Udbytte kan beskattes til forskellige priser
Skattebehandling af udbytte
Udbytte kan beskattes enten ved de ordinære indkomstskat satser eller på de foretrukne langsigtede kapitalgevinster skattesatser.
Udbytter, der kvalificerer sig til de lavere langsigtede kapitalgevinster skattesatser kaldes kvalificeret udbytte. De beskattes med en sats på 0, 15 eller 20 procent afhængigt af din skatkonsol.
Hvis du falder ind i 10 eller 15 procent skatkonsol, er din skatteprocent på udbytte nul. Du skal inkludere udbyttet med din anden indkomst med henblik på at bestemme din skatkonsol. Den 15 procent sats gælder, hvis du er i nogen af de 25 til 35 procent skat parentes, og du betaler 20 procent på kvalificeret udbytte, hvis du er i 39,6 procent beslag. Du vil være i denne beslag, hvis din skattepligtige indkomst er over 418 400 dollars pr. 2017.
Ordinære satser spænder fra 10 til 39,6 procent - skattebeslagene fra 2017. Med andre ord beskattes disse udbytte nøjagtigt på samme måde som din løn, løn eller anden indkomst.
Hvad er en kvalificeret udbytte?
Ifølge Internal Revenue Service skal en investor "have holdt beholdningen i mere end 60 dage i den 121-dages periode, der begynder 60 dage før udløbsdatoen " for at blive betragtet som kvalificeret udbytte.
Men denne holdingsperiode kan være længere i tilfælde af foretrukket lager , som skal holdes i 90 dage eller mere i en 181-dages periode, der begynder 90 dage før ex-dividend date. Denne regel gælder, hvis udbytte skyldes tidsperioder på over 366 dage.
Andre former for udbytte
Du kan også modtage udbytte fra en trust eller en ejendom, et S-selskab eller et partnerskab.
Uanset om virksomheden eller partnerskabet betaler dig i kontanter, aktieoptioner eller materielle ejendomme, repræsenterer transaktionen stadig udbytte, og værdien skal rapporteres på din selvangivelse.
Du vil modtage Schedule K-1 for udbytte fra disse kilder. Alle øvrige udbytte rapporteres til investorer på Form 1099-DIV
Indberetning Udbytteindtægter
Formular 1099-DIV udstedes af investeringsforeninger , mæglere og selskaber til en investor, hvis der udbetales $ 10 eller mere af udbytteindtægter i løbet af året. Form 1099-DIV rapporterer udbytteoplysninger på følgende steder:
- Rubrik 1a : Almindelige udbytte, der afspejler det samlede udbytte udbetalt til dig
- Rubrik 1b : Kvalificeret udbytte - den del af de samlede udbytter, der kvalificerer sig til den foretrukne kapitalgevinstskat
- Rubrik 3 : Ikke-udbyttefordelinger, som er et ikke-skattepligtigt afkast af kapital
Udbytte er typisk almindelige, medmindre en Form 1099-DIV angiver andet.
Du indberetter udbytteindtægter på din afkast på følgende steder:
- Ordinære udbytte er rapporteret på linje 9a i din formular 1040 eller form 1040A.
- Kvalificerede udbytter er rapporteret på linje 9b i din form 1040 eller 1040A. Sørg for at bruge regningsarket Qualified Dividends and Capital Gain Tax, der findes i instruktionerne til Formular 1040 eller 1040A, for at beregne afgiften på kvalificeret udbytte til de foretrukne skattesatser.
- Ikke-udbyttefordelinger reducerer dit omkostningsgrundlag i bestanden ved fordelingen.
Du skal stadig rapportere udbytteindtægter på din selvangivelse, selvom du ikke modtager en Form 1099-DIV for det af en eller anden grund. Hvis du geninvesterer udbyttet og køber ekstra aktier, er de stadig skattepligtige og skal rapporteres.
Brug af skema B
Skema B er en supplerende skatformular, der bruges til at angive rente- og udbytteindtægter fra flere kilder. Brug af Schedule B er påkrævet, hvis du har over $ 1.500 i renteindtægter og / eller udbytte. Det kan være nyttigt at bruge formularen til at tælle din interesse og udbytte for at rapportere på din Formular 1040, selvom du ikke skal sende den med din selvangivelse.
Den ekstra Medicare Tillæg
Udbytteindtægter kan også bede om den ekstra Medicare Skat, der har været på plads siden skatteåret 2013.
Denne skat er i tillæg til enhver indkomstskat, du skylder på udbyttet. Hvis du er single med en ændret justeret bruttoindkomst på $ 200.000 eller mere, eller hvis du er gift, og din MAGI er mere end $ 250.000, skal du betale yderligere 3,8 procent af din nettoinvesteringsindkomst mod Medicare-skat. Alle skattepligtige udbytter betragtes som investeringsindtægter, selvom de beskattes til almindelige satser.