Der er specifikke typer indkomst, der er underlagt sikkerhedskopiering
Den føderale indkomstskat kan tilbageholdes med en fast sats på 28% på følgende typer indkomst:
- Interesse,
- Udbytte ,
- Patronage udbytte,
- husleje,
- Royalties,
- Provisioner og gebyrer betales til uafhængige entreprenører,
- Betalinger fra mæglere på aktie- og obligationstransaktioner,
- Betalinger fra fiskerbåd operatører.
Hvem er undtaget fra Backup-tilbageholdelse?
Amerikanske statsborgere og bosiddende udlændinge vil blive fritaget for tilbageholdelseshold, hvis:
- Du rapporterer dit navn og socialsikringsnummer korrekt til betaleren ved hjælp af Formular W-9 , og disse oplysninger matcher IRS-registreringene og
- Du har ikke fået besked fra IRS om, at du er underlagt obligatorisk backup tilbageholdelse.
Hvornår kræver IRS Backup Retention?
IRS kræver, at virksomheder og finansieringsinstitutter tilbageholder 28% af ovennævnte typer indkomst som backuphold, når:
- "Du giver ikke betaleren din TIN [skattepligtige identifikationsnummer] på den ønskede måde.
- "IRS meddeler betaleren, at den TIN, du gav, er forkert.
- "IRS meddeler betaleren at starte tilbageholdelse af renter eller udbytte, fordi du har underrapporteret renter eller udbytte på din indkomstskat. IRS'en vil kun gøre dette, når det har sendt dig fire notifikationer i mindst 120 dage.
- "Du undlader at bekræfte, at du ikke er underlagt backup afholdenhed for underrapportering af renter og udbytte." (fra Skatte Emne 307, Backup Tilbagekaldelse)
Sådan forhindrer du sikkerhedskopiering
Sikkerhedskopiering på grund af forkert navn eller TIN på Form W-9:
Sikkerhedskopiering kan forhindres ved at levere indtægtsindbetaler med dit korrekte skattepligtige identifikationsnummer (TIN) og navn på Form W-9 og attestere, at du ikke er underlagt backup afholdenhed.
Hvis navnet og TIN'en på Form W-9 ikke stemmer overens med IRS'ens optegnelser, kan IRS sende en meddelelse (kaldet "B" -meddelelse) til indkomstgiveren, der advarer dem om, at TIN'en ikke svarer til IRS'ens optegnelser. Betaleren af indkomst sender en kopi af meddelelsen "B" til modtageren af indkomst. "Hvis du modtager en" B "meddelelse fra en betaler, der meddeler dig, at TIN du gav, er forkert, kan du normalt forhindre backup tilbageholdelse fra at starte eller standse backup tilbageholdelse, når det er begyndt ved at give betaleren dit korrekte navn og TIN. skal bekræfte, at TIN du giver er korrekt. "
Nogle gange vil dog navnet og TIN'en stadig ikke svare til IRS'ens optegnelser, i hvilket tilfælde IRS'en sender en anden "B" meddelelse til indkomstgiveren, og indbetaleren betaler en kopi af denne "B" meddelelse til modtageren af indkomst. "Hvis du modtager en anden" B "meddelelse fra den pågældende betaler, skal du give betaleren en verifikation af din TIN fra Social Security Administration eller IRS." (fra Skatte Emne 307, Backup Tilbagekaldelse)
- For at lære mere om de meddelelser, der sendes til arbejdsgivere, se Jean Murrays artikel om Backup Withholding Notices.
Backup-tilbageholdelse på grund af tidligere underrapporterede renter eller udbytte:
IRS vil undertiden kræve backup tilbageholdenhed på renteindtægter og udbytte, hvis en skatteyder tidligere har rapporteret størrelsen af renteindtægter eller udbytteindtægter på deres selvangivelse. I sådanne tilfælde vil IRS underrette skatteyderne ved at sende "fire meddelelser over mindst 120 dage" for at advare skatteyderne om fremtidige backuphold (fra Skatteemne 307, Backup Retention).
Proceduren for at rette op på denne situation er skitseret af IRS i publikation 505, Skattehold og Skat, som følger:
"Hvis du har fået besked om, at du ikke har rapporteret renter eller udbytte, skal du anmode om og modtage en bestemmelse fra IRS for at forhindre backup tilbageholdelsen fra at starte eller for at stoppe backup tilbageholdelse, når det er begyndt. Din anmodning skal vise at mindst et af følgende situationer gælder.
- "Ingen underrapportering opstod.
- "Du har en bona fide tvist med IRS om, hvorvidt en underreporting opstod.
- "Backup-tilbageholdelse vil medføre eller forårsager uforholdsmæssigt vanskeligt, og det er usandsynligt, at du vil underrapportere renter og udbytte i fremtiden.
- "Du har rettet underretningen ved at indsende et oprindeligt afkast, hvis du ikke tidligere har registreret en, eller ved at indgive et ændret afkast og ved at betale alle skatter, straffe og renter på grund af eventuelle underopførte renter eller udbetalinger.
"Hvis IRS bestemmer, at backupholding skal stoppe, vil det give dig certificering og vil underrette de betalere, der blev sendt meddelelser tidligere." (fra publikation 505, skat afholdenhed og skønsmæssig skat)
Sådan genindvindes mængden af backup-tilbageholdelse
Enhver føderal indkomstskat tilbageholdt fra din indkomst på grund af backup tilbageholdelse vil blive rapporteret til dig og til IRS ved hjælp af passende Form 1099 (såsom 1099-INT for renteindtægter ). Du vil så rapportere mængden af tilbageholdenhed, når du sender din selvangivelse.