Den bipartisiske budgetlov fra 2018 genindfører denne fradrag
Det har været sådan med undervisningsafgiften.
Det er en over linjens fradrag
Skattepligtige var i stand til at kræve skattefradrag for udgifterne til skoleundervisning og andre uddannelsesrelaterede gebyrer og udgifter til deres ægtefæller, deres afhængige og dem selv ved udgangen af 2016. Denne undervisningsafgift var en justering for indkomst, der kunne være taget direkte på første side af Form 1040 eller den kortere Form 1040A.
Disse "over linjens" fradrag er særligt fordelagtige, fordi du ikke behøver at specificere for at gøre krav på dem. De hjælper også med at bestemme din justerede bruttoindkomst eller AGI. Det er vigtigt, fordi flere andre skattelettelser afhænger af din AGI. De udfases eller elimineres helt, hvis din AGI er for høj.
Det skulle udløbe i slutningen af 2016
Undervisningsafgiften var planlagt til "solnedgang" eller udløbe i slutningen af 2016, medmindre kongressen handlede om at indånde nyt liv i det, og kongressen gjorde ikke i det mindste ikke med det samme.
For det første var der loven om skattelettelser og job, der blev drøftet i kongressen i november og december og endelig undertegnet i lov den 22. december 2017. Internal Revenue Service troede, at denne lovgivning kunne forlænge undervisningsafgiften og det forlod en linje for det på tidlige versioner af 2017 Form 1040 lige i tilfælde.
Men det skete ikke.
Derefter gik kongressen tilbage til tegnebrættet efter årets første år for at udstryge den topartslige budgetlov fra 2018. Denne gang blev undervisningsafgiften reddet, i hvert fald i et år mere. BBA med tilbagevirkende kraft fornyede det for skatteår 2017, så det døde ikke i slutningen af 2016.
Hvor forlader dette efteruddannelse-betalende skattepligtige nu?
Du kan stadig gøre krav på dette fradrag for undervisnings- og uddannelsesgebyrer, du betalte i 2017, hvis du kvalificerer dig. Udfyld Form 8917 og indtast det resulterende nummer på linje 34 i Formular 1040 eller Linje 19 i Formular 1040A.
Kvalificerende regler
Fradraget er til rådighed for skattepligtige, der har betalt undervisning og andre nødvendige gebyrer for deltagelse i skole eller anden post-gymnasium. Forældre kan trække undervisning for deres barn så længe den studerende var deres afhængige. Fradrag kan ikke påberåbes af ægtefæller, der indsender særskilte skatteopgørelser eller af en skatteyder, der kan påberåbes som en andens afhængighed.
Udgifter til kurser relateret til sport, spil og fritidsinteresser er ikke fradragsberettigede, selvom de er påkrævet af skolen. Der er heller ikke gebyrer for værelse og pension, forsikring, transport eller kursomkostninger, der ikke er nødvendige for at opnå en grad.
Skoler rapporterer dine kvalifikationsudgifter til dig og til IRS på Form 1098-T.
Det maksimale beløb, du kan kræve undervisnings- og gebyrfradrag, er $ 4.000 pr. År. Fradraget er yderligere begrænset af følgende indkomstområder baseret på ændrede justerede bruttoindkomster:
- $ 4.000 maksimum for indkomst op til $ 65.000 ($ 130.000 for fælles filers)
- $ 2.000 maksimum for indkomst over $ 65.000 og op til $ 80.000 ($ 160.000 for fælles filers)
Ingen fradrag for indkomst over $ 80.000 ($ 160.000 for joint filers)
Du kan fratrække undervisning og andre nødvendige gebyrer for det skatteår, hvor du betalte dem, og for klasser, der starter i de første tre måneder af året, der skal følges.
Undervisningsafgiften mod Uddannelsesskattekreditter
Du kan ikke gøre krav på både undervisningsafgiften og en uddannelsesskatkredit i samme skatteår, så du vil måske gerne forberede din retur begge måder for at se, hvilket er mest fordelagtigt for dig.
Og det kan være lettere at kræve dette fradrag frem for et af kreditterne afhængigt af din personlige situation.
En af de største fordele ved undervisning og honorarafdrag er, at det ikke er underlagt nogle af de krævende regler, som de uddannelsesrelaterede skattekreditter er. Det er ikke begrænset på grundlag af hvilket skoleår du eller din afhængige deltager i, og det afhænger ikke af, om du er en deltidsstudent eller en fuldtidsstuderende. At tage endnu en klasse kan kvalificere dig til dette fradrag.
Indsendelse af et ændret retur
Hvis du allerede har indsendt din 2017-afkast og ikke hævdet undervisningsafgiften, fordi den endnu ikke var blevet fornyet, eller du ikke var klar over, at den var blevet genindført, kan du sende et ændret afkast. Du kan ændre dit afkast op til tre år efter, at du har indsendt dit oprindelige afkast eller to år efter, at du har betalt den forfalden skat for det pågældende år, hvilket tidspunkt der er senere.