Find ud af, hvornår ændringerne ruller ud
Her er et resumé af, hvordan loven ændrer indkomstskatter, fradrag for børne- og ældrepleje og erhvervsskatter.
Indkomstskatter
Loven holder de syv indkomstskattebeslag, men sænker skattesatserne . Medarbejdere vil se ændringer, der afspejles i deres tilbageholdenhed i deres paychecks i februar 2018. Disse satser vender tilbage til 2017 satser i 2026.
Loven skaber følgende diagram. Indkomstniveauet stiger hvert år med inflationen. Men de vil stige langsommere end tidligere, fordi loven bruger det kædede forbrugerprisindeks. Over tid vil det flytte flere mennesker til højere skattebeslag.
| Indkomstskat | Indkomstniveauer for dem arkivering som: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Enkelt | Gift-Fælles |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9525 | $ 0- $ 19.050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38.700 | $ 19,050- $ 77.400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157.500 | $ 165,000- $ 315.000 |
| 33% | 32% | $ 157,500- $ 200.000 | $ 315,000- $ 400.000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500.000 | $ 400.000 til $ 600.000 |
| 39,6% | 37% | $ 500.000 + | $ 600.000 + |
Trumps skatteplan fordobler standardfradrag . En enkelt files fradrag stiger fra $ 6.350 til $ 12.000.
Fradraget for giftede og fælles filere stiger fra $ 12.700 til $ 24.000 . Den vender tilbage til det nuværende niveau i 2026. Det anslås, at 94 procent af skatteyderne vil tage standardfradrag. National Association of Home Builders og National Association of Realtors modsatte sig dette. Da flere skattepligtige tager et standardfradrag, vil færre udnytte rentenedsættelsen.
Det kunne sænke boligpriserne. Men det kan være en god tid at gøre det. Mange mennesker er bekymrede for, at ejendomsmarkedet er i en boble, der kan føre til et andet sammenbrud .
Det fjerner personlige undtagelser . Før loven trækkede skatteyderne $ 4.150 fra indtægter for hver ansøger. Som følge heraf vil nogle familier med mange børn betale højere skatter på trods af lovens forhøjede standardfradrag.
Loven eliminerer de fleste specificerede fradrag . Det omfatter flytteudgifter, undtagen medlemmer af militæret. De betalende alimony kan ikke længere fratrække det, mens de modtager det kan. Denne ændring begynder i 2019 for skilsmisser underskrevet i 2018.
Det holder fradrag for velgørende bidrag, pensionsbesparelser og studielånsrente.
Loven begrænser fradraget på realkreditrenter til den første $ 750.000 af lånet. Renter på hjemlige kreditlinjer kan ikke længere fratrækkes. Nuværende panthavere er ikke påvirket.
Skatteydere kan trække op til $ 10.000 i statslige og lokale skatter . De skal vælge mellem ejendomsskatter og indkomst- eller salgsafgifter. Dette vil skade skatteydere i højskatte stater som New York og Californien.
Loven udvider fradrag for sygeudgifter i 2017 og 2018.
Det giver skatteydere mulighed for at fratrække lægeudgifter, der er 7,5 procent eller mere af indkomsten. Før regningen var cutoff 10 procent for dem født efter 1952. Seniors havde allerede 7,5 procent cutoff. Mindst 8,8 millioner mennesker brugte fradrag i 2015.
Loven ophæver Obamacare-afgiften på dem uden sygesikring i 2019. Uden mandatet estimerer kongressens budgetkontor 13 millioner mennesker at falde deres planer. Regeringen vil spare 338 mia. Dollars ved ikke at skulle betale deres tilskud. Men sundhedsomkostningerne stiger, fordi færre mennesker får den forebyggende behandling, der er nødvendig for at undgå dyre nødbesøg. Senator Susan Collins, R-Maine, godkendte regningen kun fordi Trump lovede at genindføre tilskud til forsikringsselskaber som beskrevet i Murray-Alexander-regningen .
De 7 milliarder dollar i subsidier refunderer dem for at sænke omkostningerne for lavindkomst amerikanere. Men CBO sagde, at det ikke vil kompensere for de højere sundhedspriser, der er skabt ved mandatophævelsen.
