Single er en af fem arkiveringsstatusindstillinger . Arkiveringsstatus bestemmer, hvilken standard fradragsbeløb og hvilke skattesatser der anvendes til beregning af en persons føderale indkomstskat for året.
- Du kan gøre krav på en enkelt arkiveringsstatus på din selvangivelse, hvis du er ugift eller "betragtes som ugift" på den sidste dag i året.
- Dette omfatter personer, der er blevet lovligt adskilt eller skilt.
- En person betragtes som ugift for skatterelaterede formål, hvis personen på den sidste dag i året ikke er gift med nogen anden person eller er lovligt adskilt fra en ægtefælle under en skilsmisse eller separat vedligeholdelsesdekret.
- Statens lovgivning regulerer, om du er gift eller lovligt adskilt under en skilsmisse eller separat vedligeholdelsesdekret.
Nedenstående tabel viser de skattesatser, der gælder for år 2017 for enkeltpersoner.
| 2017 Almindelige Skattesatser for Single Filing Status [Tax Rate Schedule X, Internal Revenue Code afsnit 1 (c)] | ||||||||
| Hvis skattepligtig indkomst er | -en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepligtig indkomst | Minus | Subtrahere (b) fra (a) | Multiplikationsbeløb | Multiplicere (c) ved (d) | Yderligere beløb | Tilføj (e) og (f) |
| $ 0 | $ 9.325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9325 | 37.950 | 9325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37.950 | 91.900 | 37.950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91.900 | 191.650 | 91.900 | × 28% | 18,713.75 | ||||
| 191.650 | 416.700 | 191.650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416.700 | 418.400 | 416.700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418.400 | - | 418.400 | × 39,6% | 121,505.25 | ||||
Registrerede indenlandske partnere og civile fagforeninger betragtes som ugifte
- Registrerede indenlandske partnere betragtes som ugifte, og skal derfor arkiveres som single.
- Partnere i en civilsamfund betragtes som ugifte, og skal derfor arkiveres som single.
- Alternativt, hvis en registreret indenlandsk partner eller civilsamfundspartner har en nært beslægtet afhængighed, kan denne partner kvalificere sig til at blive registreret som husstandsholder .
I indtægtsbestemmelsen 2013-17 (pdf) tog IRS stilling: "For føderale skatteformål omfatter udtrykkene ægtefælle, ægtefælle, ægtefælle og ægtefælle ikke personer (uanset om de er modsat køn eller samme køn), der har indgået et registreret indenlandsk partnerskab, en civil union eller et andet lignende formelt forhold, der anerkendes i henhold til statsloven, der ikke er betegnet som et ægteskab i henhold til lovgivningen i denne stat, og udtrykket »ægteskab« ikke inddrage sådanne formelle forhold. " ( Understregning tilføjet. )
Nogle stater kræver registrerede indenlandske partnere og personer i en civilsamfund at indgive selvangivelser som om de var gift. Imidlertid tager IRS den holdning, at indenlandske partnerskaber og civile fagforeninger ikke er de samme som ægteskab. Og så personer i et gyldigt indenlandsk partnerskab eller civilsamfund bliver nødt til at indgive deres føderale selvangivelser ved hjælp af en ansøgningsstatus for ugifte personer: enten enkeltperson eller husstandsfører.
Desuden kan indenlandske partnere og personer i en civilsamfund, der opholder sig i en fællesskabsejendomsstat, muligvis fordele indkomst og fradrag mellem hver partner. Dette gælder for indenlandske partnere i staterne Washington, Nevada og Californien .
Andre arkiveringsstatusindstillinger for ugifte personer
Ugifte personer, der er berettiget til at kræve en afhængig, kan kvalificere sig til lederen af indleveringsstatus for husstanden.
Leder af husstandsstatus giver mulighed for en større standardfradrag og bredere skatfester i forhold til den enkelte ansøgningsstatus.
Personer, der er enker eller enkemænd, og som påberåber sig et afhængigt barn, kan kvalificere sig til kvalifikations enke / widower arkiveringsstatus . Dette er en særlig arkivstatus for efterlevende ægtefæller i de første to år efter deres ægtefælles / døds død.
Yderligere læsning
- Offentliggørelse 501, Undtagelser, Standard Fradrag og Filing Information, især afsnittet om enkelt arkivering status.
- Offentliggørelse 504, Skilt eller adskilte personer, især afsnittet om ugifte personer.
- Offentliggørelse 17, Din føderale indkomstskat, især afsnittet om enkelt indgivelsesstatus.
- Revisionsret 2013-17 (pdf), der diskuterer reglerne for fastlæggelse af ægteskabsstatus for ægtefælles ægtepar, registrerede indenlandske partnere og personer i en civil union.
- JK Lasser er din indkomstskat , kapitel 1.