Fem regler for udledning af skatteforpligtelser i konkurs
Kapitel 7 giver mulighed for fuld udledning af tilladte gæld. Kapitel 13 indeholder en betalingsplan for at tilbagebetale visse gældsforpligtelser, mens resten af gælden udtages. Skattefordringer behandles på samme måde i både kapitel 7 og kapitel 13 andragender.
Ikke alle skattefordringer er i stand til at blive afskediget i konkurs. Konkursberettigede skal have skatteforpligtelser, der opfylder fem kriterier for decharge.
Skattefordringer er knyttet til en bestemt selvangivelse og skatteår. Konkurslovgivningen fastsætter specifikke kriterier for, hvor gammel en skattegæld skal være.
Fem regler for at afskaffe skattegæld
Hvis indkomstskat gælden opfylder alle fem af disse regler, så skattegælden kan afskrives i kapitel 7 og kapitel 13 konkurs begæringer.
- Forfaldsdatoen for indgivelse af en selvangivelse er mindst tre år siden.
- Selvangivelsen blev indgivet for mindst to år siden.
- Skattevurderingen er mindst 240 dage gammel.
- Selvangivelsen var ikke bedragerisk.
- Den skattepligtige er ikke skyldig i skatteunddragelse.
Bemærk: Vi anvender disse kriterier på de ubetalte skatteforpligtelser i hvert skatteår. Anvend disse kriterier på hvert års skattegæld for at finde ud af om årets ubetalte saldo kan afskrives gennem konkurs.
Retur på mindst tre år siden
Skattegælden skal være relateret til en selvangivelse, der skyldtes mindst tre år før skatteyderens konkursfil.
Forfaldsdatoen omfatter eventuelle udvidelser.
Retur arkiveret mindst 2 år siden
Skattegælden skal være relateret til en selvangivelse, der blev indgivet mindst to år før skatteyderens konkursfil. Tiden måles fra den dato, hvor skatteyderne faktisk indleverede afkastet.
Skattevurdering mindst 240 dage gammel
IRS skal vurdere skatten mindst 240 dage før skattepligtige filer til konkurs.
IRS-vurderingen kan opstå som følge af en selvindberettet saldo, en IRS-endelig afgørelse i en revision eller en IRS-foreslået vurdering, der er blevet endelig.
Skatteafkast var ikke bedragerisk
Selvangivelsen kan ikke være svigagtig eller lunken.
Skatteyder ikke skyldig i skatteunddragelse
Den skattepligtige kan ikke være skyldig i en forsætlig handling om at unddrage sig skattelovgivningen.
Nogle skatteforpligtelser ikke udloddes
Skattefordringer, der stammer fra ufiltrerede selvangivelser, kan ikke afskrives. IRS vurderer rutinemæssigt skat på ufiltrerede afkast. Disse skatteforpligtelser kan ikke aflades, medmindre skattepligtige udsteder en selvangivelse for det pågældende år.
Andre skatteproblemer i konkurs
Før et kapitel 7 eller kapitel 13 konkurs kan indrømmes, skal konkursbegæreren bevise, at de fire tidligere selvangivelser er indgivet til IRS. De fire tidligere selvangivelser skal indleveres senest datoen for det første kreditormøde i en konkurs sag.
Derudover kræves konkursbegæringer at fremlægge en kopi af deres seneste afkast til konkursretten. Kreditorer kan også anmode om en kopi af selvangivelsen, og andragerne skal give en kopi til dem.
Referencemateriale
- Konkurs (IRS.gov)
- Offentliggørelse 908, Konkursskat Guide (IRS.gov)
- Offentliggørelse 5082, Hvad du bør vide om Kapitel 13 Konkurs og Kriminelle Skattereduktioner (pdf, IRS.gov)
- Kapitel 7 Konkurs - Likvidation i henhold til konkurskodeksen (IRS.gov)
- Kapitel 13 Konkurs - Frivillig reorganisation af gæld for personer (IRS.gov)