Loven fordobler statens skattefritagelse til $ 11,2 millioner for singler og $ 22,4 millioner for par. Det hjælper de øverste 1 procent af befolkningen, der betaler det. Disse top 4,918 selvangivelser bidrager med 17 mia. Dollars i skat. Fritagelsen vender tilbage til pre-Act niveauer i 2026.
Det holder den alternative minimale skat . Det øger fritagelsen fra $ 54,300 til $ 70,300 for singler og fra $ 84.500 til $ 109.400 for joint. Fritagelserne udfaser på $ 500.000 for single og $ 1 million for joint. Fritagelsen vender tilbage til pre-Act niveauer i 2026.
Børne og ældste pleje
Loven øger børnskatskreditten fra $ 1.000 til $ 2.000. Selv forældre, der ikke tjener nok til at betale skat, kan kræve krediten op til $ 1.400. Det øger indkomstniveauet fra $ 110.000 til $ 400.000 for gift skattefiler.
Det giver forældre mulighed for at bruge 529 opsparingsplaner til undervisning på private og religiøse K-12 skoler. De kan også bruge midlerne til udgifter til hjemmeuddannede studerende.
Det tillader en $ 500 kredit for hver ikke-barnafhængig. Kreditten hjælper familier med omsorg for ældre forældre.
Erhvervsskatter
Loven sænker den maksimale selskabsskattesats fra 35 procent til 21 procent, den laveste siden 1939. USA har en af de højeste satser i verden. Men de fleste virksomheder betaler ikke den øverste sats. I gennemsnit er den effektive sats 18 procent. Store virksomheder har skatteadvokater, som hjælper dem med at undgå at betale mere.
Det hæver standardfradrag til 20 procent for pass-through-virksomheder. Denne fradrag slutter efter 2025. Gennemgangsvirksomheder omfatter eneforetagender, partnerskaber, aktieselskaber og S-selskaber. De omfatter også ejendomsvirksomheder, hedgefonde og private equity fonde . Fradragene afvikles for servicefolk, når deres indkomst når op på $ 157.500 for singler og $ 315.000 for joint filers.
Loven begrænser virksomhedernes evne til at fratrække renteudgifter til 30 procent af indkomsten . I de første fire år er indkomsten baseret på EBITDA . Fra det femte år er det baseret på indtjening før renter og skatter. Det gør det dyrere for finansielle virksomheder at låne. Virksomheder ville være mindre tilbøjelige til at udstede obligationer og købe deres aktier tilbage. Aktiekurserne kunne falde. Men grænsen genererer indtægter til at betale for andre skatteafbrydelser.
Det giver virksomhederne mulighed for at fratrække omkostningerne til afskrivningsberettigede aktiver på et år i stedet for at amortisere dem over flere år. Det gælder ikke for strukturer. For at kvalificere skal udstyret købes efter 27. september 2017 og før 1. januar 2023.
Loven skærper kravene til rentebærende overskud . Carried rente er beskattet til 23,8 procent i stedet for den øverste 39,6 procent indkomst. Virksomheder skal holde aktiver i et år for at kvalificere sig til den lavere sats. Loven udvider dette krav til tre år. Det kan skade hedgefonde, der har tendens til at handle ofte. Det ville ikke påvirke private equity fonde, der holder fast i aktiver i omkring fem år. Ændringen ville øge 1,2 mia. Dollars i omsætning.
Loven eliminerer virksomhedens AMT. Virksomheden AMT havde en 20 procents skatteprocent, der skød i hvis skattelettelser skubbet en virksomheds effektive skatteprocent under 20 procent. Under AMT kunne virksomheder ikke fradrage forsknings- og udviklingsudgifter eller investeringer i lavindkomstkvarter. Eliminering af virksomhedens AMT tilføjer 40 mia. Dollars til underskuddet.
Trumps skatteplan går ind for en ændring fra det nuværende "verdensomspændende" skattesystem til et "territorialt" system. Under det verdensomspændende system beskattes multinationale selskaber på udlandsindtjening. De betaler ikke skatten, før de bringer overskuddet hjem. Som følge heraf forlader mange virksomheder det parkeret i udlandet. Under territorialsystemet beskattes de ikke på det udenlandske overskud. De ville være mere tilbøjelige til at geninvestere det i USA. Dette vil gavne farmaceutiske og højteknologiske virksomheder mest.
