Den 15,3 procent selvstændige beskæftigelse skat består af en 12,4 procent social sikring skat på de første 127.200 dollars netto egenbeskæftigelse indkomst for 2017, og en Medicare skat på 2,9 procent på alle netto selvstændige beskæftigelse indkomst. $ 127.200 beløbet hedder socialsikringslønnen og repræsenterer det maksimale indkomstbeløb fra løn og netto selvstændig indkomst, der er underlagt socialsikringsskatten. For lønninger for socialsikring for andre år, se artiklen Oversigt over sociale sikringsafgifter.
Netto beskæftigelsesindkomst består af indtægter fra selvstændig erhvervsvirksomhed (skema C), landbrug (skema F), en selvstændig erhvervsdrivende indtjening (skema E) og præst og medarbejdere i kirker og religiøse organisationer. Beløbet er indkomst efter fradrag af forretningsomkostninger, såsom møbler, bygningsreparationer og købt lagerbeholdning.
Derefter justerer du beløbet ved at gange det med 92,35 procent.
Denne 92,35 procent faktor tager højde for, at en del af socialsikrings- og Medicare-afgifterne er fradragsberettigede omkostninger. Arbejdsgivere har ret til at fratrække arbejdsgiverens andel af Social Security and Medicare skatter (7,65 procent). Du kommer til 92,35 procent ved at trække 7,65 procent fra 100 procent, hvilket resulterer i 92,35 procent.
Denne nedsættelse af basisbeløbet, der er omfattet af selvstændig skat, sammen med den overordnede fradrag for arbejdsgiverens andel af selvstændig skat, hjælper med at udligne skattebehandlingen mellem selvstændige og arbejdstagere.
Strategier til at reducere selvstændig beskatning
Selskabsskatten er i grunden en procentdel af din nettoindkomst fra selvstændig beskæftigelse. Den eneste måde at reducere din selvstændige skat på er at øge dine forretningsmæssige omkostninger, da dette vil reducere din nettoindkomst og tilsvarende reducere din egenbeskatning. Regelmæssige fradrag, som f.eks. Standardfradrag eller specificerede fradrag, vil ikke reducere din egenbeskatning.
Tilsvarende vil de overordnede fradrag for sygesikring, SEP-IRA bidrag eller solo 401 (k) bidrag heller ikke reducere din egenbeskatningskat; disse fradrag kun reducere den føderale indkomstskat. En taktik til at undersøge, når du udarbejder din selvangivelse: virkningen af at tage sektion 179 fradrag eller bonusafskrivninger på anlægsaktiver. Dette vil påvirke både indkomstskat og selvstændig skat.
Øg selvbeskæftigelsesskatten i løbet af år med tab eller lav indkomst
Nogle gange ønsker en person at øge deres selvstændige skat for at opretholde deres berettigelse til social sikringspension eller invalideydelser.
Generelt har folk brug for mindst 40 sociale sikringsgodtgørelser i løbet af deres levetid for at være berettiget til alderspension og mindst fem års kreditter ud af ti for at være berettiget til invalideydelser.
Selvstændige erhvervsdrivende, der står over for et år, hvor de har mistet penge (udgifter større end indkomst) eller år, hvor deres indkomst er langt lavere, og som stadig vil opbygge Social Security-kreditter i forhold til deres pensions- eller invalideydelser, kan bruge en særlig metode til at øge deres selvstændige skat. Dette kaldes "Valgfri metode", og reglerne er stavet ud i Instruktioner for Schedule SE (pdf-fil).
Hvad der er vigtigt at huske, er dette: Selvstændige, der ikke er landmænd eller fisker, er begrænset til at bruge denne valgfri metode kun fem gange i deres levetid.