Din MAGI er et alternativt indkomstforbrug, der kan begrænse nogle afgiftsafbrydelser
Din ændrede justerede bruttoindkomst - ofte omtalt som din MAGI og udtalt "Maggie", ligesom kvindens navn - er stort set præcis, hvad det lyder som. Det er en ændring af din justerede bruttoindkomst.
Der er ingen enkelt overordnet definition af MAGI. Din justerede bruttoindkomst kan ændres på forskellige måder til forskellige formål. Udtrykket gælder for hver sammenhæng, hvori den anvendes. Det er inkluderet i beregninger for at begrænse, reducere eller afvikle visse skatteafbrydelser.
Disse er et par af de mest påståede pauser, som kan blive påvirket af din MAGI.
Adoptionsskatkredit- og bistandsprogrammer
Når du beregner adoptionsskattelettelsen , er din MAGI din justerede bruttoindkomst plus eventuel udlandsbeskatning, boligudstødelse eller boligafdrag, du måske har hævdet at beregne din AGI. Du skal derefter tilføje tilbage i enhver indkomst, du udelukkede fra Amerikansk Samoa, Guam, Nordmarianerne, eller Puerto Rico.
Alt dette kan begrænse mængden af adoptionsrelaterede udgifter, du er berettiget til at kræve skattekredit eller til skattefri refusion fra et arbejdsgiverhjælpeprogram. Din MAGI vises på linje 7 i Form 8839, den skatteformular du skal udfylde og indsende for at kræve kvalificerede adoptionsudgifter. Antallet af adoptionsrelaterede udgifter, der er berettiget til at blive refunderet via adoptionsskatten, er begrænset eller udfaset, hvis din MAGI er over bestemte tærskler.
Din MAGI viser også på linje 23 i Form 8839. Her er det brugt til at begrænse mængden af arbejdsgiverforsyne ydelser til godtgørelse til adoptionshjælp, der kan udelukkes fra føderal indkomstskat.
De samme MAGI-tærskelgrænser, der anvendes til adoptionsgodtgørelsen, anvendes til vedligeholdelsesprogrammer til arbejdsgivere.
Disse grænser er:
For året | Grænseværdi: | Loft: |
2017 | $ 203.540 | $ 243.540 |
2018 | $ 207.140 | $ 247.140 |
Den amerikanske Opportunity Tax Credit
Med henblik på at hævde American Opportunity Credit , er din MAGI det samme som det ville være for adoptionsafgiften. Det er din AGI plus eventuel udlandsbeskatning, boligudstødelse eller boligafdrag, du har hævdet, plus eventuelle indkomster, du udelukker fra Amerikansk Samoa, Guam, Nordmarianerne eller Puerto Rico.
Din MAGI begrænser størrelsen af denne skattekredit. Den vises på linje 3 i Form 8863, den skatformular du vil arkivere for at beregne og gøre krav på kreditten. Hvis din MAGI er over bestemte tærskler, er mængden af American Opportunity Tax Credit begrænset eller udfaset helt.
De nuværende udfasninger er $ 80.000 eller mindre for at kræve fuld kredit for enkelt skattepligtige og $ 160.000 eller mindre for dem, der er gift og fil fælles afkast. Krediten begynder at reducere ved MAGI'er over disse tal, indtil den er helt udfaset. Du kan slet ikke gøre krav på det, hvis din MAGI er over $ 90.000 eller $ 180.000 for joint filers.
Coverdell Education Savings Accounts
Din MAGI begrænser det beløb, du kan bidrage til en Coverdell Education Savings Account på vegne af en anden person.
Beregninger for disse konti er lavet ved hjælp af regneark 7-1, MAGI til en Coverdell ESA , fundet i IRS-publikation 970. Hvis din MAGI overstiger en bestemt tærskelværdi, bliver det beløb, du kan bidrage med, skattefrit, reduceret eller udfaset.
Din MAGI beregnes det samme for denne skatteafgang som for de andre. Det er din AGI plus eventuel udlandsbeskatning, boligudstødelse eller boligafdrag, du har hævdet, plus eventuelle indkomster, du udelukker fra Amerikansk Samoa, Guam, Nordmarianerne eller Puerto Rico.
Tærskelbeløbene for skatteåret 2017 er $ 190.000, hvis du er gift og arkiverer i fællesskab eller $ 95.000 for alle andre arkiveringsstatus.
Individuel pensionskonto skattefradrag
Beregningen af din MAGI er lidt anderledes for dette skattefradrag, det du kan kræve bidrag til din IRA.