Loven tillader virksomheder at repatriere de 2,6 billioner dollar, de besidder i udenlandske kontante lagre. De betaler en engangsskattesats på 15,5 procent på kontanter og 8 procent på udstyr. Congressional Research Service fandt ud af, at en lignende skat ferie i 2004 ikke gjorde meget for at øge økonomien. Virksomheder distribueret repatrieret kontanter til aktionærer, ikke ansatte. Fra marts 2018 har skattelettelsen ansporet et rekord antal fusioner.
Apple indvilligede i at betale 38 milliarder dollars for at bringe hjem så meget som 252,6 milliarder dollars i oversøiske kontanter. Det vil investere 30 milliarder dollars i kapitaludgifter, hvilket skaber 20.000 jobs. Repatrieringen kan også øge statsobligationsrenterne. Virksomheder har størstedelen af kontanter i 10-årige statsobligationer . Når de sælger dem, vil overskydende forsyning sende udbytter højere.
Det giver mulighed for olieboring i Arctic National Wildlife Refuge . Det anslås at tilføje 1,1 mia. Dollars i omsætning over 10 år. Men boring i tilflugten vil ikke være rentabel, indtil oliepriserne er mindst 70 dollar pr. Tønde.
Det bevarer skattekreditter til elbiler og vindmølleparker.
Det reducerer fradraget for lægemidler til sjældne sygdomme fra 50 procent til 25 procent. Lægemidler til sjældne sygdomme retter sjældne sygdomme.
Loven skærer sin skat på øl, vin og spiritus . Brookings Institutet anslår, at der vil blive 1.550 mere alkoholrelaterede dødsfald hvert år. Undersøgelsen viste, at lavere alkoholpriser er direkte korreleret med flere køb og en højere dødsstraf.
Hvordan det påvirker dig
Skatteplanen hjælper virksomheder mere end enkeltpersoner. Erhvervsskattelettelser er permanente, mens de individuelle nedskæringer udløber i 2025. Men landets største private arbejdsgiver, Walmart, sagde, at det vil øge lønningerne. Det vil også bruge pengene gemt af skattelettelser til at give $ 1000 bonusser og øge fordele.
Blandt enkeltpersoner ville det hjælpe højindkomstfamilier mest. Skattefonden sagde, at de i området 95-99 procent ville få en 2,2 procent stigning i efter skat indkomst. De i 20-80 procent indkomstområde vil få en 1,7 procent stigning.
Skattepolitikcentret fandt det i stykker lidt mere. De i den laveste indtjening femtedel af befolkningen ville se deres indkomststigning med 0,4 procent. De i den næsthøjeste femte ville modtage en 1,2 procent boost. De næste to kvintiler ville se deres indtægtsforhøjelse 1,6 henholdsvis 1,9 procent. Men den største stigning, 2,9 procent, ville gå til dem i top-earning femte.
Loven gør den amerikanske progressive indkomstskat mere regressiv . Skattesatser sænkes for alle, men de sænkes mest for de højeste skattepligtige.
Stigningen i standardfradrag ville være til gavn for 6 millioner skatteydere. Det er 47,5 procent af alle skattefiler, ifølge Evercore ISI. Men for mange indkomstbeslag vil det ikke opveje tabte fradrag.
Loven øger underskuddet med $ 1 billioner i løbet af de næste 10 år ifølge Den Blandede Udvalg for Beskatning. Det siger, at loven vil øge væksten med 0,7 procent årligt, hvilket reducerer en del af indtægtstabet fra $ 1,5 billioner i skattelettelser.
Skattefonden lavede et lidt anderledes skøn. Det sagde, at loven vil tilføje næsten 448 milliarder dollar til underskuddet i løbet af de næste 10 år. Skattelettelserne ville koste $ 1,47 mia. Men det kompenseres af 700 milliarder dollar i vækst og besparelser fra at eliminere ACA mandatet. Planen vil øge BNP med 1,7 procent om året. Det ville skabe 339.000 job og tilføje 1,5 procent til lønninger.
