Kvalificerende Widow / Widower med tilhørende Child Filing Status

Overlevende ægtefæller modtager mange af de samme skattefordele som giftige skatteydere

At miste en ægtefælle ihjel er en alvorlig livsendrende begivenhed på mange måder. Derudover kan der være skattemæssige forandringer, når du ændrer arkiveringsstatus. Heldigvis tilbyder Internal Revenue Code en særlig arkiveringsstatus for at lette nogle af de økonomiske byrder, som en sorgende familie har oplevet.

Den Kvalificerende Enke / Enkebarn Med Afhængig Børnenes Filing Status

En efterlevende ægtefælle kan vælge at indgive enten sammen med sin afdøde ægtefælle eller indgive et særskilt giftret for det skatteår, hvor han døde.

Så i de to efterfølgende år kan den overlevende ægtefælle muligvis bruge den kvalificerende enke / enkemand med afhængig barnets arkiveringsstatus, hvis hun opretholder en husstand for parrets afhængige børn eller børn.

Fordelene

Der er to hovedfordele ved at bruge den kvalificerende enke / enkemandsstatus. Standardafdragsbeløbet forbliver det samme som for ægtefæller, der indgive fælles, hvilket kan være fordelagtigt, og ved udgangen af ​​2017 er skattebeslagene nøjagtigt de samme som for ægtefæller, der også sender i fællesskab. Dette giver enker og enkemænd, der kvalificerer sig med en toårig periode til at overgå fra deres status som fælles filers til deres nye status som enlige, ugifte skattepligtige.

Nedenstående tabel viser de skattesatser, der gælder for kvalificerende enker og enkemænd pr. 2017 .

2017 Almindelige Skattesatser for Kvalificerende Enke eller Widower Filing Status [Skattesatsplan Y-1, Internal Revenue Code afsnit 1 (a)]
Hvis skattepligtig indkomst er		-en	b	c	d	e	f	g
over	men ikke over	Skattepligtig indkomst	Minus	Subtrahere (b) fra (a)	Multiplikationsbeløb	Multiplicere (c) ved (d)	Yderligere beløb	Tilføj (e) og (f)
$ 0	$ 18.650	$ 0	× 10%	$ 0
18.650	75.900	18.650	× 15%	1,865.00
75.900	153.100	75.900	× 25%	10,452.50
153.100	233.350	153.100	× 28%	29,752.50
233.350	416.700	233.350	× 33%	52,222.50
416.700	470.700	416.700	× 35%	112,728.00
470.700	-	470.700	× 39,6%	131,628.00

2018 Skattebeslag

Skattebeslagene for 2018 er lidt op i luften i december 2017, takket være skattelovgivningen og jobloven, at kongressen muldrer over. Både Parlamentet og Senatet har stemt og bestået deres egne versioner af regningen, og det er nu for dem at nå frem til en kompromisversion, som præsidenten kan logge ind i loven.

Husversionen ville have en dramatisk indvirkning på skattebeslagene, og senatversionen ville også påvirke dem, selvom det ikke var lige så væsentligt. Opholdt sig, men de ovennævnte perimetre forbliver i kraft i mellemtiden.

Kriterier for enke / enkebarn med afhængig barnestatus

Der findes fire kriterier for at kunne gøre krav på denne arkiveringsstatus:

1. Den skattepligtige var berettiget til at indgive en fælles afkast med sin ægtefælle for det år, hvor ægtefællen døde, uanset om en fælles tilbagevenden faktisk blev indgivet.
2. Den skattepligtiges ægtefælle døde under et af de to umiddelbart forudgående skatteår.
3. Den skattepligtige har ikke gifte sig igen i indeværende skatteår.
4. Den skattepligtige opretholder et hjem for mindst et afhængigt barn, der er en søn, datter, stepon eller stifter ved blod eller ved adoption. Denne afhængige skal opholde sig hos skatteyderne for hele skatteåret med undtagelse af midlertidige fravær, som f.eks. At bo i skolen i en periode i løbet af året.

Hvordan toårsreglen fungerer

Antag, at en ægtefælle passerer i 2017. Den overlevende ægtefælle kan sammenlægge sin afdøde ægtefælle i dødsåret, hvilket ville være 2017. Den efterlevende ægtefælle kan derefter arkivere ved hjælp af den kvalificerende enke / enkemandsstatus for skatteårene 2018 og 2019 hvis hun kvalificerer sig.

Skattepligtige skulle vælge en anden ansøgningsstatus, som enkeltperson eller husstandsindehaver afhængigt af hendes omstændigheder, for skatteåret 2020 og fremad.

Typer af afhængige

Den overlevende ægtefælle skal være berettiget til at gøre krav på hans eller hendes søn, datter, stepon eller dødsdatter som afhængig i hvert af disse kvalifikationsår. Dette er sandt, om barnet er beslægtet med blod eller adoption. Fosterbørn er ikke medtaget i definitionen, og der er heller ingen andre former for afhængige, men det betyder ikke, at den efterlevende ægtefælle ikke kan hævde dem som afhængige af andre skatteformål. Denne regel for afhængige vedrører kun den kvalificerende enke / enkemand arkiveringsstatus.

Vedligeholdelse af et hjem for et afhængigt barn

Den skattepligtige skal også opretholde et hjem for hendes søn, datter, stepon eller stepdatter. Vedligeholdelse af et hjem betyder, at skatteyderne leverede mere end halvdelen af ​​omkostningerne ved at holde op med hjemmet i skatteåret.

Omkostninger til at holde op med et hjem omfatter leje eller pant betalinger, ejendomsskatter, forsyningsselskaber og dagligvarer.

Barnet skal opholde sig i samme husstand som skatteyderne for hele året med undtagelse af "midlertidig fravær", som omfatter sygdom, uddannelse, erhvervsliv, ferie eller militærtjeneste. Disse begivenheder vil ikke diskvalificere skatteyderne for kvalificerende enke / enkemandsstatus, så længe det er "rimeligt at antage, at den fraværende person vil vende tilbage til hjemmet efter det midlertidige fravær. Du skal fortsætte med at holde hjemmet under fraværet", ifølge IRS publikation 501.