Skattereformen vil ikke påvirke dit 2017-skatteafkast
Nej, det blev ikke elimineret af TCJA som flere andre skattefordele var. Faktisk blev det forbedret noget. Nye regler gælder, når du bevæger dig frem til 2018, i hvert fald gennem 2025.
Den afkast, du vil sende i 2018 for skatteåret 2017, er upåvirket af TCJA. Sådan sammenligner det gamle og det nye barneskatkreditter.
Hvor meget er krediten?
Den maksimale børneafgiftskredit udbetalt til $ 1.000 pr. Barn gennem 25. december 2017. TCJA forhøjer det til op til 2.000 dollar pr. Barn, men det betyder ikke nødvendigvis, at alle kvalificerede skattepligtige vil modtage dette meget. Visse vilkår og betingelser kan hylle væk ved disse hætter i begge år.
Du skal have mindst ét kvalificerende barn
Et aspekt af Child Tax Credit er ikke ændret. Du skal have et kvalificeret barn afhængigt, og reglerne for præcis, som kvalificerer, er noget indviklede.
Barnet kan endnu ikke være 17 på den sidste dag i skatteåret, og han skal være relateret til dig. Definitionen af "relateret" i dette tilfælde er bredere, end du måske forventer. Listen over kvalificerende børn omfatter biologiske og adopterede børn, børnebørn, plejebørn, der lever i din pleje, søskende, skræddersyede børn eller et barn af nogen af disse personer.
Hvis dit kvalificerende barn har egen indkomst, kan han ikke betale mere end halvdelen af sine egne støttebehov i skatteåret. I de fleste tilfælde skal han have boet hos dig i dit hjem i mere end halvdelen af året. Han skal være en amerikansk statsborger, en amerikansk statsborger eller en amerikansk hjemmehørende fremmed. Han skal have et socialsikringsnummer, og du skal levere det til IRS, når du indlæser din selvangivelse og gør krav på kreditten.
Og du skal gøre krav på dit barn som afhængig af din selvangivelse.
Hævder dit barn som en afhængig
Du kan også kræve en personlig fritagelse for dit kvalificerende barn i skatteåret 2017, når du hævder ham som en afhængig. Men TCJA eliminerer personlige undtagelser fra skattelovgivningen, der begynder i 2018. Du skal oplyse ham om at kvalificere dig til børnetilskuddet, men at miste fritagelsen kan kompensere for nogen gevinst, du måtte indse fra at kræve krediten.
Om det sociale sikringsnummer ...
Krav til social sikring er noget af en ny udvikling. Det plejede at være, at du kunne kræve børnetilskuddet tilbagevirkende kraft i et senere år, hvis dit barn ikke havde et socialsikringsnummer på det tidspunkt, hvor din afkast skulle forfalde. Denne bestemmelse er blevet elimineret i 2018. Centret om budgettering og politiske prioriteter vurderer, at dette vil fjerne så mange som 1 million ubebrevne børn.
En kredit for andre afhængige
Begyndende i 2018 kan du muligvis også kræve yderligere $ 500 kredit for dine ikke-børneafhængige. TCJA kalder dette en "familie kredit", og alle de gamle regler for at kræve voksne pårørende på din selvangivelse gælder stadig. De er stort set de samme som de er til kvalificerede børn, der dækker dem, der ikke opfylder alderskravet.
Den Refunderbare Andel af Child Tax Credit
Børneafgiftskreditten var i det væsentlige en ikke- refunderbar kredit gennem 2017. Hvis du skylder IRS, kan det reducere eller eliminere din skattegæld, men en del af den kredit, der kunne være overladt, ville bare forsvinde. For at afbalancere dette indeholdt internrevisionskoden en ekstra børnetilskudsbetaling, der kunne tilbagebetales.
Den TCJA eliminerer den ekstra børnebeskatningskredit ... slags. Hvad den nye lov faktisk gør, er at konsolidere disse to 2017 skattekreditter - Børneafgiftskreditten og den ekstra børskatskredit i en. Begyndende i 2018 kan op til $ 1.400 af $ 2.000 Child Tax Credit refunderes. Hvis en del af din kredit er overladt efter eliminering af din skatteforpligtelse, sender IRS dig en tilbagebetaling på op til $ 1.400. Og at $ 1.400 kan forventes at stige lidt i de kommende år, fordi den nye skattelov indekserer den for at holde trit med inflationen.
