges derefter til at finde den gældende procentdel og derefter beregne det krævede bidrag. Lavere husstandsindtægter resulterer i en højere præmiehjælpeskatkredit.
Følgende regneark viser matematikken involveret i at finde ud af husstandsindkomsten for året.
Husstandsindkomst | Person 1 | Person 2 | Person 3 | Yderligere personer efter behov | Samlet husstandsindkomst |
Justeret bruttoindkomst (Formular 1040, linje 37) | |||||
Plus skattefri rente (linje 8b) | |||||
Plus ikke skattepligtig del af socialsikringsydelser (forskel mellem linje 20a og 20b) | |||||
Plus eksklusioner af udenlandsk indkomst (fra linjer 21 eller 36) | Tilføj alle de ændrede AGI'er: | ||||
Ændret AGI |
Del 2: Beregning af husstandsindkomst som en procentdel af den føderale fattigdomslinie
- Opdele husstandsindkomst ved den føderale fattigdomslinje. Bemærk, at den føderale fattigdomslinie er baseret på familiens størrelse og hvor familien bor.
- Resultatet er et forhold mellem husstandsindkomst og den føderale fattigdomslinje.
- Drej dette forhold til en procentdel.
Denne beregning er relateret til den gældende procentdel (del tre nedenfor). I forskellige procentdel af fattigdomsgrænsen vil familier have en anden gældende procentdel.
At beregne husstandsindkomst i procent af den føderale fattigdomsgrænse:
- Brug HVF's retningslinjer for fattigdom for det gældende skatteår baseret på, om personen bor i de 48 sammenhængende stater eller distriktet Columbia, eller i Alaska eller i Hawaii. Find derefter fattigdomsretningslinjen baseret på familiens størrelse. Dette nummer bliver nævneren.
- Opdele husstandsindkomst (tælleren) ved den relevante fattigdomsretningslinje (nævneren).
- Multiplicer derefter med 100 for at dreje dette forhold til en procentdel. Rundt tallet til nærmeste hele procent.
Formlen:
Husstandsindkomst som en procentdel af den føderale fattigdomslinie = [Husstandsindkomst ÷ Relevant fattigdomsretningslinje] × 100
Dette svarer til linjer 1 til 5 i Form 8962. For opdaterede retningslinjer for fattigdom, se HHS-webstedet:
- 2013 Fattigdomsretningslinjer (til beregning af Premium Premium Credit Credit 2014)
- 2014 Fattigdomsretningslinjer (til beregning af 2015 Premium Skattekredit)
- 2015 Fattigdomsretningslinjer (til beregning af 2016 Premium Skattekredit)
- 2016 Fattigdomsvejledning (til beregning af 2017 Premium Skattekredit)
- 2017 Fattigdomsvejledning (til beregning af 2018 Premium Skattekredit)
Hvorfor anvendes tidligere års fattigdomsvejledning til beregning af årets præmieafgiftskreditbeløb?
IRS bruger de senest offentliggjorte retningslinjer for fattigdom fra HHS, baseret på, hvornår åben indskrivning begynder (26 CFR 1.36B-1 (h)) ved beregning af præmiehjælpskattelånet.
For eksempel i 2014 begyndte den åbne indskrivning den 1. oktober 2013, og de senest offentliggjorte retningslinjer for fattigdom på den dato var retningslinjerne for fattigdomslovgivningen fra 2013. Således blev 2013-retningslinjerne brugt til beregning af præmiehjælpskreditten for skatteåret 2014.
Del tre: Beregning af den relevante procentdel
Der er en 7-trins proces til beregning af en persons gældende procentdel. Den gældende procentdel er baseret på husstandsindkomst som en procentdel af den føderale fattigdomslinje. Denne gældende procentdel bruges til at beregne det krævede bidrag.
- Bestem husstandsindkomsten som en procentdel af den føderale fattigdomslinje. (Se Beregning af husstandsindkomst i del 2 ovenfor.)
