Bidragsgrænser for 2016 og 2017 og hvordan udfasningen fungerer
Dollar Limits for Bidrag til en Individuel Pensionskonto
Du kan bidrage til en traditionel IRA, en Roth IRA eller begge dele.
Dine samlede årlige bidrag til enten traditionelle eller Roth IRA'er kan ikke overstige det mindste af din arbejdsindkomst for året eller det årlige maksimumsbeløb.
| IRA-bidragsgrænser | ||
| År | 2016 | 2017 |
| Maksimal regelmæssig bidrag | $ 5.500 | $ 5.500 |
| Maksimal Catch-Up-bidrag | $ 1.000 | $ 1.000 |
| Samlet maksimalt bidrag | $ 6.500 | $ 6.500 |
| Bidrag på grund af | 18. april 2017 | 17. april 2018 |
| Kilde: | IR-2015-118 | IRS |
Bidragskrav
Regelmæssige bidrag kan foretages af alle under 70,5 år, forudsat at han har tjent indkomst. Fangstbidrag kan udbetales af personer på 50 år eller derover med fortjeneste. Roth IRA har ingen aldersbegrænsninger.
For kun IRA-formål består lønindkomst af løn indberettet på en W-2, selvstændig indkomst fra en virksomhed eller gård og alimoni .
IRS forklarer:
"For at bidrage til en traditionel IRA skal du være under 70½ år ved udgangen af skatteåret. Du og / eller din ægtefælle, hvis du sender et fælles afkast, skal have skattepligtig kompensation, såsom lønninger, provisioner, tips , bonusser eller nettoindkomst fra selvstændig virksomhed. Skattepligtigt aliment og separate vedligeholdelsesbetalinger modtaget af en person behandles som kompensation for IRA-formål. "
Frister for at gøre bidrag
Du kan bidrage med midler til din traditionelle eller Roth IRA til enhver tid i løbet af kalenderåret, og du kan også yde bidrag til en IRA inden for den første frist for din selvangivelse, uden at tælle eventuelle udvidelser du måtte tage. IRA bidrag for skatteår 2016 skyldtes senest den 18. april 2017, og IRA bidrag for skatteår 2017 forfalder til 17. april 2018.
Skattefristen forlænges i begge år, fordi 15. april falder i en weekend efterfulgt af en eller flere helligdage.
Hvor skal man gøre krav på skattefradrag
Indberette dit fradragsberettigede IRA-bidrag direkte på første side af Form 1040 eller Form 1040A. Du behøver ikke at specificere for at gøre krav på dette fradrag. Det er en tilpasning til indkomst, så du kan tage det ud over at specificere eller hævde standardfradrag for din arkiveringsstatus.
IRA Fradrag kan fase ud eller er elimineret baseret på indkomst
Bidrag til en traditionel IRA kan være fuldt fradragsberettigede, delvist fradragsberettigede eller helt uafdragelige afhængigt af om du og / eller din ægtefælle er omfattet af en pensionsplan gennem din arbejdsgiver. Hvis en skattepligtig er omfattet af en pensionsplan på arbejdspladsen, afgør hans indkomst om hans IRA-fradrag vil blive begrænset. Pensionsplaner på arbejdspladsen omfatter 401 (k) planer, 403 (b) planer og pensioner.
Brug en ændret justeret bruttoindkomst formel til at måle indkomst med det formål at finde ud af, hvor meget der kan fratrækkes for traditionelle IRA bidrag. IRS forklarer formlen på denne måde:
Ændret justeret bruttoindkomst er justeret bruttoindkomst (AGI) beregnet uden IRA-fradrag efter indregning af eventuelle skattepligtige sociale sikringsydelser efter anvendelse af passiv aktivitet tab begrænsninger til passiv indkomst og følgende ændringer:
+ Udelukkelse af rentebeløb
+ Adoptionsbistand ekskluderet fra indkomst
+ Fradrag for indenlandske produktionsaktiviteter
+ Fradrag for rente betalt på studielån
+ Fradrag for undervisning og gebyrer
+ Udelukkelse af udlandsindkomst, boligudstødelse og boligafdrag.
Brug regneark 1-1 i publikation 590-A, Bidrag til individuelle pensionsordninger , der er tilgængelige i pdf-format på IRS-webstedet, for at beregne din ændrede AGI.
Du kan finde ud af, om din IRA-fradrag kan begrænses ved at bruge nedenstående diagrammer, efter at du har fastlagt din ændrede AGI.
| 2016 Begrænsninger for fradrag for traditionelle IRA'er hvis dækket af pensionsplan på arbejdspladsen | ||
| Arkivering | Ændret AGI | |
| status | fra | til |
| Enkelt | $ 61.000 | $ 71.000 |
| Leder af husholdning | 61.000 | 71.000 |
| Kvalificerende Enke / Er | 98.000 | 118.000 |
| Gift Filing Adskilt & Ægtefællerne lever ikke adskilt hele året | -0- | 10.000 |
| Gift Filing Separat & ægtefællerne lever adskilt hele året | 61.000 | 71.000 |
| Gift Filing Jointly : for en ægtefælle, der er omfattet af en pensionsplan | 98.000 | 118.000 |
| Gift Filing Fælles : For en ægtefælle, der ikke er omfattet af en pensionsplan, og den anden ægtefælle er omfattet | 183.000 | 193.000 |
| Er din modificerede AGI mindre end "fra" -beløbet? | Mellem disse beløb? | Mere end "til" beløb? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| fuldt fradrag | delvis fradrag | intet fradrag |
| 2017 Begrænsninger for fradrag for traditionelle IRA'er hvis dækket af pensionsplan på arbejdspladsen | ||
| Arkivering | Ændret AGI | |
| status | fra | til |
| Enkelt | $ 62.000 | $ 72.000 |
| Leder af husholdning | 62.000 | 72.000 |
| Kvalificerende Enke / Er | 99.000 | 119.000 |
| Gift Filing Adskilt & Ægtefællerne lever ikke adskilt hele året | -0- | 10.000 |
| Gift Filing Separat & ægtefællerne lever adskilt hele året | 62.000 | 72.000 |
| Gift Filing Jointly : for en ægtefælle, der er omfattet af en pensionsplan | 99.000 | 119.000 |
| Gift Filing Fælles : For en ægtefælle, der ikke er omfattet af en pensionsplan, og den anden ægtefælle er omfattet | 184.000 | 194.000 |
| Er din modificerede AGI mindre end "fra" -beløbet? | Mellem disse beløb? | Mere end "til" beløb? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| fuldt fradrag | delvis fradrag | intet fradrag |
Skatteplanlægningstips
- Find ud af, om bidrag til en traditionel IRA vil være fuldt fradragsberettiget, delvist fradragsberettiget eller ikke-fradragsberettiget.
- Hvis nogle af dine traditionelle IRA-bidrag ikke er fradragsberettigede, overvej at bidrage med fradragsberettigede del til en traditionel IRA og den resterende ikke-fradragsberettigede del til en Roth IRA, hvis du er berettiget.
- Hvis alle dine traditionelle IRA-bidrag ikke er fradragsberettigede, vil du måske gerne bidrage til en Roth IRA i stedet.
- Hvis du ikke er berettiget til en Roth IRA, skal du overveje, hvorvidt at bidrage med fradragsberettigede midler til en traditionel IRA, giver mening for din situation. Ikke-fradragsberettigede IRA giver stadig skattefri uddeling af det oprindelige bidrag og skattepligtige fordeling af indtjeningen. I nogle situationer kan ikke-fradragsberettigede IRA'er rulles over skattefri til en Roth IRA.