Alt dette er underlagt flere regler, selvfølgelig. Du skal have lønnet indkomst, f.eks. Fra et job eller selvstændig beskæftigelse, for at kvalificere dig til den refunderbare del. Investeringsindtægterne vil ikke skære det - det betragtes som "ubearbejdet", som det gælder for ledighed, offentlig bistand og arbejdstagerens erstatningsydelse. Og selvom din indkomst kvalificerer, vil du ikke nødvendigvis modtage hele $ 1.400.
Husk, at TCJA siger, at den refunderbare del af krediten er op til dette beløb. Krediten svarer faktisk til 15 procent af din indtjening over $ 2.500. En skatteyder ville have en fortjent indkomst på ca. $ 12.000 om året for at kvalificere sig til og modtage hele $ 1.400 refusion: $ 12.000 mindre $ 2.500 er $ 9.500, og 15 procent af $ 9.500 arbejder ud til $ 1.425. Ved $ 12.000 i arbejdsindkomst ville skatteyderne miste den ekstra $ 25, fordi den refunderbare del af krediten lå på $ 1.400.
Men at $ 2.500 arbejdsindkomstkrav er en forbedring. Gennem 2017, mens den ekstra børnetilskudsbetaling stadig blev anvendt, var tærsklen $ 3.000 - $ 500 mere, idet den blev lidt længere uden for rækkevidde for familier med meget lav indkomst. Selv på $ 2.500 vil nogle af de mest behørige amerikanske familier ikke kvalificere sig til den refunderbare del, eller i det mindste vil de ikke kvalificere sig for hele den refunderbare del, hvis de ikke har en indkomst på mindst $ 12.000 eller deromkring. En familie med en indkomst på kun $ 10.000 vil kun modtage 1.125 dollar under den nye lov. En familie, der kommer forbi på en eller anden form for uoprettet indkomst, vil ikke modtage noget.
Child Tax Credit Phase-Outs
Child Tax Credit er også underlagt udfasninger for skatteydere, der tjener for mange penge. Når deres indkomster når et bestemt tidspunkt, reduceres den samlede kredit, og den elimineres udelukkende til dem, hvis indkomster overstiger en øvre grænse.
TCJA'en ændrer også denne regel til fordel for rigere familier. Fra 2018 begynder udfasningen for giftige skatteydere med en ret betydelig $ 400.000. De kan tjene så meget uden at miste nogen af deres børnefradrag. Udfasningen begynder for alle andre skatteydere på 200.000 dollars. Hver $ 1.000, der tjenes over disse beløb, reducerer børnskatskreditten med $ 50. Disse udfasninger gælder også for familiekreditten.
Sammenlign dette med de eksisterende regler for børnsskattelovgivning for skatteåret 2017. Begyndelsen af udfasningsgrænsen for gifte skattepligtige arkivering i fællesskab var kun 110.000 dollars i 2017. Det var kun 55.000 dollars for giftige skatteydere, der indgav særskilt og 75.000 dollars for alle andre skattepligtige.
Disse indkomstgrænser er baseret på din ændrede justerede bruttoindkomst eller MAGI, ikke nødvendigvis hele din indtjening. Mange skatteydernes MAGI'er er de samme som deres justerede bruttoindkomster, som findes på linje 37 i din Form 1040-afkast. Du kan beregne din MAGI ved at tilføje visse fradrag, du måtte have taget for at komme til din AGI, f.eks. For IRA-bidrag, halvdelen af selvstændig skat eller lejebeløb.
Samlet set vil jo mere du tjener, jo mere du vil drage fordel af denne skattekredit fremadtil - i det mindste indtil din indtægt overstiger $ 200.000 eller $ 400.000 og gennem 2025. Og hvis du slet ikke har nogen indtjening, kan Child Tax Credit ikke hjælpe dig.