- Begynd med husstandsindkomsten som en procentdel af fattigdomsgrænsen, trække procentdelen i kolonne A i den relevante række i årets gældende procentsats.
- Træk procentdelen i kolonne B fra procentdelen i kolonne A i den relevante række i det gældende procentvise diagram.
- Opdel beløbet i trin 2 med mængden i trin 3.
- Træk procentdelen i kolonne D fra procentdelen i kolonne C i den relevante række i det gældende procentvise diagram.
- Multiplicér mængden i trin 4 med mængden i trin 5.
- Tilføj produktet, der blev fundet i trin 6, til procentdelen fra kolonne C i den relevante række i det gældende procentvise diagram. Svaret er den gældende procentdel for den pågældende person.
(Denne metode er stavet ud i Treasury Regulations section 1.36B-3 (g) (3).)
Gældende procentdele for år 2014 | ||||
Husstandsindkomst | Indledende gældende procentdel | Endelig Gældende Procent | ||
Række | I det mindste | Mindre end | ||
1 | Op til* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Kolonne | EN | B | C | D |
* Personer med husstandsindkomst mindre end 100% af FPL kan være berettiget til Medicaid. Kilde: Internal Revenue Code Section 36B, Juridisk Information Institute ved Cornell University Law School | ||||
Gældende procentdele for år 2015 | ||||
Husstandsindkomst | Indledende gældende procentdel | Endelig Gældende Procent | ||
Række | I det mindste | Mindre end | ||
1 | Op til* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Kolonne | EN | B | C | D |
* Personer med husstandsindkomst mindre end 100% af FPL kan være berettiget til Medicaid. Kilde: Indtægtsprocedure 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
De gældende procentsatser er en glidende skala, der varierer med indkomstniveauet. Gældende procentdele er lavere ved lavere husstandsindkomstniveauer. For 2014 varierer procentsatserne fra et lavt beløb på 2% for personer med husstandsindkomst mindre end 133% af den føderale fattigdomslinje (række 1) til en høj på 9,5% for personer med husstandsindkomst fra 300% til mindre end 400% af den føderale fattigdomslinie (række 6). Over dette indkomstområde måler vi ikke husstandsindkomst eller gældende procentsatser, fordi personer, der tjener mere end fire gange fattigdomsgrænsen, ikke kvalificerer sig til præmiehjælpeskatten.
Den gældende procentdel er relateret til det krævede bidrag. Personer med en lavere gældende procentdel kvalificerer sig til en højere præmiehjælpeskatkredit, og omvendt kvalificerer personer med en højere gældende procentdel en lavere skattekredit.
Den gældende procentdel kan ændres fra år til år. IRS reviderer de gældende procentsatser baseret på stigninger i udgifterne til sygesikring. IRS har allerede frigivet år 2015 gældende procentsatser.
Rækkerne og kolonnerne er mærket med tal og bogstav for at gøre det lettere at beskrive, hvordan man skal lave matematikken.
