Er det til din fordel at objektisere?
Hvad betyder produktive fradrag?
Itemizing er bare, hvad det lyder som-rapportering af dine faktiske udgifter til forskellige typer tilladte fradrag, hvoraf de opgøres en efter en. Du skal holde nøjagtigt oversigt over, hvad du bruger i løbet af året, og du bør beholde støtteindtægter og dokumentation for at vise, at disse udgifter er legitime, hvis Internal Revenue Service nogensinde beder om bevis.
Dokumentation kan indeholde kontoudtog, check stubs, ejendomsskatteopgørelser, forsikringsregninger, medicinske regninger og bekræftelsesbreve til velgørende organisationer, som du måske har doneret.
Forskellen mellem specificerede fradrag og standardafvigelsen
At angive dine fradrag i forhold til at hævde standardfradrag er enten et eller et valg. Du kan ikke gøre begge, selv om du kan ændre din beslutning fra år til år. Standardfradrag er et fast beløb baseret på en persons ansøgningsstatus.
Fra skatteåret 2017 er standardfradraget $ 6.350 for enkelt skattepligtige og dem, der er gift, men indleverer separate afkast, $ 12.700, hvis du er gift og arkiverer i fællesskab eller hvis du er en kvalificerende enke eller enke med et afhængigt barn, og $ 9.350 for dem, der kvalificerer sig som hoved af husstanden.
De fleste skatteydere hævder standardfradrag.
Når du måske vil prioritere fradrag
Det er en skatteyders fordel at specificere, når summen af alle hans individuelle fradrag overstiger standardfradrag for hans ansøgningsstatus. Ellers ville det ikke give mening - du betalte skatter på mere indkomst, end du måtte.
Hvis du for eksempel er en enkelt fil, og du havde samlede specificerede fradrag på 7,350 dollar i 2017, ville du hellere være i besvær med at specificere, fordi det koster $ 1.000 mere af din skattepligtige indkomst end standardstandarden for $ 6.350. Men hvis du kvalificerer dig som husstandsdirektør, vil du ende med at betale skat på yderligere $ 2000, hvis du specificerer forskellen mellem $ 7.350 i specificerede fradrag og det standardfradrag på $ 9.340 du ville have ret til at kræve for denne ansøgningsstatus.
Men der er en potentiel rynke i horisonten. Skattelovsloven og arbejdsloven, at kongressen er ved at blive slået ned i december 2017, vil radikalt ændre standardfradragsbeløbene for 2018. Repræsentanternes Hus ønsker at forhøje standardfradrag til 12,200 dollar for enkelt filers, til 18.300 dollars for lederne af husstand og til 24 400 dollars for giftige skatteydere, der sender fælles afkast. Senatet er i samme ballpark: $ 12.000 for single filers, 18.000 dollars for husstandshovede og 24.000 dollars for giftige skattepligtige, der indgive fælles.
Hvis loven om skattelettelser og arbejdspladser er vedtaget og underskrevet i loven, vil det højst sandsynligt træde i kraft i 2018. Det ville kræve en masse specificerede fradrag for at overgå disse nye tærskler.
Når en skattepligtig skal objektivere fradrag
Nogle gange er beslutningen om at specificere eller hævde standardfradraget uden for dine hænder. Giftede par, der indsender særskilte selvangivelser, skal hver især anvende samme metode. De skal begge tage standardfradrag, eller de skal begge specificere, så hvis din ægtefælle specificerer, sidder du fast med det også, medmindre du kan overbevise ham om at ændre sig.
Ikke-residente udlændinge skal specificere. De er ikke berettiget til at tage standardfradrag.
Hvilke udgifter kan blive specificeret?
Listen over kvalificerende fradrag er ret omfattende, og begrænsninger gælder for nogle af dem. Generelt kan du kræve specificerede fradrag i følgende kategorier, men nogle af disse kan også ændres i henhold til den gældende lovgivning. Og denne liste er på ingen måde omfattende. Der er et par ekstra, mindre udnyttede specificerede fradrag.
- Medicinske og dentaludgifter (muligvis elimineret af House version af Tax Cuts Act, men udvidet under Senatets foreslåede version)
- Statlige og lokale indkomstskatter (potentielt elimineret af både House og Senate versioner af Tax Cuts and Jobs Act)
- Fast ejendom skat (begrænset til $ 10.000 af både Parlamentet og Senat versioner af den verserende lovgivning)
- Boliglånsrente (afskrevet på realkreditgæld på $ 500.000 i husversionen af loven om skattelettelser og jobs, senatets version bevarer dette fradrag, men begrænser det kun til erhvervelsesgæld, ikke egenkapitalgæld som historisk set er tilfældet)
- Gaver til velgørenhed
- Ulykkesskade eller tyveri tab (muligvis ophævet ved lov om skattelettelser og job)
- Ikke-refunderede personaleudgifter
- Skatteforberedelsesafgifter
- Investeringsomkostninger og gebyrer
Medicinske og dentaludgifter omfatter udgifter til forsikringspræmier, så længe din arbejdsgiver ikke refunderer dig for dem, samt visse kvalificerende læge- og tandplejeomkostninger. Men du kan kun fratrække den del, der overstiger 10 procent af din justerede bruttoindkomst pr. 2017.
Dette betyder, at hvis din AGI er $ 55.000, og du havde $ 7.500 i kvalificerede lægeudgifter, vil dit fradrag være begrænset til $ 2000: det beløb, der overstiger $ 5.500 eller 10 procent af dit AGI. Senatets version af loven om skattelettelser og arbejdspladser ville nedsætte denne grænse til 7,5 procent, men kun i to år.
Øvrige begrænsninger på produktdækning
Varefradrag er også begrænsede, når en skattepligtiges AGI overstiger visse grænser baseret på hans ansøgningsstatus. Disse grænser kaldes nogle gange pease-begrænsninger, fordi repræsentant Donald Pease først forfatter lovgivningen, der giver dem tilbage i 1990.
| For 2017 , Begyndede Fradrag Start til Phase Out når AGI når | |
| Arkiveringsstatus | Justeret Bruttoindtægtstærskel |
| Gift indgivelse i fællesskab og kvalificerende enke (er) | $ 313.800 |
| Gift indleveret separat | $ 156.900 |
| Leder af husstanden | $ 287.650 |
| Enkelt | $ 261.500 |
Det samlede beløb af de specificerede fradrag, du kan kræve, reduceres, hvis din AGI overstiger grænsen for din arkiveringsstatus. Reduktionen er enten 3 procent af det beløb, hvormed din AGI overstiger tærskelværdien eller 80 procent af dine samlede specificerede fradrag, alt efter hvad der er mindre. Du behøver ikke at medtage fradrag for medicinske udgifter, investeringsinteresser, tab for tab eller tyveri eller tab af spil, når du beregner 80 procent af totalen - i hvert fald i 2017. Dette kan ændre sig noget med den nye skattelovgivning såvel.
Du kan beregne begrænsningen på specificerede fradrag ved at bruge "Arbejdsbeskrivelse Arbejdsark - Linje 29", der findes på side A-13 i vejledningen til skema A.
Skattelovgivningen ændres regelmæssigt, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en skattefaglig for at få den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for skatterådgivning.
Opdateret af Beverly Bird