Denne rækkevidde hedder en skattekonsol. Hvor hver skattekonsol begynder og slutter varierer afhængigt af en persons arkiveringsstatus .
Skat satser kan også variere afhængigt af den type indkomst en person har. Almindelige skatteprocenter gælder for de fleste indkomsttyper. En særskilt skatteplan gælder for indtægter fra langfristede kapitalgevinster og kvalificeret udbytte.
Lad os først få et overblik over alle skattesatser for året 2015. I nedenstående skema vises de almindelige skatteprocenter (første søjle) og satser for langsigtede gevinster og kvalificeret udbytte (anden søjle). Resten af kolonnerne viser begyndelsen og slutningen af hver skatkonsol, grupperet efter arkiveringsstatus. Det er vigtigt at bemærke, at dollarbeløbene udgør skattepligtig indkomst - hvilket er samlet verdensomspændende indkomst efter forskellige fradrag er trukket fra.
| 2015 Skattesatser | |||||||||
| Skatteprocent | Enkelt | Leder af husholdning | Gift Filing Separat | Gift Filing Fælles / Kvalificerende Enke eller Enkebarn | |||||
| Ordinær indkomst | Langsigtede kapitalgevinster og kvalificerede udbytter | Skattepligtig indkomst over | til | Skattepligtig indkomst over | til | Skattepligtig indkomst over | til | Skattepligtig indkomst over | til |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129.600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115.225 | 151.200 | 230.450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209.850 | 411.500 | 115.225 | 205.750 | 230.450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439.000 | 205.750 | 232.425 | 411.500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232.425 | - | 464.850 | - |
Skattegradsdiagrammer kan også skilles ud ved arkiveringsstatus.
| 2015 Ordinære Skattesatser for Single Filing Status [Tax Rate Schedule X, Internal Revenue Code afsnit 1 (c)] | ||||||||
| Hvis skattepligtig indkomst er | -en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepligtig indkomst | Minus | Subtrahere (b) fra (a) | Multiplikationsbeløb | Multiplicere (c) ved (d) | Yderligere beløb | Tilføj (e) og (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Dette format af skattekortet (vist ovenfor) lægger vægt på mekanikerne til beregning af den føderale indkomstskat. For at bruge dette diagram begynder vi ved at finde ud af en persons skattepligtige indkomst. Så bruger vi de første to kolonner til at finde det område, hvor den skattepligtige indkomst falder. Når vi finder den relevante række, arbejder vi derefter på tværs af rækken fra venstre mod højre.
Når vi har identificeret den relevante række, skriver vi i mængden af skattepligtig indkomst i kolonne (a). Vi udfører derefter subtraktionen i kolonne (c) og udfører en multiplikation i kolonne (e). Til dette nummer tilføjer vi beløbet i kolonne (f) for at finde den føderale skattepligtige forpligtelse i kolonne (g).
At formulere denne anden måde tager vi skattepligtig indkomst og trækker det beløb, hvor den relevante skattekonsol begynder (kolonne a og b). Dette efterlader bare den skattepligtige indkomst i den pågældende skatkonsol (kolonne c). Vi multiplicerer dette beløb med skattefrekvensen for den pågældende beslag (kolonner d og e). Dette er størrelsen af skatten på indkomsten inden for denne skatkonsol. Til dette beløb tilføjer vi den kumulative føderale skat på indkomst, som falder i de lavere skatteprocenter (kolonne f). Dette resulterer i det samlede beløb af føderal indkomstskat (kolonne g).
- Det er vigtigt at påpege, at dette diagram kun viser de almindelige indkomstskatter. Ved hjælp af dette diagram (eller lignende diagrammer i publikation 505) antager vi, at al indkomst er underlagt de almindelige skatteprocenter.
- For at beregne afgiften, når en person har langfristede kapitalgevinster eller kvalificeret udbytte, skal du bruge regneark 2-7 i kombination med skattekortet (regneark 1-6), som begge findes i publikation 505, skat indeholdende og skønnet skat (pdf).
Antag, at Edith, en enkeltperson, har en skattepligtig indkomst på $ 100.000. Dette falder inden for det fjerde skattefel (som varierer fra $ 90.750 til $ 189.300 af skattepligtig indkomst). Forudsat at alle Ediths indkomst er underlagt de almindelige skatteprocenter, ville vi finde hendes føderale indkomstskat som denne:
| Eksempel | ||||||||
| Hvis skattepligtig indkomst er | -en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepligtig indkomst | Minus | Subtrahere (b) fra (a) | Multiplikationsbeløb | Multiplicere (c) ved (d) | Yderligere beløb | Tilføj (e) og (f) |
| 90.750 | 189.300 | $ 100.000 | 90.750 | $ 9.250 | × 28% | $ 2.590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith skylder $ 21.071,25 af føderal indkomstskat på skattepligtig indkomst på $ 100.000.