Eksempel på den relevante procentsatsberegning
Bernard har en husstandsindtægt på $ 24.129 i 2014, hvilket er 210% af den føderale fattigdomslinje for Bernards familie størrelse på en. Bernard bor i New Hampshire, og så bruger vi fattigdomsretningslinjerne i de 48 sammenhængende stater for en familie størrelse på en. Bernards husstandsindkomst i procent af den føderale fattigdomslinie på 210%, bruger vi den fjerde række af diagrammet, der ligger fra 200% til 250% af den føderale fattigdomslinje. Denne sats har en initial gældende procentsats på 6,3% og en endelig gældende procentdel på 8,05%. Da Bernards husstandsindkomst falder inden for dette interval, skal vi beregne hans gældende procentdel, der falder lineært mellem 6,3% og 8,05%. Det gør vi som følger:
Eksempel på en relevant procentsatsberegning | ||
Husstandsindkomst | AGI + skattefri fritagelse + ikke-skattepligtig social sikring + udenlandsk arbejdsindkomst udelukkelse = modificeret AGI | 24.129 |
+ Ændret AGI for andre personer i familien | -0- | |
Samlet husstandsindkomst | 24.129 | |
Føderal fattigdomslinje | Kig op i fattigdomslinjediagrammet | 11.490 |
Dele | Husstandsindkomst / fattigdomsgrænse | 2,10 |
Trin 1 | At gøre det til en procentdel | 210% |
Find den relevante række, hvor den procentdel falder | Slå op i gældende procentdiagram | Række nr. 4 |
Hvad er den oprindelige procentandel fra kolonne A i den relevante række | 200% | |
Hvad den endelige procentdel fra kolonne B i den relevante række? | 250% | |
Trin 2 | Begynd med husstandsindkomsten som en procentdel af fattigdomsgrænsen, trække procentdelen i kolonne A i den relevante række | 210 - 200 = 10 |
Trin 3 | Træk procentdelen i kolonne B fra procentdelen i kolonne A i den relevante række | 250 - 200 = 50 |
Trin 4 | Opdel beløbet i trin 2 med mængden i trin 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Trin 5 | Træk den endelige procentdel i kolonne D fra den oprindelige procent i kolonne C i den relevante række | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Trin 6 | Multiplicér mængden i trin 4 med mængden i trin 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Trin 7 | Tilføj produktet, der blev fundet i trin 6, til den oprindelige procentdel af kolonne C i den relevante række | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard har en gældende procentdel på 6,65%. Vi bruger dette til at beregne Bernards nødvendige bidrag. Det krævede bidrag vil til gengæld blive brugt til at beregne præmiehjælpeskatten.
Trin 1. Bestem husstandsindkomsten som en procentdel af føderal fattigdomslinje. 210%.
Detaljer om trin 1: Husstandsindkomst er summen af ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI) tal for hver person, for hvilken Bernard er berettiget til at kræve en personlig fritagelse. Bernard er berettiget til at kræve kun en personlig fritagelse (for sig selv). Derfor er hans familie størrelse en. MAGI for præmiebistandskreditten er justeret bruttoindkomst plus den udenlandske arbejdsindkomst, skattefritagelse og den skattefritagne del af socialsikringsydelser. Efter at have lavet denne matematik er Bernards MAGI $ 24.129. Vi deler så dette beløb med 100% af den føderale fattigdoms retningslinje for en familie størrelse på en. Bernard bor i New Hampshire, en af de 48 tilstødende stater, der har en fattigdomslinje på 11.490 for en familie størrelse på en. Så vi deler 24,129 med 11,490, hvilket er 2,10. Vi drejer så om til en procentdel, som er 210%.
Trin 2. Bestem overskydende husstandsindkomst i procent af føderal fattigdomslinje over den oprindelige husstandsindkomstprocent i den relevante tier. Den oprindelige husstandsindkomstprocent i den relevante tier er 200. 210 - 200 er 10.
Detaljer om trin 2. Bernards husstandsindkomst i procent af den føderale fattigdomslinie er 210%. I betragtning af tabellen over gældende procentsatser for 2014 ser vi, at 210% ligger inden for intervallet fra 200% til 250% (i fjerde række). Vi trækker begyndelsesprocenten (200, kolonne A i fjerde række) fra 210 (Bernards husstandsindkomst i procent af fattigdomsgrænsen). Resultatet er 10.
Trin 3. Bestem forskellen mellem den oprindelige husstandsindkomstprocent og den endelige husstandsindkomstprocent i det relevante niveau. Den relevante tier for Bernard spænder fra 200% til 250%. 250 - 200 er 50.
Trin 4. Del beløbet i trin 2 med mængden i trin 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Trin 5. Beregn forskellen mellem den oprindelige præmie% og den endelige præmie% i det relevante niveau. Den relevante tier har en initial præmieprocent på 6,3%, og den endelige præmie er 8,05%. 8,05 - 6,3 er 1,75.
