Skattereglerne for krav på børn og slægtninge som afhængige
Disse fradrag trækker fra den indkomst, de skal betale skat på. En skat af skattelettelser er baseret på antallet af afhængige personer, du har lige, herunder barneskatkreditten , barnet og afhængig pleje skatkredit og arbejdsindkomstskatkredit .
Vent, der er mere. Hvis du ikke er gift, og du støtter en afhængig, kan dette give dig ret til at bruge hovedet på husstandens arkiveringsstatus , hvilket er meget mere fordelagtigt end arkivering som en enkelt skatteyder.
At have pårørende er bestemt en god ting på skatte tid, men det er vigtigt at kende de regler, der bestemmer, hvem du kan kræve og under hvilke omstændigheder.
En vigtig note
Pr. December 2017 blev Repræsentanternes Hus og Det Amerikanske Senat indblandet i at udskyde betingelserne i den foreslåede lov om skattelettelser og jobs, hvilket ville have en væsentlig indflydelse på de her forklarede regler. Både Huset og Senatet har foreslået en version af denne lov, og det skal ses, om de vil gå på kompromis med deres forskelle, og regningen vil blive vedtaget i loven. Hvis det er vedtaget i lov, er de nøjagtige bestemmelser stadig ukendte fra tidspunktet for offentliggørelsen.
Når det er sagt, vil både Parlamentet og Senatet gerne gøre afkald på personlige undtagelser, som inkluderer fradrag for dine pårørende.
De byder på andre skattefordele i bytte for dette, men den nederste linje er, at vi kun kan være sikre på, at disse regler gælder for skatteåret 2017. Skatlandskabet kan ændre sig væsentligt, når kalenderen springer over til 2018 den 1. januar, men ingen af bestemmelserne i lov om skattelettelser og jobs forventes at være tilbagevirkende kraft.
Selvfølgelig kan det også ændre sig.
Regler der gælder for skatteyderne
Du kan ikke gøre krav på nogen som din afhængige, hvis du er en andens afhængige. Ligeledes kan ingen andre hævde dig som en afhængig, hvis du hævder en afhængig.
For eksempel er du måske 23 år, har et barn, og du bor hjemme hos dine forældre. Du er også en fuldtidsstuderende, så du kvalificerer dig som din forældres afhængighed. Du kan ikke hævde dit barn som din afhængige, hvis dine forældre gør krav på dig, og dine forældre kan ikke gøre krav på dig, hvis du hævder dit barn.
Regler, der gælder for dine afhængige
Du kan ikke kræve en afhængig, der er gift, og sender en fælles retur, med en undtagelse. En gift person kan indgive en fælles tilbagesendelse og stadig hævdes som en afhængig af en anden skatteyder, hvis den fælles ret blev kun indgivet, så parret kunne kræve tilbagebetaling. Derudover ville der ikke have været nogen skatteforpligtelse for begge ægtefæller, hvis de havde indgivet særskilt afkast .
Din afhængige skal være en amerikansk statsborger, en national eller hjemmehørende fremmed for USA eller en person bosat i Canada eller Mexico. En afhængig kan påberåbes af en og kun en skattepligtig i et givet år. Det betyder, at hvis du og din ægtefælle ikke længere er gift, så du ikke kan sende en fælles tilbagesendelse, kan du begge ikke gøre krav på dit barn som en afhængig.
Han skal påberåbes af en af jer eller den anden.
Kvalificerende Børn og Kvalificerende Slægtninge
Din afhængige skal være enten et kvalificerende barn eller en kvalificerende familie. Forskellige regler gælder for hver.
Et kvalificerende barn :
- Skal være relateret til dig. Dette betyder ikke nødvendigvis, at du er hans biologiske forælder. Du kan være hans bror, tante, plejeforælder, stepperent eller endda halv syskende. Men der skal være et lovligt eller familiemæssigt forhold.
- Et barn kan kun være din afhængige indtil sin 19 års fødselsdag, medmindre han er en fuldtidsstuderende. I dette tilfælde kan du fortsætte med at ansøge ham som en afhængig, indtil han når alder 24. Der er ingen aldersgrænse for børn, der er handicappede.