Ediths skattepligtige indkomst falder inden for 28% skatkonsollen. Hendes indkomst over $ 90.750 beskattes med 28% satsen. Resten af hendes indkomst beskattes med de lavere 10%, 15% og 25% satser. Ediths effektive eller gennemsnitlige skatteprocent er hendes skattepligt divideret med hendes skattepligtige indkomst, eller 21.071.25 / 100.000 = 21.07125%. Denne effektive skatteprocent er en blanding af alle de skattesatser, der gælder for hendes indkomst.
| 2015 Ordinære Skattesatser for Head of Household Filing Status [Tax Rate Schedule Z, Internal Revenue Code afsnit 1 (b)] | ||||||||
| Hvis skattepligtig indkomst er | -en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepligtig indkomst | Minus | Subtrahere (b) fra (a) | Multiplikationsbeløb | Multiplicere (c) ved (d) | Yderligere beløb | Tilføj (e) og (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209.850 | 411.500 | 209.850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Ordinære Skattesatser for Gift Filing Separat Filing Status [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code afsnit 1 (d)] | ||||||||
| Hvis skattepligtig indkomst er | -en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepligtig indkomst | Minus | Subtrahere (b) fra (a) | Multiplikationsbeløb | Multiplicere (c) ved (d) | Yderligere beløb | Tilføj (e) og (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115.225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115.225 | 205.750 | 115.225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205.750 | 232.425 | 205.750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232.425 | - | 232.425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Ordinære Skattesatser for Gift Filing Fælles og Kvalificerende Enke eller Widower Filing Status [Skattesatsplan Y-1, Internal Revenue Code afsnit 1 (a)] | ||||||||
| Hvis skattepligtig indkomst er | -en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepligtig indkomst | Minus | Subtrahere (b) fra (a) | Multiplikationsbeløb | Multiplicere (c) ved (d) | Yderligere beløb | Tilføj (e) og (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151.200 | 230.450 | 151.200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230.450 | 411.500 | 230.450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464.850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Andre skattesatser i effekt for 2015
Ud over de føderale indkomstskatter på almindelig indkomst er der andre skatter, der kan gælde for personlig indkomst:
- Social sikring Skat med en sats på 12,4% på løn og selvstændig indkomst op til den årlige Social Security lønbase på $ 118.500.
- Medicare Skat i en sats på 2,9% på lønninger og selvstændig beskæftigelse.
- Yderligere Medicare Skat med en sats på 0,9% på lønninger og selvstændig indkomst over de følgende grænser:
- Gift Filing Jointly: $ 250,000
- Enkelt eller leder af husstand eller kvalificerende enke (er): $ 200.000
- Gift Filing Separat: $ 125,000
Alternativ Minimumskat (AMT)
Til Gift Filing Separat:
- 26% på skattepligtig indkomst (som omregnet under AMT regler) under 92,700 dollars
- 28% på AMT skattepligtig indkomst over $ 92.700
For Enkelt, Husholdningschef, Giftfaglig Fælles og Kvalificerende Enke (er):
- 26% på AMT skattepligtig indkomst under $ 185.400
- 28% på AMT skattepligtig indkomst over $ 185.400
Netto investeringsindkomstskat med en sats på 3,8% på den laveste af nettoinvesteringsindtægter eller ændret justeret bruttoindtægt over følgende tærskelværdier:
- Gift Filing Fælles eller Kvalificerende Enke (er): $ 250,000
- Single eller Head of Household: $ 200,000
- Gift Filing Separat: $ 125,000
Kapitalgevinstskat satser varierer afhængigt af om gevinsterne er kortsigtede eller langsigtede.
Kortfristede gevinster beskattes til ordinære indkomstskatter.
Langtidsgevinster og kvalificeret udbytte beskattet til
- 0%, hvis skattepligtig indkomst falder i de 10% eller 15% marginale skat parentes
- 15%, hvis skattepligtig indkomst falder i 25%, 28%, 33% eller 35% marginalskattebeslag
- 20%, hvis skattepligtig indkomst falder i 39,6% marginalskattebeslag
- 25% på afskrivning genoptagelse
- 28% på samleobjekter
- 28% på kvalificerede små virksomheder efter udelukkelse
Sådan udnytter du dine marginalskattesatser
Enkeltpersoner kan bruge skattefrekvensplanerne på en række måder til at hjælpe med at planlægge deres økonomi. Du kan bruge disse skattesatser til at finde ud af, hvor meget skat du vil betale på den ekstra indkomst, du tjener. For en skattepligtig i 25% skatkonsollen beskattes ekstra indkomst til 25%, indtil skatteydernes indkomst når den næste skatkonsol på 28%.
Husk, at forskellige indkomstintervaller beskattes til forskellige priser, og de indkomstintervaller, hvor satserne gælder, er baseret på en persons ansøgningsstatus. For eksempel vil en person, der opretter som hovederhverv, $ 48.600 pr. År, have den første $ 13.150 af deres skattepligtige indkomst beskattet til 10% satsen, og deres skattepligtige indkomst mellem $ 13.150 og $ 48.600 beskattes til 15% satsen. En leder af husholdningsfiler, der tjener 200.000 dollars om året, falder inden for 28% skatkonsollen, selv om nogle af deres indkomst beskattes med 10%, 15% og 25% satser.
Alternativt kan du bruge disse skattesatser til at finde ud af, hvor meget skat du vil spare ved at øge dine fradrag. En skatteyder i 28% skatkonsollen vil f.eks. Spare 28 cent i føderal skat for hver dollar, der bruges på en fradragsberettiget udgift, som f.eks. Realkreditrenter eller velgørenhed.
Vær opmærksom på, at marginalskattesatser interagerer med andre skattesatser, især den alternative minimale skat, der kan skubbe indkomsten til en højere skatteprocent eller eliminere skattebesparelsen på visse typer fradrag.
Kilde: De officielle skattebeslag for 2015 blev offentliggjort af Internal Revenue Service i Revenue Procedure 2014-61 (pdf).
Bemærk: For at beregne din faktiske indkomstskat henvises til skat beregningsarkene i 2015-vejledningen til Form 1040 og Skatteborgerne 2015 (endnu ikke tilgængelig). Skat beregning regneark er også leveret i 2015 udgave af publikation 505, skat tilbageholdelse og skønnet skat (endnu ikke tilgængelig).