Trin 6. Multiplicér mængden i trin 4 med mængden i trin 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Trin 7. Tilføj produktet, der blev fundet i trin 6, til den oprindelige præmieprocent i den relevante tier. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernards gældende procentdel er 6,65%. Vi anvender denne gældende procentdel ved beregning af Bernards præmiehjælpeskat. (Eksempel blev tilpasset fra 26 CFR 1,36B-3 (g) (3), eksempel 2.)
Dybest set betragtes sundhedsforsikringspremier overkommeligt, hvis de er mindre end en vis procentdel af husstandsindkomsten. Hvis sundhedsforsikring koster mere end dette beløb, kan en person være berettiget til præmiehjælpeskatkredit.
Her er et tomt regneark, du kan bruge til at beregne den gældende procentdel.
Gældende Procent Arbejdsark | ||
Husstandsindkomst | ||
Føderal fattigdomslinje | Kig op i fattigdomslinjediagrammet | |
Dele | Husstandsindkomst / fattigdomsgrænse | |
Trin 1 | At gøre det til en procentdel | |
Find den relevante række, hvor den procentdel falder | Slå op i gældende procentdiagram | Række # |
Hvad er startprocenten fra kolonne A i den relevante række | ||
Hvad slutter procentdelen fra kolonne B i den relevante række? | ||
Trin 2 | Begynd med husstandsindkomsten som en procentdel af fattigdomsgrænsen (Trin 1), trække procentdelen i kolonne A i den relevante række | |
Trin 3 | Træk procentdelen i kolonne B fra procentdelen i kolonne A i den relevante række | |
Trin 4 | Opdel beløbet i trin 2 med mængden i trin 3. | |
Trin 5 | Træk procentdelen i kolonne D fra procentdelen i kolonne C i den relevante række | |
Trin 6 | Multiplicér mængden i trin 4 med mængden i trin 5 | |
Trin 7 | Tilføj produktet, der blev fundet i trin 6, til procentdelen fra kolonne C i den relevante række | |
Del fire: Beregning af det krævede bidrag
Multiplicere den gældende procentdel af husstandsindkomst. Det vil sige det krævede bidrag = husstandsindkomst × gældende procentsats.
Resultatet er det beløb, som en bestemt husstand forventes at betale for sygesikring uden nogen hjælp fra regeringen.
Eksempel: Bernard har en husstandsindtægt på $ 24.129, og hans gældende procentdel er 6,65%. Bernards nødvendige bidrag er 24,129 × 0,0665 = $ 1,604,5785 = $ 1,605 (afrundet op). Hvis Bernard køber sygesikring gennem en udveksling, og omkostningerne ved sygesikringen er mere end $ 1.605, kan han være berettiget til præmiehjælpeskatkredit.
Dette beløb svarer til linjerne 8a og 8b i form 8962.
Del fem: Find den anden Laveste pris Silver Plan på Health Insurance Exchange
Den anden laveste pris sølvplan er relateret til beregningen af præmiehjælpeskatkreditten. En del af beregningen af skattekredit er at trække den krævede procent fra den anden laveste pris sølvplan. Forskellen er den foreløbige præmiehjælpeskatkredit.
Når du køber en sygesikring på en børs, er sundhedsforsikringerne sorteret i niveauer af bronze, sølv, guld og platiniveauplaner. Hvert niveau repræsenterer omtrent hvor meget forsikringen dækker lægeudgifter. Højere niveauer (såsom guld og platin) giver mere dækning af sundhedsudgifter i forhold til lavere planer (såsom bronze og sølv).
Den næst laveste pris sølvplan, som navnet antyder, er sølvplanen med den næst laveste pris og er tilgængelig i det område, hvor familien er bosat, der ville dække skatteyderne eller skatteyderens familie. Når man køber en sygesikring på en børs, findes dette ved at sortere sølvplanerne efter pris og finde sølvplanen med den næst laveste pris. Ved udarbejdelse af Form 8962 angives omkostningerne til den næst laveste sølvplan på Form 1095-A linje 33B.
