Du kan reducere dine skatter med personlige undtagelser
Personlige fritagelser er en form for fradrag, som du kan bruge til at reducere din skattepligtige indkomst pr. 2017, hvilket igen sænker mængden af indkomstskat, du betaler, fordi du betaler skat på mindre.
Den personlige fritagelse kunne ikke være tilgængelig for evigt
Der kan eller måske ikke være en personlig fritagelse til rådighed i skatteåret 2018. I december 2017 er den stadig i luften. Kongressen har mulling over loven om skattelettelser og job, hvilket gør nogle radikale ændringer af den eksisterende skattelovgivning. En af disse ændringer, i det mindste i den udgave af lovforslaget, der er foreslået af Repræsentanternes Hus, fjerner personlige undtagelser. Senatets lovforslag fjerner også disse undtagelser, men kun gennem 2025.
Det skal ses, om loven vil blive underskrevet i loven, og i bekræftende fald hvilke bestemmelser vil gøre det til den endelige version, men husk på, at der ikke er nogen garanti for, at personlige undtagelser stadig vil være tilgængelige i skatteåret 2018.
Hvem er berettiget?
Alle skattelettelser kommer med en hel liste over regler for brug og hævning af dem, og personlige undtagelser er ingen undtagelse. En skattepligtig har ret til at kræve en personlig fritagelse for sig selv og en fritagelse for hver person, han er i stand til at hævde som en afhængig .
Giftede personer, der optræder i fællesskab, kan kræve to personlige undtagelser, en for hver ægtefælle, samt undtagelser for hver af deres pårørende. Hvis de indleveres separat, kan en ægtefælle dog kun gøre krav på den anden ægtefælles personlige fritagelse i begrænsede tilfælde.
En afhængig kan ikke kræve en personlig fritagelse for sig selv, fordi den skatteyder, der hævder ham som en afhængig, allerede tager sin personlige fritagelse.
Hvor meget er den personlige fritagelse?
Det personlige fritagelsesbeløb er indekseret for inflation. Det betyder, at det kan stige lidt fra år til år for at holde trit med økonomien, men hvis økonomien forbliver relativt stabil, vil det personlige fritagelsesbeløb også forblive det samme. For skatteårene 2016 og 2017 er det personlige fritagelsesbeløb $ 4.050. Sådan er fritagelsen steget fra tidligere år.
| Personlige undtagelser | |
| År | Beløb |
| 2017 | $ 4.050 |
| 2016 | $ 4.050 |
| 2015 | $ 4.000 |
| 2014 | $ 3.950 |
| 2013 | $ 3.900 |
| 2012 | $ 3.800 |
| 2011 | $ 3.700 |
| 2010 | $ 3.650 |
| 2009 | $ 3.650 |
| 2008 | $ 3.500 |
| 2007 | $ 3.400 |
| 2006 | $ 3.300 |
| 2005 | $ 3.200 |
| 2004 | $ 3.100 |
| 2003 | $ 3.050 |
| 2002 | $ 3.000 |
| 2001 | $ 2.900 |
| 2000 | $ 2.800 |
Personlig fritagelsesbeløb er reduceret ud fra indkomst
Personlige fritagelser er underlagt udfasningsgrænser kaldet personlig fritagelsesfase eller PEP. Udfasning betyder, at fritagelsen gradvist reduceres med 2 procent for hver $ 2.500 eller en del af $ 2.500, hvorved en skattepligtiges justerede bruttoindkomst for året overstiger et bestemt tærskelbeløb. For personer, der bruger den gifte ansøgning separat status , fases den personlige fritagelse med 2 procent for hver $ 1.250 af justeret bruttoindkomst over tærsklen.
| Phaseout Range for Personlige Undtagelser for 2017 | ||
| Arkiveringsstatus | Phaseout begynder | Phaseout Ends |
| Gift Filing Jointly | $ 313.800 | $ 436.300 |
| Kvalificerende Enke (er) | 313.800 | 436.300 |
| Leder af husholdning | 287.650 | 410.150 |
| Enkelt | 261.500 | 384.000 |
| Gift Filing Separat | 156.900 | 218.150 |
Her er et eksempel på, hvordan dette virker. Lad os sige, at Darla har justeret bruttoindkomst på $ 300.000 i 2017. Hun regner som husets leder og hævder to personlige undtagelser: en for sig selv og en for hendes datter. Den relevante tærskel for 2017 er $ 287.650 for leder af husholdningsfiler. Darlas justerede bruttoindkomst på $ 300.000 overstiger denne tærskel med $ 12.350.
Vi tager dette overskydende beløb og deler det med $ 2.500, hvilket kommer ud til 4,94. Vi skal derfor reducere sine personlige undtagelser med to procent for hver $ 2.500 eller en del af $ 2.500, der går ud på fem reduktioner på 2 procent: fem hele multipler på 2.500 $ plus en brøkdel af 2.500 dollars.
Darla skal derfor reducere sine personlige undtagelser med 10 procent. Hendes personlige undtagelser reduceres på denne måde: ($ 4.050 + $ 4.050) x 10 procent, eller $ 810.
Så Darla's to personlige undtagelser, som i alt $ 8,100 før reduktionen er værd at kun $ 7.290 efter udfasningsgrænsen, eller $ 8.100 mindre $ 810.
Reduktionen af personlige undtagelser kan beregnes ved hjælp af regneark 3 i publikation 501.
Udfasningsgrænserne gælder ikke i 2010, 2011 eller 2012. Begrænsningerne for personlige undtagelser har været på plads siden da.
Sådan ansøger du personlige undtagelser
Personlige fritagelser opstår på to steder på din selvangivelse. Det første sted, de vises, er på side 1 i Formular 1040. Linie 6 har plads til at angive, om du påberåber personlige undtagelser for dig selv, din ægtefælle og / eller for dine pårørende.
Dernæst vises den fradragsberettigede mængde af dine personlige undtagelser på den anden side på linje 42 eller linje 26, hvis du sender Form 1040A. Personlige undtagelser vises på ét sted, på linje 5, for skatteydere, der sender Form 1040EZ.
Undtagelsens virkning på den alternative minimumskat
Personlige undtagelser kan kun reducere føderal indkomstskat. De reducerer ikke den alternative minimumskat , der undertiden hedder AMT. Skattepligtig indkomst til AMT formål beregnes uden hensyntagen til personlige undtagelser.