At have en højere nettoværdi kræver en forskellig tilgang til skatteplanlægning
Med nye skatteretlige ændringer, der træder i kraft i 2018 som led i skattelovgivningen og jobloven, er det en god tid for skatteyderne med høj nettoindkomst at revidere deres plan for at se, hvordan de kan påvirkes, og hvilke muligheder der er for at skabe skattebesparelser.
Som du sidder med din revisor eller skatte professionel, her er de vigtigste emner at gennemgå.
Investeringsskatteplanlægning
Hvis du har en betydelig investeringsportefølje, har du sandsynligvis stødt på kapitalgevinstskatten, når du sælger investeringer til en fortjeneste. Den højere kortsigtede kapitalgevinstskat gælder for investeringer, der besidder mindre end et år, mens den lavere langsigtede kapitalgevinst sats gælder for investeringer, der holdes over et år.
Under den nye skattelovgivning blev kapitalgevinsten ikke undergået nogen grundlæggende strukturændringer. De langsigtede kapitalgevinster på 0 procent, 15 procent og 20 procent er stadig gældende, men den måde, hvorpå disse satser anvendes, er ændret. Den gamle lov anvendte 0 procent satsen til de to laveste skat parentes, mens 15 procent satsen faldt på midten fire og 20 procent sats blev forbeholdt skatteydere i den højeste skatkonsol. Beskatningsloven og jobloven justerer dog satser med maksimale skattepligtige indkomstniveauer.
På den kortsigtede gevinstside har den oplagte forandring sig at gøre med omstruktureringen af skattebeslagene selv. Single filers tjener $ 500.000 eller mere, og ægtepar med en samlet indkomst på $ 600.000 eller højere falder ind i 37 procent skatkonsollen. Dette er den højeste kursgevinster for at være opmærksom på, om du er en høj nettoværdi investor, der planlægger at sælge kortsigtede investeringer.
Estate og gave skat planlægning
Trumps skatteplan indførte ændringer i ejendoms- og gaveafgiften, der direkte påvirker personer med stor nettoværdi. Loven fordoblede gave-, ejendoms- og generationsskibsoverførselsafgiftsfritagelserne og øgede dem til 11,2 mio. USD pr. Person, indekseret for inflation. Den årlige ekskluderingsgrænse for gaveafgiften stiger til $ 15.000, mens skatteprocenten for alle tre forbliver uændret på 40 procent.
For høje netværdige personer, der planlægger at gøre betydelige økonomiske gaver til deres arvinger, er forandringen positiv, idet den kan generere skattebesparelser. For fuldt ud at udnytte skatteændringer, mens de er på plads, er det vigtigt at overveje, om din nuværende ejendomsplan er struktureret for at give dig mulighed for at udnytte den højere ejendomsskatgrænse, samtidig med at du ikke overleverer mere (eller mindre ) af din rigdom til din ægtefælle, børn eller børnebørn, end du har tænkt dig i løbet af din levetid. Du bør også koordinere din føderale skatplanlægningsindsats med eventuelle skattemæssige konsekvenser, der kan udløses på statsniveau.
En vigtig ting at bemærke om disse ændringer: De er kun sat til at forblive i kraft indtil 31. december 2025, medmindre det forlænges af yderligere skattelov opdateringer.
På det tidspunkt ville de vende tilbage til de lavere undtagelsesniveauer. Loven indeholder for øjeblikket ikke nogen bestemmelse mod "clawbacks", hvilket ville gøre det muligt at beskatte tidligere finansielle gaver som en del af din ejendom under de gamle grænser. Der er stadig tid til regler, der forbyder clawbacks at blive sat på plads, men det er noget at overveje, når man laver gaver.
Velgørende giver skatteplanlægning
At donere en del af din rigdom til velgørenhed kan give et skattefradrag og begynde i 2018, fradragsgrænsen for kontantbidrag til støtteberettigede velgørende organisationer steg fra 50 procent af justeret bruttoindkomst til 60 procent. Loven ophævede ligeledes begrænsningerne for kvitteringerne, hvilket begrænsede mængden af velgørende fradrag til rådighed for højindkomst skattepligtige.
De højere begrænsninger på fradrag er en velsignelse for skattepligtige skattepligtige, der specificerer, og det er muligt at foretage betydelige skattefrie overførsler af formue ved at sætte nogle af dine aktiver i en velgørende ledig livrente.
Hvis du er over 70 år gammel, kan du undgå at betale indkomstskat på op til $ 100.000 i velgørende donationer foretaget af en traditionel IRA årlig for en ekstraordinær skattefordel. Donering til en donor-adviseret fond kan også give et forudgående skattefradrag.
Endnu en gang vil disse ændringer dog udløbe i slutningen af 2025, så det er vigtigt at planlægge, hvordan man kan udnytte dem hurtigere, snarere end senere.
Fradrag af Pass-Through Entity Income
Et endeligt skatteproblem for højnetværdipapirer, der skal overvejes, er indførelsen af et nyt fradrag på 20 procent på forretningsindtægter for pass-through-enheder. Hvis du driver en virksomhed, der er beskattet som en pass-through enhed, kan du muligvis fratrække 20 procent af din kvalificerede forretningsindtægt lige fra toppen med visse begrænsninger. Hvis du er en højindkomsttager, der ejer en virksomhed, kan du måske undersøge fordelene ved at danne et aktieselskab for at udnytte dette fradrag.
Hvis din virksomhed fungerer som et C-selskab, vil du ikke være i stand til at udnytte fradraget, men skatteregningen reducerer selskabsskattesatsen fra 35 procent til 21 procent og tilbyder en anden potentiel mulighed for skattebesparelser.