Den anden laveste pris sølv plan (som forkortes til SLCSP på Form 8962) fungerer som en benchmark. Beløbet for præmiehjælpeskatten er baseret på forholdet mellem det krævede bidrag og SLCSP.
Du behøver ikke vælge SLCSP for at kvalificere sig til skattekredit. Du kan tilmelde dig nogen af de planer, der er tilgængelige via sundhedsforsikringsudvekslingen. Men mængden af skattelettelsen er baseret på omkostningerne til SLCSP. "Hvis en person vælger en anden politik end den næst laveste pris sølvplan, betaler personen forskellen i lommen. Selvom en person vælger den næst laveste pris sølvplan, kan krediten ikke dække hele omkostningerne på grund af andre variabler i beregning af krediten, såsom husstandsindkomst. Efter definitionen kan kreditten ikke overstige den faktiske præmie, som personen skylder, "bemærker Mark Luscombe, chefskonsulent for Wolters Kluwer, CCH.
Del seks: Træk den krævede bidrag fra den anden lavpriskostsølvplan
Matematikken: de årlige præmier for den næstbedste pris sølvplan minus det krævede bidrag.
Resultatet er den årlige maksimale præmiehjælp (og svarer til linjer 11D og kolonne D for linjer 12 til 23 i form 8962).
Dette nummer er en potentiel kandidat til størrelsen af præmiehjælpeskatten.
Del syv: Sammenlign den årlige maksimale præmie til de faktiske præmier for den sundhedsplan, hvor personen eller familien faktisk er indskrevet
Sammenlign følgende to tal:
- Den årlige maksimale præmiehjælp (fra del 6 ovenfor eller fra Form 8962 linje 11D eller summen af beløbene i kolonne D for linjerne 12 til 23)
- Præmieudgiften for den sundhedsplan, hvor personen faktisk er indskrevet (fra Form 8962 linje 11A eller summen af beløbene i kolonne A for linie 12 til 23)
Del otte: Hvilket antal der er lavere er beløbet for Premium Assistance Tax Credit for året
Den præmiehjælpeskatkredit er den laveste af den årlige maksimale præmiebistand eller den årlige kostpris for den sygeforsikringsplan, hvor personen faktisk er indskrevet. Den årlige maksimale præmiebistand er forskellen mellem den næst laveste pris sølvplan og det nødvendige bidrag. Det krævede bidrag er husstandsindkomst multipliceret med en gældende procentdel. Den gældende procentdel er en glidende skala baseret på husstandsindkomst som en procentdel af den føderale fattigdomslinje.
Et eksempel at sætte det sammen
Bernard er en enkeltmand uden forsørgerpligt. Han bor i New Hampshire, og hans husstandsindkomst er 24,129 dollar i 2014. Vi har allerede regnet ud, at Bernards indtægt er 210% af den føderale fattigdomslinje i de 48 tilstødende stater, at hans gældende procentdel er 6,65%.
Vi havde beregnet, at Bernards nødvendige bidrag er $ 1.605 (det er hans husstands indkomst gange hans gældende procent). Gå på Healthcare.gov, og søger efter planer i Merrimack County, New Hampshire, ser vi, at den næst laveste pris sølvplan er $ 277 per måned. På healthcare.gov vises dette, hvor den læser "Premium før skatkredit $ 277 / mo."
Efter at have identificeret den næst laveste pris sølvplan, kan vi nu beregne Bernards årlige maksimal præmie bistand, som er den næst laveste pris sølv plan minus hans nødvendige bidrag.
Anden laveste pris sølvplan (SLCSP): 277 pr. Måned
Nødvendigt bidrag (RC) pr. Måned: 1605 pr. År / 12 = $ 133,75 pr. Måned = $ 134 (afrundet til nærmeste hele dollar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard er foreløbigt berettiget til præmiebistand på $ 143 pr. Måned. Når Bernard endelig beslutter sig for den faktiske plan, han vil tilmelde sig, kan vi derefter sammenligne omkostningerne ved planen til den foreløbige beregning for at se, hvilket er lavere.
