Hvad er berettiget til at blive fratrukket som personlig ejendomsskat
Skatkoden definerer personlig ejendomsskat ganske enkelt. "Udtrykket» personlig ejendomsskat «betyder en værditab, der pålægges årligt med hensyn til personlig ejendom." (Internal Revenue Code Section 164 (b) (1).)
Treasury forordninger opregner tre kriterier for at kunne fradrage personlige ejendomsskatter:
- Skatten skal være en ad valorem skat baseret på ejendommens værdi.
- Skatten skal indføres årligt.
- Skatten skal pålægges personlige ejendele. (Treasury Regulations 1.164-3 (c))
En del af køretøjsregistreringsgebyrer kunne fratrækkes som personlig ejendomsskat
Køretøjsregistreringsgebyrer er nogle gange baseret dels på ejendommens værdi og dels af andre faktorer. Den del, der er baseret på ejendommens værdi, kan fratrækkes til skatteformål. I publikation 17 råder IRS,
"En skat ... kan betragtes som opkrævet for personlig ejendom, selvom det er til udøvelse af et privilegium. For eksempel kvalificerer en årlig skat baseret på værdi som en personlig ejendomsskat, selvom den hedder et registreringsgebyr og er for privilegiet at registrere motorkøretøjer eller bruge dem på motorvejen.
Hvis skatten er delvist baseret på værdi og delvis baseret på andre kriterier, kan den delvis kvalificere sig. "(Fra IRS.gov, Offentliggørelse 17, kapitel 22, afsnit om ejendomsskat.)
IRS giver følgende eksempel på, hvordan du trækker den personlige ejendomsskat del af et registreringsgebyr på køretøjet:
Eksempel. "Din stat opkræver en årlig motorregistreringsafgift på 1% af værdien plus 50 cent per hundrede vægt. Du har betalt $ 32 baseret på din bils værdi ($ 1.500) og vægt (3.400 lbs.). Du kan fradrage $ 15 (1% × $ 1.500) som en personlig ejendomsskat, fordi den er baseret på værdien. De resterende $ 17 ($ .50 × 34), baseret på vægten, er ikke fradragsberettigede. " (Fra publikation 17, kapitel 22, afsnit om personlige ejendomsskatter.)
Personlige ejendomsskatter på forretningsmateriel
Personlig ejendomsskat betalt på udstyr, der anvendes i en handel eller forretning, kan fratrækkes som en forretningsomkostning.
Nogle lokale myndigheder vurderer personlige ejendomsskatter på udstyr og møbler, der anvendes i en virksomhed. Dette ville blive fratrukket selvangivelsen for den pågældende virksomhed. For enmanshaverne vil sådanne skatter blive fratrukket deres skema C. IRS råder over,
"Personlig ejendomsskat. Du kan fradrages på skema C eller C-EZ enhver skat pålagt af en stat eller lokal regering på personlige ejendele, der anvendes i din virksomhed. Du kan også fratrække registreringsgebyrer for retten til at bruge ejendomme i en stat eller et lokalt område ." (IRS.gov, Offentliggørelse 334, Skat Guide til Små Virksomheder, Afsnit om Skatter.)
Hvis personlige ejendele anvendes dels til erhvervslivet og dels til personlig brug, fratrækkes forretningsområdet som en forretningsomkostning og resten som et personligt fradrag på skema A. IRS giver følgende eksempel i publikation 334:
"Eksempel.
"May og Julius Winter kørte deres bil 7.000 business miles ud af i alt 10.000 miles. De måtte betale $ 25 for deres årlige statslicensetiketter og $ 20 for deres city registration sticker. De har også betalt $ 235 i byen personlige ejendomsskat på bilen , for i alt $ 280. De hævder deres faktiske biludgifter. Fordi de brugte bilen 70% for erhvervslivet, kan de fratrække 70% af $ 280 eller $ 196 som en forretningsomkostning. "
Journalføring
Gem dokumenter, der angiver, hvor meget personlig ejendomsskat du har betalt i løbet af året. Dette kan f.eks. Være en årlig bilregistreringserklæring. Registreringserklæringen på køretøjet kan angive, hvilken del af registreringsgebyret der skal kvalificeres til at blive fratrukket som personlig ejendomsskat.
Virkningen af den alternative minimale skat
Fradraget for personlige ejendomsskatter er et tilpasningselement til beregning af den alternative minimumskat (AMT). Hvad dette betyder er, at personlige ejendomsskatter er fradragsberettigede ved beregning af den faste føderale indkomstskat, men ikke fradragsberettigede ved beregning af AMT. Personer, der er ramt af AMT, vil få lidt eller ingen reduktion i deres føderale skatteforpligtelse ved at bruge skattefradrag for personlige ejendomme.
Referencemateriale
- Code of Internal Revenue Code 164
- Treasury Regulations 1.164-3 (c)
- Offentliggørelse 17, kapitel 22, afsnit om ejendomsskat
- Skatteemne 503, fradragsberettigede skatter
- Skema A [pdf]
- Instruktioner til skema A, linje 7