Brug Form W-8BEN til at kræve skattefordel fra USA og Canada
Residency Rules
Du er bosiddende i det land, hvor du har et "fast hjem". Hvis dit faste hjem er i Canada, så er du bosiddende i Canada.
Traktatens artikel IV præciserer din opholdsstatus, hvis du har en anden levende situation.
Fast forretningssted
Din virksomhed kan have en eller flere forretningssteder. Dit faste forretningssted er et fast driftssted, hvor din virksomhed helt eller delvist videreføres. Artikel V i skatteaftalen præciserer betydningen af fast driftssted.
For eksempel har du kun ét kontor, og det er placeret i Canada. Canada er dit faste forretningssted. Men hvis du har to kontorer (Canada og USA), så har du to faste forretningssteder, og du skal behandle hvert kontor forskelligt til beskatningsformål.
Selvom du arbejder igennem eller med forskellige amerikanske virksomheder, etablerer det ikke USA som dit faste forretningssted. Dette præciseres i aftalens artikel V, stk. 6, 7 og 8.
Undgå dobbeltbeskatning
Hvis du opfylder opholdsreglerne og faste forretningsregler, kan du undgå at få din erhvervsindkomst beskattet to gange (af USA og Canada).
Skatteaftalens artikel VII bestemmer, at erhvervsmæssige fortjenester, som de canadiske beboere har optjent i USA, kun beskattes i USA i det omfang overskuddet er relateret til et fast driftssted i USA.
Tilbageholdelse
Normalt er amerikanske virksomheder forpligtet til at "tilbageholde 30% af enhver betaling af et beløb, der er forbeholdt tilbagebetaling til en betalingsmodtager, der er en udenlandsk person" (Instruktioner for Form W-8BEN).
Tilbagetagelse er i det væsentlige en forudbetaling af skat. Beløbet tilbageholdt kunne nøjagtigt betale for nogen amerikansk
Udfylde formular W-8BEN
Angiv dit navn i Linje 1 og kontroller "individuel" i Linje 3. Men hvis du arbejder under et firmanavn, angiv dit firmanavn i Linje 1 og kontroller den relevante type enhed i Linje 3.
On-Line 6 skriv i dit amerikanske skatteidentifikationsnummer (f.eks. Et socialt sikkerhedsnummer, det enkelte skattepligtige identifikationsnummer eller arbejdsgiver identifikationsnummer). Hvis du ikke har et af disse skatnumre, skal du lade Linje 6 være tomt. Hvis du angiver et amerikansk skattenummer, forbliver din formular W-8BEN gældende, indtil alle oplysninger på formularen bliver forkerte. Hvis du forlader skattenummeret blankt, forbliver formularen gældende indtil den sidste dag i det tredje år, efter du har underskrevet formularen. (Så hvis du underskriver formularen den 13. juli 2009, udløber din Form W-8BEN den 31. december 2012.)
Giv dit canadiske socialsikringsnummer på linje 7.
På linjerne 9 og 10 vil du angive de regler for skatteaftale, der gælder for dig. Tjek linie 9a og skriv i "Canada". Tjek eventuelle andre felter, hvis de gælder for dig.
Hvis du opererer under et firmanavn, skal du angive dit canadiske selskabsskatteidentifikationsnummer i rubrik 7 ved at kontrollere de relevante rubrikker på linje 9.
Påstand om tilbagebetaling af din amerikansk indkomstskat tilbageholdelse
Dine amerikanske kunder vil sandsynligvis tilbageholde nogle af din indkomst. Du kan få disse penge tilbage ved at indgive en ikke-resident amerikansk skatteafkast Form 1040NR (PDF) sammen med Form 8833 (PDF) for at oplyse din stilling i henhold til US-Canada Skatteloven. Sørg for at følge instruktionerne til Form 1040NR omhyggeligt, eller find en skattekontor, der har erfaring med ikke-residente selvangivelser.