Antag, at Bernard vælger en sundhedsplan, der koster $ 232 per måned. Bernards præmiehjælpeskatkredit kan nu beregnes. Bernard får den mindste af hans faktiske præmier for måneden (232) eller forskellen mellem den næst laveste pris sølvplan minus hans nødvendige bidrag (143). Den lavere af disse to beløb er 143. Det er det månedlige beløb af den præmie skattekredit Bernard er berettiget til. (Dette kan ikke svare til, hvad der vises på healthcare.gov på grund af forskelle i afrunding.)
Bernard betaler $ 89 pr. Måned uden for lommen til sin valgte helbredsprogram (232 - 143, forskellen mellem de samlede omkostninger til sundhedsplanen og præmiehjælpeskatten). Hvis Bernard er indskrevet i denne plan for hele året, ville han betale $ 1.068 pr. År for sygesikringspræmier (89 × 12), hvilket er mindre end hans påkrævede bidrag på $ 1.605. Bernard betaler mindre end hans påkrævede bidrag, fordi han valgte en sygesikringsplan, der koster mindre end benchmarkens næstbedste sølvplan.
Hvis Bernard imidlertid havde valgt en sundhedsplan, der kostede mere end SLCSP, ville Bernard betale mere end hans nødvendige bidrag.
Vi kunne opsummere Bernards situation som denne:
Premium Assistance Tax Credit | Månedlige | Årligt | |
1 | Husstandsindkomst (beløb) | $ 24.129 | |
2 | Gældende procentdel | 6,65% | |
3 | Krævet bidrag (Husstandsindtægt × gældende procentdel) | $ 133,75 | $ 1.605 |
4 | Anden laveste pris sølvplan præmier | $ 277,00 | $ 3.324 |
5 | Anden Laveste Pris Silver Præmier - Forpligtet Bidrag | $ 143,25 | $ 1.719 |
6 | Præmier for den sundhedsplan du har tilmeldt dig | $ 232,00 | $ 2.784 |
7 | Den nederste af disse to tal er præmiehjælpeskatten (Lavere af beløb i linjer 5 eller 6) | $ 143,25 | $ 1.719 |
8 | Uden lommekost for sundhedsforsikring (Præmier minus skattekredit, det er linje 6 minus linje 7) | $ 89 | $ 1.065 |
Endelig skal Bernard beslutte, om man skal modtage præmiehjælpeskatten på forhånd. I så fald sender IRS $ 143 præmiehjælpskredit til sit forsikringsselskab, og Bernard betaler forskellen på $ 89 ud af sin egen lomme. Alternativt kan Bernard vælge at tage sin skattekredit ved årets udgang, når han registrerer sin selvangivelse. I denne situation ville Bernard betale hele $ 232 hver måned for sin sygesikring. Derefter vil han, når han registrerer sin selvangivelse, kræve præmieafgift på $ 143 for hver måned, han var omfattet af planen. Denne kredit vil reducere størrelsen af den skat, han skylder. Eller hvis han allerede får en refusion, vil præmieafgiften øge hans refusionsbeløb. Bernard beslutter således mellem at få kreditten nu i form af reducerede præmiebetalinger hver måned eller at få kreditten senere.
Vær opmærksom på, at størrelsen af præmiehjælpeskattelettelsen er baseret på årets faktiske indkomst. Beløbet af den skattekredit, som Bernard er berettiget til, kan gå op eller gå ned baseret på ændringer i Bernards indkomst, familie størrelse og hvor han bor. Bernard kan levere opdaterede oplysninger om hans indkomst eller familie størrelse til forsikringsudvekslingen i løbet af året. På denne måde kan udvekslingen genregne størrelsen af den præmiehjælpskattelettelse, som Bernard er berettiget til. Dette kan forhindre en situation, hvor Bernard modtager for lidt eller for meget forskud på krediten. Hvis Bernard modtager for lidt forskud, vil resten blive refunderet til ham, når han afgiver en selvangivelse. Hvis Bernard modtager for meget præmiebistand på forhånd, skal han betale nogle eller alle de overskydende forskudsbetalinger tilbage til IRS.
