Step-Up i Basis
Kapitalgevinstskat begynder med dit grundlag i et aktiv - hvad du har betalt for det og i nogle tilfælde omkostningerne ved eventuelle kapitalforbedringer, du har foretaget. Du vil betale kapitalgevinstskat på forskellen mellem salgsprisen og dit grundlag, når du sælger ejendommen, eller du kan have et tab ved salg, hvis salgsprisen er mindre end dit grundlag.
Dit grundlag i arvet ejendom er ikke, hvad decedent oprindeligt betalte for aktivet. Det er "styrket op" til aktivets værdi fra sin dødsdato, og det kan gøre en stor forskel. Denne opbygning i basis gælder for alle arvede aktiver, herunder aktier, obligationer og fast ejendom.
Hvordan Step-Up i Basis sparer dig skatte Dollars
Her er et eksempel til illustrative formål. Du har arvet et hus fra din far. Han betalte $ 50.000 for huset for 30 år siden. Du ønsker ikke at bo i huset eller gå gennem besværet med at leje det, så du sætter det op til salg.
Det sælger for $ 400.000. Under normale skatteregler vil du skylde kapitalgevinstskat på $ 350.000 i fortjeneste uden en step-up på grundlag. Du kan betale en kapitalgevinstskat på så meget som 20 procent eller mere på det overskud afhængigt af hvor mange andre indtægter du har, og hvor længe du holdt huset, før du solgte det.
Lad os nu se på det samme scenario ved hjælp af en step-up på basis.
Selv om din far kun betalte $ 50.000 for huset, blev den værdiansat til $ 350.000 fra hans dødsdato. Dette er din intensiverede basis: $ 350.000, ikke $ 50.000, en betydelig forskel. Du ville kun skylde kapitalgevinst skat på $ 50.000 i overskud.
En note om kapitalgevinstskatteregler
Kapitalgevinster er enten kortsigtede eller langsigtede.
Hvis du sælger huset inden for et år efter ejerskab, er det en kortsigtet gevinst, og den er skattepligtig som almindelig indkomst. Du kan betale så meget som 28 procent i dette tilfælde, hvis du tjener $ 100.000 om året, og du er single - det er den skattekonsol, du vil falde ind i. Men hvis du tjener $ 36.000, vil du være i en 15-procentig skattekonsol pr. 2016, så det er alt, hvad du betaler.
Så er der reglen om "hjemme salgskat eksklusiv", der kan spare dig for at betale kapitalgevinster på denne type aktiv helt. Hvis du arver fast ejendom, og du bor i ejendommen i mindst to år, før du sælger den, kan du realisere op til $ 250.000 i gevinster uden at betale skat på det, hvis du er single.
Du skal bruge det som din primære bopæl. Sammen med opstigningen i grundlaget for din fars ejendom, der bringer din gevinst ned til $ 50.000, ville du ikke skylde nogen kapitalgevinstskat i det hele taget, så længe du rent faktisk bor i ejendommen i mindst to år.