US Treasury rapporterede, at regningen ville bringe 1,8 billioner dollar i nye indtægter. Det forventede en gennemsnitlig økonomisk vækst på 2,9 procent om året. Treasury-rapporten er så optimistisk, fordi den antager, at resten af Trumps planer vil blive gennemført. Disse omfatter infrastrukturudgifter, deregulering og velfærdsreform.
Forhøjelsen til gælden betyder, at budgetbevidste republikanere har gjort en omtale. Partiet kæmpede hårdt for at passere sekvestration . I 2011 truede nogle medlemmer endda med at misligholde gælden frem for at tilføje dem. Nu siger de, at skattelettelserne ville øge økonomien så meget, at de ekstra indtægter ville udligne skattelettelserne. De ignorerer årsagerne til, at Reaganomics ikke ville fungere i dag .
Virkningen på $ 20 billioner national gæld vil i sidste ende være højere end forventet. En kommende kongres vil nok udvide de skattelettelser, der udløber i 2025.
Forøgelse af statsgælden dæmper den økonomiske vækst på lang sigt . Investorer ser det som en skatteforhøjelse på kommende generationer. Det gælder især, hvis forholdet mellem gæld og bruttonationalprodukt er på næsten 77 procent. Det er tippestedet, ifølge en undersøgelse fra Verdensbanken. Det viste sig, at hvert procentpoint af gæld over dette niveau koster landet 1,7 procent i vækst. Den amerikanske gæld til BNP var 104 procent før skattelettelserne.
Supply-side økonomi er teorien, der siger, at skattelettelser øger væksten. Det amerikanske finansministerium analyserede virkningen af Bush-skattelettelserne . Det viste sig, at de gav et kortsigtet boost i en økonomi, der allerede var svag. Men økonomien i 2017 er stærk.
Desuden arbejdede forsyningssidenøkonomien under Reagan-administrationen, fordi den højeste skatteprocent var 70 procent. Ifølge Laffer Curve er det i det uoverkommelige område. Omfanget forekommer på skatteniveauer så højt, at nedskæringerne øger vækst nok til at kompensere for eventuelle indtægtstab. Men trickle-down økonomien virker ikke længere, fordi skattesatserne for 2017 er halvt, hvad de var i 1980'erne.
Mange store virksomheder bekræftede, at de ikke vil bruge skattelettelserne til at skabe job. Virksomheder sidder på en rekord $ 2,3 billioner i kontanter reserver, dobbelt niveauet i 2001. CEOerne i Cisco, Pfizer og Coca-Cola vil i stedet bruge de ekstra penge til at udbetale udbytte til aktionærerne. Administrerende direktør i Amgen vil bruge provenuet til at købe aktier tilbage. I virkeligheden vil selskabsskattenedsættelserne øge aktiekurserne, men skaber ikke job.
De væsentligste skattelettelser bør gå til middelklassen, som er mere tilbøjelige til at bruge hver dollar, de får. Den rige brugsskat nedsættes for at spare eller investere. Det hjælper aktiemarkedet, men kører ikke efterspørgslen. Når efterspørgslen er der, skaber virksomheder job for at møde det. Skattelettelser i middelklassen skaber flere job . Men den bedste ledighedsløsning er offentlige udgifter til at opbygge infrastruktur og direkte skabe arbejdspladser .
Loven kunne hjælpe indvandrere, der var beskyttet af udsatte handlinger for børnebørn. En af Trumps indvandringspolitikker er at afslutte programmet i marts 2018. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Fik senatsledere til at acceptere at gøre programmet permanent i bytte for hans afstemning.
Trumps løfter ikke længere i planen
Trump's 2016 forslag tillod op til $ 2.000 at blive deponeret skattefri i en Dependent Care Savings Account. Kontoen ville vokse skattefri til at betale for et barns uddannelse. Skatteydere kan også modtage en rabat for den indkomstskatkredit og deponere den i DCSA.
Trump lovede at afslutte AMT for enkeltpersoner.
Trump lovede at øge skatter på rentebærende overskud, ikke bare stivne krav. Men lobbyister for disse industrier overbeviste Kongressen om at ignorere Trumps løfte.
Trump lovede at afslutte den overkommelige omsorgslov skat på investeringsindtægter.
Trumps øvrige politikker: Sundhedspleje | Jobskabelse | Gældsreduktion | NAFTA | Trump Versus Obama