At sætte denne viden til rådighed for dig
At estimere præmiehjælpeskatten for 2014:
- Brug din 2013-afkast til beregning af din ændrede justerede bruttoindkomst og husstandsindkomst.
- Revider din husstandsindkomst baseret på eventuelle ændringer i indkomst du forventer for 2014.
- Brug 2014-retningslinjen for fattigdomsgrænse til at beregne din forventede husstandsindkomst som en procentdel af den føderale fattigdomslinje.
- Brug den relevante procentvise oversigt for 2014.
- Brug relevant procentandel og husstandsindkomst til at beregne det krævede bidrag.
- Brug den næst laveste pris sølvplan for det område, hvor du bor for at beregne præmiebeløbet.
- Overvej at bruge Form 8962 som et regneark til at lave dine beregninger, så du kan blive fortrolig med denne formular.
At beregne det faktiske beløb for præmiehjælpskattelånet for 2014:
- Brug din 2014-afkast til beregning af din ændrede justerede bruttoindkomst og husstandsindkomst.
- Brug 2014-retningslinjen for fattigdomsgrænse til at beregne din forventede husstandsindkomst som en procentdel af den føderale fattigdomslinje.
- Brug den relevante procentvise oversigt for 2014.
- Brug relevant procentandel og husstandsindkomst til at beregne det krævede bidrag.
- Den anden laveste pris sølvplan er vist på Form 1095-A linje 33B.
- Brug Form 8962 til at lave dine beregninger. Denne formular er så medtaget i din årlige afkast.
At estimere præmiehjælpskattelånet for 2015:
- Brug din 2014-afkast til beregning af din ændrede justerede bruttoindkomst og husstandsindkomst.
- Revurder din husstandsindkomst baseret på eventuelle ændringer i indkomst du forventer for 2015.
- Brug 2015-retningslinjen for fattigdomsgrænse til at beregne din forventede husstandsindkomst som en procentdel af den føderale fattigdomslinje.
- Brug 2015 gældende procentdel diagram.
- Brug relevant procentandel og husstandsindkomst til at beregne det krævede bidrag.
- Brug den næst laveste pris sølvplan for det område, hvor du bor for at beregne præmiebeløbet.
- Overvej at bruge Form 8962 som et regneark til at lave dine beregninger, så du kan blive fortrolig med denne formular.
- Sammenlign dine beregninger til beregningen fra forsikringsudvekslingen.
Referencematerialer og ressourcer:
- Formular 8962 (udgave version, pdf)
- Instruktioner for Form 8962 (udgave, pdf)
- Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Spørgsmål og svar på Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Rapportændringer i omstaendigheder (publikation 5152, pdf)
- Den Individuelle Fælles Forpligtelsesbestemmelse (Offentliggørelse 5156, pdf)
- Fakta om sundhedsdækning undtagelser (publikation 5172, pdf)
For at lære mere om premium-assistanceskattelånet, se:
- Støtteberettigelse til Premium Assistance Tax Credit
- Afstemning af forudbetalinger af krediten mod kreditens faktiske beløb
- Individuel delt ansvarlig betaling (straffe for ikke at have sygesikring)
- Hvem er undtaget fra straffen for ikke at have sygesikring
Yderligere læsning
- Forståelse af New Premium Assistance Tax Credit (Michael Kitces)
- Hvordan Premium Assistance Skattekredit for Sundhedsforsikring påvirker Marginal Skattesats (Michael Kitces)
Flere sundhedsrelaterede skatteincitamenter
- Fradrag af medicinske udgifter
- Fradrag af sygesikring for selvstændige
- Skat-fradragsberettigede sundhedsopsparingskonti
- Sundhedsvæsenet Skattelettelse til små virksomheder