Det er din justerede bruttoindkomst, før du tager IRA-fradraget, og efter at have inkluderet eventuelle skattepligtige sociale ydelser og at anvende de passive aktivitets tabsbegrænsninger på passiv indkomst. Følgende ændringer gælder også:
- Tilføj tilbage nogen udelukkelse for opsparing obligationer rente
- Tilføje tilbagetagelsesbistand ekskluderet fra indkomst
- Tilføj tilbage fradrag for indenlandske produktionsaktiviteter
- Tilføj tilbage eventuelle fradrag for renter betalt på studielån
- Tilføj tilbage eventuelle fradrag for undervisning og gebyrer
- Tilføj tilbage udenlandsk arbejdsindkomst eksklusion, boligudstødelse og boligafdrag
Din MAGI begrænser det beløb, du kan fradrage for bidrag til en traditionel IRA, når du er omfattet af en pensionsplan gennem en arbejdsgiver. Det kan beregnes ved hjælp af regneark 1-1, der viser din modificerede AGI, som findes i IRS-publikation 590. Hvis din MAGI er over en bestemt tærskel, kan mængden af bidrag, du kan trække, reduceres eller udfases. Tærskelbeløbene for denne fradrag varierer med år og ved indgivelse af status, så du bedst kan beregne dine ved hjælp af regnearket.
Lifetime Learning Tax Credit
Lifetime Learning Credit beregner også din MAGI som din AGI plus eventuel udlandsbeskatning, boligudstødelse eller boligafdrag, som du hævder, eksklusive indtægter fra Amerikansk Samoa, Guam, Nordmarianerne eller Puerto Rico.
Du kan beregne din MAGI for Lifetime Learning Credit ved hjælp af regneark 3-1 i IRS-publikation 970. Hvis din MAGI overstiger en bestemt tærskelværdi, er mængden af den kredit, du kan hævde, reduceret eller udfaset - hvor meget afhænger af din MAGI og din arkiveringsstatus. Tærskelbeløbene varierer hvert år, men reduktionsbeløbet kan beregnes på IRS-formular 8863, linie 10 til 18.
Roth Individual Retirement Account Støtteberettigelse
Du kan eller måske ikke være berettiget til at oprette en Roth Individual Retirement Account (IRA) afhængigt af din MAGI. I dette tilfælde er din MAGI din AGI med følgende ændringer:
- Mindre indkomst fra en Roth konvertering
- Plus ethvert fradrag for traditionelt IRA bidrag
- Plus enhver udelukkelse for opsparing obligationer rente
- Plus enhver adoption assistance udelukket fra indkomst
- Plus eventuelle fradrag for indenlandske produktionsaktiviteter
- Plus eventuelle fradrag for renter betalt på studielån
- Plus eventuelle fradrag for undervisning og gebyrer
- Plus eventuelle udenlandske arbejdsindkomstudslag, boligudstødelse og boligafdrag.
Din MAGI bruges til at afgøre, om du kan - og hvor meget du kan - bidrage til en Roth IRA . Hvis din MAGI er over en bestemt tærskel, kan mængden du bidrage til en Roth IRA reduceres eller udfases. Tærskelbeløbene varierer fra år til år og ved indleveringsstatus.
For single filers begynder reduktioner på MAGI'er på $ 118.000 for skatteåret 2017 og elimineres fuldstændigt for dem med MAGI'er på $ 133.000 eller derover. Disse tal stiger til $ 120.000 og $ 135.000 i 2018. Disse tal stiger til $ 186.000 og $ 196.000 i 2017 for giftige skatteydere, der indsender fælles afkast, og til $ 189.000 og $ 199.000 i 2018.
Studielånsrenteafdrag
Med henblik på dette skattefradrag er din MAGI din AGI med følgende ændringer:
- Mindre fradrag for studielånsinteresse
- Mindre fradrag du tog til undervisning og gebyrer
- Mindre fradrag for indenlandske produktionsaktiviteter
- Plus eventuelle udenlandske arbejdsindkomstudslag, boligudstødelse og boligafdrag
- Plus enhver udelukkelse af indkomst fra Amerikansk Samoa, Guam, Nordmarianerne, eller Puerto Rico.
Din MAGI for denne fradrag kan beregnes ved hjælp af regneark 4-1 fundet i IRS-publikation 970. Det begrænser mængden af studielånsinteresse, du kan trække fra. Hvis din MAGI er over en bestemt tærskel, reduceres dit fradrag eller udfases. Tærskelbeløbene varierer fra år til år og ved indleveringsstatus.
Grænserne for skatteår 2018 er $ 80.000 for single filers og $ 160,000 for joint filers. De, der bruger den særskilte status, er ikke berettiget til at fratrække studielånets renter .