Forståelse af levetid og årlig gavefritagelse
Den årlige gavefritagelse
Livstidsfritagelsen fra at betale gaveafgiften skærer med en anden årlig undtagelse. Den årlige fritagelse giver dig mulighed for at gøre gaver på op til $ 14.000 pr. År pr. Person skattefri fra 2017. Disse gaver tæller ikke med din livsudestengelse på 5,49 mio. USD. Livstids udelukkelsen sparker kun ind, når du overstiger dette beløb.
Teknisk skal du rapportere gaver i løbet af denne årlige udelukkelse til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer) . Dette registrerer overage. Til sidst, i slutningen af dit liv, når din ejendom slår sig ned, bliver alle disse overages lagt op og anvendt til fritagelse for levetid. Hvis dine gaver overstiger livstidsudestillingen, overstiger den gældende skatteprocent ved en walloping 40 procent for ejendomme af denne værdi pr. 2017.
Fritagelsen er en "samlet" kredit
Nu er her hvor det bliver lidt vanskeligt. Internal Revenue Service klumper sammen alle gaver, du laver i løbet af din levetid med gaver, du laver som legater fra din ejendom, når du dør.
Derfor giver gaveskatten og ejendomsskatten den samme $ 5,49 mio. Fritagelse under paraply af noget, der hedder den samlede skattekredit. Hvis du overskrider dine årlige undtagelser til en million dollar i løbet af din levetid, har du kun 4.49 millioner dollars tilbage til at beskytte din ejendom fra ejendomsskatter, når du dør.
Værdien af dine livstidsgaver kommer først fra levetidsfritagelsen først, så gælder enhver fritagelse, der er tilbage, på din ejendom.
Selvfølgelig er 5,49 millioner dollars en masse penge, og kun 0,2 procent af amerikanerne skylder IRS nogen ejendomsskatter i 2013, ifølge en 2015-regeringsrapport. Dette går ud til kun en ud af hver 500 afdøde borgere.
Et gaveskatteeksempel
Hvis en far gør en engangsgave på $ 114.000 til sin søn til køb af et hjem, er 14.000 dollars af denne gave gratis og fri for den føderale gaveafgift. De resterende $ 100.000 er en skattepligtig gave og vil blive anvendt til hans fritagelse for levetid.
Men hvis faderen gaver til sin søn 14.000 dollars i december, giver han ham yderligere 100.000 dollars i januar. Gaveen fra december er fri og klar, og kun 86.000 dollars af de efterfølgende 100.000 dollars er imod hans livstids eksklusion - 100.000 dollars mindre årets årlige 14.000 dollar eksklusion. Husk, at den årlige gavefritagelse er pr. Person pr. År. Du kan give dette meget væk til en person hvert eneste år og aldrig dyppe ind i din levetid fritagelse. Hvis faderen ikke ønsker at betale gaveskatten på $ 86.000 i året, er gaven lavet, kan han reducere sin levetidskatfritagelse med dette beløb.
På trods af hans betydelige gavmildhed ville pappa stadig have omkring 5,4 millioner dollars af den samlede skattekredit, der blev overladt til at låse sin ejendom.
Ikke alle gaver er skattepligtige
En anden vigtig overvejelse er, at ikke alle gaver er skattepligtige. Far kunne have betalt sin søns undervisningsregninger eller medicinske udgifter i ethvert beløb uden at pådrage sig en gaveafgift , forudsat at han gav pengene direkte til læringsinstitutionen eller den medicinske facilitet, ikke til sin søn.
Undtagelser øges med jævne mellemrum
Disse undtagelser stiger også jævnligt for at holde trit med inflationen. Den 2017 levetidsfritagelse steg fra 5,45 mio. USD i 2016, selv om den årlige undtagelse har været fast på $ 14.000 siden 2013.
Den nederste linje er, at det store flertal af os kan give vores hjerte indhold uden skatteproblemer at bekymre os om.