Datelinje: 06/30/97
Ansvarsfraskrivelse: Denne information er generel og er udelukkende beregnet til informationsformål. Det må ikke fortolkes som skatte- eller juridisk rådgivning. Du bør rådføre dig med en uddannet fagmand, der er bekendt med lovgivningen i dit område for specifik rådgivning.
For nylig har jeg mødt med regnskabspersonale Steven Palmer for at diskutere nogle skattemæssige konsekvenser, der står over for konsulenter som uafhængige entreprenører.
Dette er en fortsættelse af interviewet, der starter her .
Q: Alle disse skatter er ulempen. Hvad med den gode side af at være en uafhængig konsulent? Du kan fratrække alle de ting, som din arbejdsgiver brugte til at fratrække, når du var en medarbejder. Du kan trække alle disse ting op til grænsen for din indkomst, jeg formoder.
smp: Faktisk reglerer IRS, at du skal tjene penge tre af fem år for at blive betragtet som en forretning og ikke en hobby. Du kan muligvis komme forbi med to år, så længe du viser en løbende forretningsmæssig bekymring. Et tab det første år er ikke usædvanligt på grund af opstartsomkostninger. Det andet og tredje år kan du have en nettoindkomst. Så det fjerde år kan du have et dårligt år, hvor en ulykke f.eks. Lægger op til dig, eller nogle andre omkostninger rammer dig. IRS'en vil ikke foretage en streng fortolkning. Du er lige nødt til at være rigtig forsigtig med at være en virksomhed, der ikke er en hobby.
Q: Hvilke slags ting kan du generelt trække fra?
smp: Kontorartikler, rejseudgifter, magasinabonnementer til erhvervslivet. Du kan fratrække en pro rata andel af dine hjemudgifter, hvis du kvalificerer dig til hjemmekontrakter. Selv dine forsikringspræmier kan være fradragsberettigede for vigtige medarbejderdækning eller sundhedsdækning, hvis du ikke har det grundigt noget andet job.
Spørgsmål: Hvad med telefonomkostninger for internetadgang?
smp: Du kan fradrage den del af omkostningerne, der er forretningsrelaterede og ikke til personlig brug.
Q: Jeg forstår, at IRS giver dig mulighed for at afregne (fradrage) et bestemt beløb hvert år som direkte udgift, før du begynder at afskrive kapitalposter over tid. Jeg tror, det er omkring $ 1500.
smp: Sektion 179 af skatkoden , som vi nævnte tidligere , giver dig mulighed for at fratrække op til $ 18.000 i 1997 (det er planlagt at klatre til $ 25.000 i 2003) i det år du køber udstyr, forudsat at det beløb, der trækkes, ikke kan overstige dine indtægter for året. De forsøger bare at forhindre hobbyfradrag. Beregningen er en del af afskrivningsplanen, der vedhæftes til din tidsplan C. Du kan overføre denne del 179 fritagelse til næste år, hvis du ikke bruger det hele i dette år.
Q: Så før vi trækker noget fra, skal vi først bestemme, hvor meget af udgifterne er forretningsmæssigt versus personlige?
smp: Korrekt. Hvis du f.eks. Har en computer derhjemme, som du bruger til din konsulentvirksomhed, bruger dine børn til spil, og din kone holder sin julekortliste på, og du skal beregne, hvor meget brugen er forretningsmæssig og personlig.
Q: Men hvis du køber en separat computer og bruger den udelukkende til erhvervslivet, kan du afskrive så meget af omkostningerne som under din virksomhedsindkomst eller $ 18.000, alt efter hvad er lavere?
smp: Korrekt. Du skal enten gøre sektionen 179 bestemmelse eller afskrive. Når du først begynder at afskrive et element, kan du ikke gå tilbage og bruge sektion 179 for det pågældende aktiv.
Q: Hvad med andre omkostninger ved at drive forretning? For eksempel rejser.
smp: Afhænger af, hvor meget forretning er versus personlig. De vil se, hvordan du bruger denne udgift for at tjene penge. I en revision vil de se på, om du viser overskud eller tab på din virksomhed. Hvis en fortjeneste bliver, vil de være meget mere lænkelige i at tillade specifikke fradrag. Især hvis du rådgiver, opretholder en database med oplysninger indsamlet fra ture og udleverer oplysninger, som du får indtægter fra. De vil også se på, hvor mange ture du tager til det samme sted. Har du lavet fem ture, kunne du have samlet de samme oplysninger i to rejser?
Q: Hvad med årene går du lige i stykker? Skal de være lige så lette, som om du har fortjeneste?
smp: Du skal tjene penge på tre af fem år. Bevisbyrden er på skatteyderne. Du skal kunne vise, hvilken forretningsfordel du har opnået fra denne underholdning.
Sp .: Hvis du hævder et fradrag, og de disallow, skal du betale skatten plus straf og renter, ikke?
smp: Normalt er der ingen straf, medmindre de føler, at der var et bevidst forsøg på at bedrage. De vil altid åbne med straf, men tilbage. Revisorens præstationer er graderet på deres evne til at få indtægter. Og husk, du kan altid bede om at tale med en vejleder. Vær ikke bange for at udfordre revisors resultater. Der er et gammelt ordsprog "Det er et legitimt fradrag, indtil du er revideret."
Spørgsmål: Business lunch fradrag er kun 50% nu?
smp: Ja, men denne begrænsning gælder kun måltidsomkostninger, ikke til de hermed forbundne udgifter forbundet med en rejse. Du behøver ikke at have kvittering for varer under $ 75 bortset fra logi, men du har brug for forretningsformålet, hvem var underholdt og deres titel, hvor og hvor meget.
Q: Tak, Steve. Du har givet os selvstændige individer meget mere at være opmærksom på. Eventuelle endelige tanker?
smp: Ja. Jeg anbefaler at holde en logbog. Dokumentér dine kontaktpersoner, hvor du skal henlede, underbygger dine virksomhedsfradrag. Du indgiver ikke en udgiftsrapport mere som du gjorde som medarbejder, så her er hvor du kan holde styr på. Revisorer vil acceptere kvitteringer, men de elsker en dagbog. Det kan være på papir eller på computeren. Log, hvem dine telefonopkald var til og klokken. Dokumentér dine aktiviteter. Det vil hjælpe dig med at bestemme den procentdel af tid, der var arbejde versus personlig. Brug den til at underbygge, hvilken forretningsfordel du kommer til at udlede af en aktivitet. Som konsulent har du tendens til at glemme nogle ting. Kreditkort er vigtige, men nogle ting sker i kontanter. At gå tilbage gennem din dagbog kan hjælpe dig med at finde andre legitime fradrag, som du ellers ville have overset.