Dette skattefradrag blev bedre under den nye lovgivning
Effekten af skattelettelser og jobloven
Tærskelværdien for fradragsberettigede lægeudgifter skulle forblive på 10 procent, men TCJA fik det til og på en gunstig måde. Ikke alene forstyrrer TCJA tærsklen tilbage til 7,5 procent, men det gør ændringen tilbagevirkende kraft til 2017. Du kan kræve fradrag for dine medicinske udgifter, der overstiger kun 7,5 procent af din AGI på dit 2017-afkast.
Desværre gælder denne ændring kun for skatteårene 2017 og 2018. Begyndelsen i 2019 er tærsklen skævt for at gå op til 10 procent.
AGI-tærskelværdien
Du kan beregne 7,5 procent reglen ved at optage alle dine medicinske udgifter og derefter trække 7,5 procent af din justerede bruttoindkomst. Hvis din AGI - som findes på linje 37 i Form 1040 - er $ 65.000, er din tærskel $ 4,875 eller 7,5 procent af det. Hvis du har $ 10.000 i kvalificerede lægeudgifter, er dit fradrag $ 5,125, eller saldoen over tærsklen på $ 4.875.
Sammenlign dette med 2016's 10-procents regel, der forventes at komme tilbage i 2019: Dit fradrag vil kun være 3.500 dollars, eller saldoen over en grænse på 6 500 dollars.
Beløb under procentgulvet er ikke fradragsberettigede.
Du skal præsentere
Selvfølgelig er der flere andre regler, der gælder for den medicinske udgift skattefradrag.
For det første er du nødt til at specificere dine fradrag for at gøre krav på det, hvilket betyder at du skal udfylde og indsende Plan A med dit retur. Hvis du er berettiget til at kræve flere andre specificerede fradrag i Schedule A, kan det også være værd.
Du vil ønske at kræve det største af dine samlede specificerede fradrag eller standardfradrag for din arkiveringsstatus. Du kan heller ikke gøre krav på standardfradrag og specificere, og denne regel vil have en meget større virkning i 2018, fordi TCJA også næsten fordobler standardfradrag for alle skattepligtige, der begynder i 2018.
For enlige skatteydere, stiger det fra $ 6.350 til $ 12.000. For hovedet af husholdningsfiler vokser det fra $ 9.350 til $ 18.000. Hvis du er gift og indleverer et fælles afkast med din ægtefælle, hopper det fra $ 12.700 til $ 24.000, selv om du og din ægtefællefil giver separate afkast, er det kun $ 12.000. Hvis du ikke har mere end disse beløb i alt specificerede fradrag, betaler du skatter på mere indkomst end du skal, hvis du ikke påberåber standardfradraget i stedet.
Hvis det viser sig, at elementering er i din bedste interesse i 2017 eller 2018, kan lægeudgifter fratrækkes på linje 1 i skema A. Linjer 2 og 3 i Skema A beregner begrænsningen af lægeudgifter, og linje 4 viser den fradragsberettigede del af, hvad du har betalt.
Hvem modtog behandling?
Du kan fratrække de medicinske udgifter, der er betalt for dig selv, din ægtefælle og dine pårørende . Du kan også være i stand til at fratrække udgifter til en person, der ikke kvalificerede dig som din afhængige, men ville have undtagen følgende omstændigheder i henhold til instruktionerne for skema A udgivet af IRS.
- Dit barn, som du ikke hævder som afhængig på grund af reglerne for børn fra skilsmisse eller adskilte forældre.
- Enhver person, du kunne have hævdet som en afhængig af dit hjemkomst, medmindre den person modtog $ 3.900 eller mere af bruttoindkomst eller indleveret en fælles retur.
- Enhver person, du kunne have hævdet som en afhængig, bortset fra at du eller din ægtefælle, hvis du arkiverer i fællesskab, kan hævdes som afhængig af andres tilbagelevering.
Særlig regel for tilhængere af skilt eller adskilt forældre
En skatteyder kan fratrække lægeudgifter til sine børn, selvom barnets anden forælder hævder barnet som en afhængig.
I denne situation kan hver forælder fratrække de medicinske udgifter, han eller hun har betalt på vegne af barnet. Den forælder, der ikke påberåber sig den afhængige, kan stadig fratrække barnets medicinske udgifter i henhold til særregler for børn af adskilte forældre, og den anden forælder kan trække barnets medicinske udgifter ud af den generelle regel, der tillader, at skatteyderne trækker lægekostnader for sig selv og deres afhængige.
