Justeret grundlag involverer tilføjelse og subtraktion af visse omkostninger og faktorer
Sådan beregnes justeret basis
Beregning af justeret basis i et aktiv begynder med den oprindelige købspris. Du kan øge dit grundlag derfra ved at tilføje på det beløb, du har brugt til at forbedre aktivet, samt af beløb, du måtte have betalt for advokatsalærer eller salgsomkostninger.
Dit grundlag falder, hvis du skal trække beløb, som du tidligere hævdede som skattefradrag, såsom afskrivninger, tab af tab eller tyveriforløb.
Her er et eksempel
Lad os sige, at du sælger fast ejendom, som du ikke levede i i det nødvendige antal år for at give dig mulighed for at kvalificere dig til en eksklusiv kapitalgevinst. Dit grundlag ville være det beløb, du oprindeligt betalte for ejendommen. Derefter kan du tilføje omkostningerne til eventuelle kapitalforbedringer, du måtte have lavet til det, samt agentprovisioner og andre salgsomkostninger.
Men du er ikke færdig endnu. Hvis du har deprecieret ejendommen på dine selvangiver, siden du har ejet det, skal du effektivt genoptage disse fradrag ved at trække dem fra dit grundlag, efter at du har tilføjet ovenstående omkostninger.
Nedenstående tabel fremhæver hovedkomponenterne i basisberegningerne, samt hvilke elementer der kan tilføjes for at opnå justeret basis, og hvad der skal trækkes fra.
| Omkostningsgrundlag | ||
Grundlaget for ejendommen du køber er normalt dens omkostninger. Omkostningerne er det beløb du betaler kontant, gældsforpligtelser, anden ejendom eller tjenester. Din pris inkluderer også beløb, du betaler for følgende varer:
| ||
| Kilde: Omkostningsbaseret afsnit af Pub. 551. | ||
| Stigninger til basis | ||
| Øg grundlaget for enhver ejendom af alle poster, der er korrekt tilføjet til en kapitalkonto. Disse omfatter omkostningerne ved eventuelle forbedringer, der forventes at have en levetid på mere end et år. | ||
| Rehabiliteringsudgifter øges også, men du skal trække eventuelle rehabiliteringskreditter til rådighed for disse udgifter, før du tilføjer dem til dit grundlag. Hvis du er nødt til at genoptage nogen af krediten, skal du øge dit grundlag med det genvundne beløb. | ||
| Hvis du foretager tilføjelser eller forbedringer af forretningsejendomme, skal du holde separate konti for dem. Du skal også afskrive grundlaget for hver i henhold til de afskrivningsregler, der ville gælde for den underliggende ejendom, hvis du havde lagt den i brug samtidig med at du lagde tilsætningen eller forbedringen i service. For mere information, se publikation 946. | ||
| Følgende punkter øger grundlaget for ejendommen: | ||
| Omkostningerne ved at udvide forsyningsservice linjer til ejendommen | ||
| Effektgebyrer | ||
| Juridiske gebyrer, såsom omkostningerne ved at forsvare og fuldende titel | ||
| Juridiske gebyrer for at opnå et fald i en vurdering opkrævet på ejendom for at betale for lokale forbedringer | ||
| Zoning omkostninger | ||
| Den kapitaliserede værdi af en indløselig grundrente | ||
| Faldes til grund | ||
| Følgende er nogle ting, der reducerer ejendomsgrundlaget: | ||
| § 179 fradrag | ||
| Ikke-skattepligtige virksomhedsfordelinger | ||
| Fradrag, der tidligere er tilladt (eller tilladt) til afskrivninger, afskrivninger og udtømning | ||
| Udelukkelse af tilskud til energibesparelsesforanstaltninger | ||
| Visse køretøjskreditter | ||
| Residential energikreditter | ||
| Udskudt gevinst ved salg af hjemmet | ||
| Investerings kredit (del eller alle) taget | ||
| Skadesforsikring og tyveri tab og forsikring refusion | ||
| Visse aflyste gæld ekskluderet fra indkomst | ||
| Rabatter behandlet som tilpasninger til salgsprisen | ||
| servitutter | ||
| Gas-guzzler skat | ||
| Adoption tax benefits | ||
| Kredit for arbejdsgiverforsynet børnepasning. | ||
| Kilde: Justeret basisafsnit af Pub. 551. | ||
IRS diskuterer basis og justeret grundlag i detaljer i publikation 551, aktivitetsgrundlag.
Bemærk: Hør altid med en skattefaglig for at få de mest opdaterede oplysninger og trends. Skatteregler og regler kan ændre sig regelmæssigt. Denne artikel er ikke skatterådgivning, og den er ikke beregnet som skatterådgivning.