Når nogen dør, vil skatter ikke være den første ting på de kære, der ligger bag dem. Men desværre skal arvingerne til den afdøde persons ejendom eller modtagerne af den afdøde persons tillid på et tidspunkt overholde skatter, der skyldes deres døds død. Nedenfor finder du en liste over skatter, som en afdødes ejendom eller tillid kan skyldes, og de typer af afkast, der skal indleveres.
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres, og følgende oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer i disse love. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat, da oplysningerne i denne artikel ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skat eller juridisk rådgivning.
01 Federal Estate Skatter
Mens ejendomsskatter ser ud til at få al offentlighed, når det kommer til skatter, der skyldes, at nogen dør, er virkeligheden, at flertallet af ejendomme ikke skylder nogen føderale ejendomsskatter.
Hvorfor ikke? Fordi i 2014 den føderale skattefritagelse er $ 5,34 mio., Og fritagelsen vil kun fortsætte med at blive justeret opad den 1. januar i hvert år i fremtiden baseret på inflationen. Faktisk med en gennemsnitlig inflation forventes fritagelsen at nå op på 9 millioner dollars pr. Person inden 2034.
Ikke desto mindre skal ejendomme, der værdiansættes til 5,344 mio. USD eller derover, indgive en føderal ejendomsafkast ved hjælp af IRS-formular 706, der officielt kaldes United States Estate (og Generation-Skiping Transfer) Skatretur.
Estates of nonresident, alien decedents, der skylder amerikanske føderale ejendomsskatter, skal indgive IRS Form 706-NA, som officielt hedder United States Estate (og Generation-Skipping Transfer) Skat afkastbeskatning af nonresident ikke borger i USA.
02 statslige skatter
Mens de fleste ejendomme ikke behøver at indgive en føderal ejendomsskat eller betale nogen føderale ejendomsskatter, kan beboerne i følgende stater eller en afdød person, der ejer fast ejendom i en af disse stater, skylde statsskatter: Connecticut , Delaware , District of Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont og Washington. Klik på linket for hver stat for at få mere at vide om hver stats skattefritagelse og statslige selvangivelser.
03 statslige arveafgifter
Mens en ejendomsskat er en skat, der er baseret på den afdøde persons ejendoms samlede værdi, er en arveafgift baseret på, hvem der modtager den afdøde persons ejendom. I øjeblikket samler kun seks stater en statsarvskat: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey og Pennsylvania - det er rigtigt, Maryland og New Jersey indsamler både statsskatter og arveafgifter.
Så hvilke modtagere af en ejendom må muligvis betale statlige arveafgifter? Den gode nyhed er, at aktiver i alle de seks stater, der overgår til den afdøde persons overlevende ægtefælle og velgørenhed, er fritaget for statens arveafgift, mens de i flere tilfælde - Iowa, Kentucky, Maryland og New Jersey - aktiver, der overgår til de afdøde persons efterkommere, også er fritaget .
Sandsynligheden for, at en arv underkastes en statlig arveafgift, er således i bedste fald minimal. For mere information om statlige arveafgifter henvises til statens arvekort .
04 Gavekort
En form for skat, der ofte overses, er den føderale gaveafgift . To stater indsamler også en gaveafgift på statsniveau: Connecticut og Minnesota.
I almindelighed, hvis en ejendom er underlagt føderale ejendomsskatter eller statsejendomme i Connecticut eller Minnesota, kan ejendommen muligvis indgive en gaveafkast for at rapportere eventuelle gaver, der blev foretaget under den afdøde persons levetid, som ikke blev rapporteret mens personen var stadig i live.
Den føderale gaveafkast er indleveret ved hjælp af IRS Form 709 , officielt kendt som United States Gift (og Generation-Skipping Transfer) Skat Return .
05 Generation Skipping Transfer Skatter
På føderalt niveau gælder generationsskibsoverførselsafgifter , der er kendt som GST-skatter for kort, kun for ejendomme, der skylder føderale ejendomsskatter, hvor nogle af ejendommen passerer til en person, der er en "hoppeperson" eller en del af ejendommen går forbi ind i en tillid, der er en generation-springende tillid.
En "hoppeperson" er en familie, der er to eller flere generationer under den afdøde, eller en uafhængig person, der er 37 1/2 år eller mere yngre end den afdøde.
På føderalt niveau er generationsoverskridelsen skattefritagelse den samme som skattefritagelse, hvilket betyder, at fritagelsen er $ 5,34 mio. I 2014 og vil fortsat blive justeret opad den 1. januar i hvert år i fremtiden baseret på inflationen.
Således vil flertallet af ejendomme ikke være genstand for føderal generationsoverskridende overførselsafgifter. Skatfritagelse for generationsoverskridende overførsler kan tildeles til levetidsoverførsler ved hjælp af IRS-formular 709 eller efter døden ved brug af IRS-formular 706.
Bemærk: De fleste stater, der stadig samler deres egen særskilte statsskat, vurderer også en separat generationsoverskridende overførselsskat.
06 Indkomstskatter
Udover at indgive en afdød persons endelige indkomstskat på føderalt niveau (og statsniveau hvis det er relevant), vil der være en periode, mens en ejendom eller tillid bliver afgjort, efter at nogen dør, at ejendoms- eller tillidsaktiverne vil tjene renter forud til det tidspunkt, hvor aktiverne kan fordeles ud af ejendommen eller tillid til de endelige støttemodtagere.
Hertil kommer, at mens visse typer aktiver, der ejes af en afdød person, vil få en stigning i basis , hvis disse aktiver (såsom aktier og obligationer) sælges efter døden, kan salget resultere i en gevinst selv efter at have taget hensyn til Stigningen i basis.
Bortset fra dette har visse typer konti indbyggede skattemæssige konsekvenser, der betegnes som "indkomst i forbindelse med en decedent" (eller IRD), når ejeren dør, såsom ikke-Roth IRA'er, 401 (k) s og livrenter .
Selvom mange ejendomme og tillid ikke påvirkes af ejendomsskatter, arveafgifter, gaveafgifter eller generationsskibsoverførselsafgifter, vil flertallet blive påvirket på en eller anden måde af indkomstskatter.
Indtægter tjent med en ejendom eller en tillid er rapporteret på IRS Form 1041 , officielt kendt som USAs indkomstskatretur for ejendomme og tillid , til føderale indkomstskatter, og ejendommen eller tilliden kan også være nødvendigt at indgive en statslig indkomstbeskatning for ejendomme og tillid.