Særlig regel for ikke-afhængige
Skatteydere kan også fratrække de medicinske udgifter, de har betalt for personer, der ellers ville have kvalificeret som deres pårørende, medmindre de tjente mere end det personlige fritagelsesbeløb for det pågældende skatteår. IRS giver følgende eksempel på denne særlige regel:
"Du gav mere end halvdelen af din mors støtte, men kan ikke hævde hende som en afhængig, fordi hun har modtaget løn på mindst $ 4.050 i 2017. Du kan inkludere på linje 1 eventuelle medicinske og dentaludgifter, du betalte i 2017 for din mor."
Mens moderen i dette eksempel tjente mere end det personlige fritagelsesbeløb, kunne filerne stadig kræve medicinske eller dentaludgifter, som han havde betalt for hende, ved at rapportere disse tal på hans liste A.
Kun Out-of-Pocket, After-Tax Udgifter er inkluderet
Kun medicinske udgifter, der ikke refunderes af forsikring, indgår i fradrag for medicinsk udgift. For eksempel, hvis en receptpligtig medicin koster $ 50, og du har en $ 30-kopi, mens dit forsikringsselskab betaler de andre $ 20, kan du trække kun de $ 30, som du personligt har betalt.
Ligeledes er eventuelle medicinske udgifter, der udbetales ved brug af pretax-dollars fra en fleksibel udgiftskonto, en sundhedsopsparingskonto eller en sundhedsfradragsordning, ikke medtaget i det specificerede fradrag for lægeudgifter.
Hvilke former for omkostninger kan fratrækkes?
I henhold til Internal Revenue Code Section 213 (d) (1) skal udgiften opfylde en af følgende betingelser for at være fradragsberettigede. Det må være:
- Med relation til diagnose, helbredelse, afbødning, behandling eller forebyggelse af sygdom
- Behandling, der påvirker enhver struktur eller funktion i kroppen
- Transport til og fra lægehjælp,
- Langtidspleje, eller
- Forsikring til lægehjælp eller langtidspleje
"Udgifter til medicinsk pleje skal primært være til lindring eller forebyggelse af en fysisk eller psykisk defekt eller sygdom," siger IRS i publikation 502. Men "de omfatter ikke udgifter, der kun er gavnlige for det generelle helbred, såsom vitaminer eller en ferie." Behandlinger og recepter fra læger, kirurger, tandlæger, kiropraktorer, psykologer, psykiatere og lignende læger kan fratrækkes.
Særlige regler for fradrag af sygesikring
Sundhedsforsikringspræmier tæller som medicinske udgifter med henblik på fradrag, men de er underlagt visse regler.
Personer kan fratrække præmier for sundheds-, tand- og sygesikringsforsikring, men kun hvis disse præmier blev betalt ved brug af efter skat dollars. Personer, der har gruppesikring gennem deres arbejdsgiver, betaler normalt disse præmier med dollars før skat.
Medicare Del A-præmier kan fratrækkes, hvis en skattepligtig ikke er omfattet af social sikring og frivilligt er indskrevet i Medicare Part A. Medicare Part B-præmier og Medigap-præmier kan fratrækkes. Medicare Part D receptpligtig medicin forsikringspræmier kan fratrækkes.
Særlige regler for medicinsk-relateret transport
Du kan fratrække transportomkostningerne til og fra en sundhedsfacilitet, hvis transporten er "primært til og væsentlig for lægehjælp" ifølge IRS i publikation 502. Følgende udgifter kan medtages i udgifterne til medicinsk relateret transport:
- Bus, taxa, tog eller flybillet eller ambulance service
- Transportomkostninger for en forælder, der skal gå med et barn, der har brug for lægehjælp
- Transportudgifter til sygeplejerske eller anden person, der kan give injektioner, medicin eller anden behandling, som kræves af en patient, der rejser for at få lægehjælp og ikke er i stand til at rejse alene, og
- Transportudgifter til regelmæssige besøg for at se en psykisk sygelig afhængig, hvis disse besøg anbefales som en del af behandlingen.
Hvis du rejser med bil, kan du fradrage miles ved hjælp af standardkørsmålet for medicinske formål: 17 cent per mile i 2017 og 18 cent per mile i 2018. Du kan tilføje omkostningerne ved parkering og vejafgifter til denne sats.
Hvornår skal du fratrække udgifter til medicinsk behandling
Du kan kun fratrække lægeudgifter i det år, du betalte dem, selvom betaling kan ske via kontanter, check eller kreditkort. Dette er tilfældet, selvom der blev ydet lægehjælp i et andet år, f.eks. Hvis du gennemgik behandling i december 2016, men betalte regningen i januar 2017. Du vil derefter kræve fradrag på din 2017-afkast.