- Hvis barnet arbejder, kan han ikke bidrage mere end halvdelen af sin egen støtte til året. Dette adskiller sig fra de skattelovgivning, der gjaldt før 2005, da en skattepligtig måtte give mere end halvdelen af støtten til barnet. Ifølge IRS Publication 501 omfatter den samlede støtte, hvad du bruger til at levere "mad, logi, tøj, uddannelse, medicinsk og tandpleje, rekreation, transport og lignende fornødenheder." Hvis den samlede pris for dit barns støtte var $ 24.000 for året, kan han bidrage op til $ 12.000, hvis han arbejder eller på anden måde har egen indkomst, men han kan ikke bidrage med $ 12.001. Det plejede at være, at skattepligtige måtte betale for mindst $ 12,001 af hans støtte for at kunne hævde ham som en afhængig.
- Dit barnafhængige skal leve med dig i mere end halvdelen af året. Tid brugt på college tæller ikke som levende væk fra dig. Mere end et halvt år betyder mindst seks måneder og en dag. Hvis du deler forældremyndighed, vil du måske holde en fortegnelse over hvor barnet bruger hver nat.
Du kan også kræve en kvalificerende familie som afhængig. Nogle familiemedlemmer skal bo hos dig i dit hjem for hele året, men der findes undtagelser for visse nære slægtninge som din forælder, bedsteforælder, søskende, niece eller nevø. Dette er reglerne for kvalificerede pårørende:
- Din slægtninges indkomst må ikke overstige antallet af den personlige fritagelse for det pågældende skatteår.
- Du skal levere mere end halvdelen af denne persons støtte efter de samme regler for, hvad der udgør støtte til et barnafhængigt. Hvis flere personer støtter en enkelt person, for eksempel fordi du og dine søskende kollektivt støtter din forælder, kan du indgive en multisupportaftale med IRS, der tillader, at kun en af jer henter den støttede person som en afhængig - men alle sammen er nødt til at blive enige om hvilken af jer der skal være.
- Hvis din afhængige skal leve med dig, fordi han ikke er tæt nok til dig, kan dit forhold ikke krænke lokal lov. For eksempel, hvis din stat forbyder samliv med en gift person, kan du ikke kræve et gift individ som din afhængige, selvom du opfylder alle de øvrige kriterier.
- Indenlandske partnere kan påberåbes som pårørende under de kvalificerende relative tests.
Risikoen for en revision
Internal Revenue Service vil uundgåeligt revidere skatteopgørelser, hvor to eller flere skattepligtige forsøger at kræve samme afhængige . Kun en skattepligtig kan vinde i denne situation. Den tabende skatteyder vil sandsynligvis skulle betale yderligere skatter plus sanktioner og renter. IRS'en vil bruge følgende slipsbrugerprøver til at bestemme, hvilken skatteyder der er berettiget til at gøre krav på den afhængige. Slipsbrugerprøverne er angivet i prioriteret rækkefølge.
Den skatteyder, der er mest berettiget til at kræve et barn som afhængig under de kvalificerede barnekriterier, er:
- En forælder
- Forældrene med hvem barnet levede længst i løbet af året. Chancerne er, at barnet vil bruge mindst en dag mere hos en forælder end den anden forælder, fordi der normalt er 365 dage om året.
- Forældrene med den højest justerede bruttoindkomst, hvis barnet tilbragte nøjagtig lige stor tid med hver af dem.
- Hvis ingen afgiftspligtige er barnets forælder, får den skattepligtige med den højest justerede bruttoindkomst at gøre krav på barnet.
En ikke-kvalificerende forælder kan stadig kræve barnet som hans afhængige, hvis den kvalificerende forælder frigiver hans eller hendes krav til afhængighedsfritagelsen ved at indgive IRS-formular 8332, frigivelse af krav til fritagelse for barn fra skilt eller adskilt forældre . Du kan angive det år eller år for hvilket du accepterer at frigive fritagelsen på denne formular. Du kan også tilbagekalde frigivelsen, hvis du senere skifter mening.
Et advarselsord
Beskyt dig selv ved at være helt sikker på, at du er berettiget til at kræve hver afhængig af din tilbagevenden. Sørg for, at du har dokumenter, der understøtter dit krav.